Другие статьи

Цель нашей работы - изучение аминокислотного и минерального состава травы чертополоха поникшего
2010

Слово «этика» произошло от греческого «ethos», что в переводе означает обычай, нрав. Нравы и обычаи наших предков и составляли их нравственность, общепринятые нормы поведения.
2010

Артериальная гипертензия (АГ) является важнейшей медико-социальной проблемой. У 30% взрослого населения развитых стран мира определяется повышенный уровень артериального давления (АД) и у 12-15 % - наблюдается стойкая артериальная гипертензия
2010

Целью нашего исследования явилось определение эффективности применения препарата «Гинолакт» для лечения ВД у беременных.
2010

Целью нашего исследования явилось изучение эффективности и безопасности препарата лазолван 30мг у амбулаторных больных с ХОБЛ.
2010

Деформирующий остеоартроз (ДОА) в настоящее время является наиболее распространенным дегенеративно-дистрофическим заболеванием суставов, которым страдают не менее 20% населения земного шара.
2010

Целью работы явилась оценка анальгетической эффективности препарата Кетанов (кеторолак трометамин), у хирургических больных в послеоперационном периоде и возможности уменьшения использования наркотических анальгетиков.
2010

Для более объективного подтверждения мембранно-стабилизирующего влияния карбамезапина и ламиктала нами оценивались перекисная и механическая стойкости эритроцитов у больных эпилепсией
2010

Нами было проведено клинико-нейропсихологическое обследование 250 больных с ХИСФ (работающих в фосфорном производстве Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции)
2010


C использованием разработанных алгоритмов и моделей был произведен анализ ситуации в системе здравоохранения биогеохимической провинции. Рассчитаны интегрированные показатели здоровья
2010

Специфические особенности Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений.
2010

Прибыль как основной финансовый показатель результативности деятельности банка

Отмечается, что прибыль является основным финансовым показателем результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Делается вывод, что объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Доказывается, что уровень прибыльности банка нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Подчеркивается, что прибыль по видам деятельности должна оцениваться «по горизонтали» — в динамике за исследуемые периоды и по вертикали — в плане структуры прибыли. Рассматривается система финансовых коэффициентов для оценки уровня доходности банка. Уделяется внимание способам проведения факторного анализа прибыли. Изучаются динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Получение прибыли — одна из основных целей в сфере банковского бизнеса

Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов называется финансо­вым результатом деятельности банка. Положительный финансовый результат называется прибылью, отрицательный — убытком. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризую­щий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохожде­ния ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в том числе и в сфере банковского бизнеса. Индивидуальный уровень прибыли кредитной организации позволяет оценить эффективность ее функционирования (конкурентоспособность) в соответствую­щей отрасли экономики, на данном конкретном рынке, по сравнению с аналогичными банками.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кре­дитной организации, позволяющим решать такие важнейшие задачи, стоящие перед ней, как наращи­вание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капиталь­ных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий и ха­рактеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализирует­ся, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль банка является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей ор­ганизации и ее персонала. Но главное назначение прибыли, получаемой коммерческим банком, со­стоит в том, что достаточный уровень генерирования прибыли предохраняет банк от угрозы банкрот­ства [1; 90,91].

Из изложенного следует, что прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности коммерческого банка.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: а) доходов; б) расходов; в) налогов и иных обязательных платежей банка. В соответствии с этим модель формирования и в определенной мере использования (расходования) прибыли может быть представлена следующим образом (рис. и табл. 1).

Формирование и распределение прибыли банка 

Составные элементы управления прибылью банка таковы:

  • управление доходами;
  • контроль за формированием прибыли;
  • количественная и качественная оценка доходности и прибыльности;
  • оценка эффективности (рентабельности) отдельных подразделений;
  • оценка рентабельности основных направлений деятельности;
  • анализ и оценка рентабельности банковского продукта или услуг.

Все доходы банка подразделяются на процентные и беспроцентные. Значительная часть банков­ской прибыли формируется за счет процентного дохода от кредитных и депозитных операций, от вложения средств в ценные бумаги, факторинговых и лизинговых операций.

Управление процентным доходом включает в себя [2; 59-61]:

  • формирование договорного процесса;
  • определение максимальной процентной маржи;
  • выбор способов начисления и взыскания процентов.

При формировании договорного процента определяется его реальный размер на предстоящий период, исходя из стоимости процентных ресурсов и достаточной процентной маржи, а также разра­батывается шкала дифференциации процентных ставок.

Кредитные ресурсы банка оцениваются по рыночной и реальной стоимости.

Удорожание рыночной стоимости ресурсов происходит под влиянием нормы обязательных ре­зервов и действующей системы налогообложения.

Норма обязательных резервов показывает, какая часть ресурсов (вкладов до востребования и срочных депозитов) резервируется в Национальном банке.

Следующим фактором удорожания ресурсов является действующая система налогообложения (на себестоимость относят проценты за межбанковский кредит в пределах учетной ставки Нацио­нального банка).

Достаточная процентная маржа определяется на основе размера общебанковских расходов и ак­тивов, приносящих доход.

Основная цель процентной маржи — покрыть издержки банка.

Активы, приносящие доход, — это кредиты, вложенные средства в другие предприятия, ценные бумаги, факторинг, лизинговые операции.

Доходы прочие — комиссионные за банковские услуги (расчетно-кассовые, трастовые, инфор­мационные, консультативные). Реальная цена ресурсов и достаточность маржи определяются средней необходимой процентной ставкой по банковским операциям.

Процентная ставка и ее дифференциация зависят от следующих показателей:

  • срока ссуды;
  • кредитоспособности клиента;
  • вида кредита;
  • качества залога, гарантий;
  • ожидаемой инфляции.

Контроль за формированием прибыли является составной частью управления прибылью.

Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Основные способы оценки доходов и расходов коммерческого банка — структурный анализ; анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, ха­рактеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать ко­личественную и качественную оценку доходов и расходов банка [3; 102,103].

Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабиль­ности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

  • стабильные операционные доходы;
  • нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки акти­вов, неординарные, носящие разовый характер и прочие разовые доходы.

По результатам структурного анализа исследуется динамика доходов и расходов банка. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы банка (административно-хозяйственных и др.) и с покрытием рисков, а также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые ко­эффициенты (табл. 2).

Система финансовых коэффициентов для оценки уровня доходности


Примечание. Несоответствие нормативного уровня первого и второго коэффициента объясняется определением его на основе средних данных, относящихся к разным периодам.

Предусматривается использование достаточно информативных финансовых коэффициентов путем сравнения фактических значений либо с нормативными данными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом. Здесь можно использовать такие коэффициенты:

Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятель­ности. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение этого пе­риода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов уче­та и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансо­вых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эф­фективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как процедуру качествен­ной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их измененеия [4; 205].

Финансовая устойчивость банка подтверждается аудиторами, если фактическая величина фи­нансовых коэффициентов соответствует мировым стандартам, отсутствует отрицательный тренд в динамике коэффициентов, а также если рост прибыли не происходит за счет нестабильных источ­ников.

Способы проведения факторного анализа прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут
действовать в разных направлениях, вот почему факторы прибыльности нуждаются в «персональном» анализе.

Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:

Как показано в работе [3; 108], факторный анализ прибыли банка может проводиться двумя способами.

  1. Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, опре­деливший динамику коэффициента, — изменение абсолютной величины прибыли и активов. В зависимости от этого определяются повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.
  2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности

Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка.

При оценке прибыли банка может быть использовано деление совокупной прибыли на три направления ее получения [5; 124]:

  • операционная прибыль (убыток) — прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом уплаченных процентов;
  • прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами — разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на осуществление этих операций;
  • прибыль (убыток) от неоперационной деятельности — разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, плате за доставку ценностей и дивидендов, полученным штрафам и т.д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, уплаченные штрафы, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности, как правило, имеет отрицательный результат и сленговое наименование «бремя».

Оценка прибыли по видам деятельности производится:

  • по горизонтали — в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;
  • по вертикали — изменения динамики структуры прибыли по видам деятельности банка.

Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов

оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

Динамика и структура нормы прибыли на капитал

Норма прибыли на капитал банка — обобщающий показатель результативноти деятельности банка, который включает компоненты, позволяющие выяснить зависимость размера нормы прибыли на капитал от влияния каждого из компонентов [5; 125].

Норма прибыли на капитал — результирующий фактор коммерческой деятельности банка, это отношение прибыли к капиталу.

Мультипликатор капитала — факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. Модель расчета нормы прибыли на капитал:

При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ) выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак — норма прибыли на капитал — и какой именно из приведенных ниже факторов привел к изменению соотношения прибыли на капитал:

  • изменение размеров прибыли на каждый тенге дохода;
  • изменение уровня эффективности совокупных активов;
  • изменение финансовой структуры банка.

 

Список литературы

  1. Сейткасимов Г. С., Ильяс А.А. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. — Астана: КазУЭФиМТ: ИПЦ, — 223 с.
  2. Хамитов Н.Н. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. — Алматы: Экономика, — 232 с.
  3. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И.Лаврушина. — М.: КНОРУС, — 352 с.
  4. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник. — М.: ЮНИТИ - ДАНА, — 671 с.
  5. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, — 160 с.

Разделы знаний

Архитектура

Научные статьи по Архитектуре

Биология

Научные статьи по биологии 

Военное дело

Научные статьи по военному делу

Востоковедение

Научные статьи по востоковедению

География

Научные статьи по географии

Журналистика

Научные статьи по журналистике

Инженерное дело

Научные статьи по инженерному делу

Информатика

Научные статьи по информатике

История

Научные статьи по истории, историографии, источниковедению, международным отношениям и пр.

Культурология

Научные статьи по культурологии

Литература

Литература. Литературоведение. Анализ произведений русской, казахской и зарубежной литературы. В данном разделе вы можете найти анализ рассказов Мухтара Ауэзова, описание творческой деятельности Уильяма Шекспира, анализ взглядов исследователей детского фольклора.  

Математика

Научные статьи о математике

Медицина

Научные статьи о медицине Казахстана

Международные отношения

Научные статьи посвященные международным отношениям

Педагогика

Научные статьи по педагогике, воспитанию, образованию

Политика

Научные статьи посвященные политике

Политология

Научные статьи по дисциплине Политология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Психология

В разделе "Психология" вы найдете публикации, статьи и доклады по научной и практической психологии, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. В своих работах авторы делают обзоры теорий различных психологических направлений и школ, описывают результаты исследований, приводят примеры методик и техник диагностики, а также дают свои рекомендации в различных вопросах психологии человека. Этот раздел подойдет для тех, кто интересуется последними исследованиями в области научной психологии. Здесь вы найдете материалы по психологии личности, психологии разивития, социальной и возрастной психологии и другим отраслям психологии.  

Религиоведение

Научные статьи по дисциплине Религиоведение опубликованные в Казахстанских научных журналах

Сельское хозяйство

Научные статьи по дисциплине Сельское хозяйство опубликованные в Казахстанских научных журналах

Социология

Научные статьи по дисциплине Социология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Технические науки

Научные статьи по техническим наукам опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физика

Научные статьи по дисциплине Физика опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физическая культура

Научные статьи по дисциплине Физическая культура опубликованные в Казахстанских научных журналах

Филология

Научные статьи по дисциплине Филология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Философия

Научные статьи по дисциплине Философия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Химия

Научные статьи по дисциплине Химия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Экология

Данный раздел посвящен экологии человека. Здесь вы найдете статьи и доклады об экологических проблемах в Казахстане, охране природы и защите окружающей среды, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. Авторы рассматривают такие вопросы экологии, как последствия испытаний на Чернобыльском и Семипалатинском полигонах, "зеленая экономика", экологическая безопасность продуктов питания, питьевая вода и природные ресурсы Казахстана. Раздел будет полезен тем, кто интересуется современным состоянием экологии Казахстана, а также последними разработками ученых в данном направлении науки.  

Экономика

Научные статьи по экономике, менеджменту, маркетингу, бухгалтерскому учету, аудиту, оценке недвижимости и пр.

Этнология

Научные статьи по Этнологии опубликованные в Казахстане

Юриспруденция

Раздел посвящен государству и праву, юридической науке, современным проблемам международного права, обзору действующих законов Республики Казахстан Здесь опубликованы статьи из научных журналов и сборников по следующим темам: международное право, государственное право, уголовное право, гражданское право, а также основные тенденции развития национальной правовой системы.