Стимулирующие и сдерживающие воздействия налогов на развитие предпринимательства и социальной защиты населения

Для оживления экономической деятельности предпринимательство часто прибегает к использованию государственных методов воздействия. В их числе важное место отводится государственным инвестициям, т.е. размещению инвестиционного капитала там, где предприятия национализированных отраслей ведут строительство производственных зданий мирового назначения, которые сдаются в аренду или продаются предпринимателям на выгодных условиях. Государство предоставляет субсидии и займы целевого назначения субъектам, ориентировавшим свою деятельность на предпринимательство и социальную защиту коллектива. 

Для оживления экономической деятельности предпринимательства можно также использовать такие формы финансового воздействия, как субсидирование капитальных вложений в сферу предпринимательства занятого промышленным производством, субсидирование цен: льготные тарифы на электроэнергию и воду для предпринимателей отдельных районов, льготные условия кредитования - займы под низкий процент, долгосрочные займы, дотации по кредитам. Тем не менее, при этом налоговое воздействие на развитие деятельности предпринимательства и усиления социальной защиты населения может быть не только стимулирующим, но и сдерживающим. Речь идет о регулировании развития деятельности предпринимательств, функционирующих в районах с высокой концентрацией производства и населения. Эта проблема остро важна для отечественных регионов, где предпочтение дается моноцентрическим структурам, в которых доминирует один город (или район) в иерархии городов агломераций. Чрезмерная концентрация населения и хозяйственной активности предпринимательства обостряет проблемы народонаселения, сохранности окружающей природной среды, ресурсообеспечения. В основе сдерживающих мер лежит дополнительное налогообложение. 

Проблема чрезмерной концентрации населения особенно остра в Андижанской, Ферганской и Наманганской областях. Более половины их жителей, сосредоточено на территории, не превышающей 30 процентов от общей территории этих областей. Особенно густо заселены районы Каракалпакской Республики Нурабадского района Самаркандской области. Хотя в этих густонаселенных районах действуют льготные земельные налоги, но по отношению к предпринимательской деятельности и социальная защита работников остается без изменения. 

Местные органы управления эту проблему часто стремятся (тоже неудачно) решать через контроль над ценами. Местные органы власти выступают регуляторами цен на продукцию так называемых отраслей общественного пользования. Такая необходимость обуславливается настоятельными потребностями общественного производства, остро нуждается в том, чтобы данная продукция поступала ее потребителям по умеренным тарифам (ценам). Основной принцип регулирования - ограничение нормы прибыли от предпринимательской деятельности таких сфер обычно до 10-14 % на основной капитал. Например, по действующему законодательству местные органы власти могут оказать воздействие на деятельность предпринимателя, функционирующего более рентабельно, регулируя цены их товаров (тарифы на услуги), или направляя часть их дохода на благотворительность и т.п. К другим формам налогового воздействия на деятельность предпринимательства относятся: приобретение участков земли для развития хозяйственной деятельности, оказания им помощи в рекламе и реализации выпускаемой продукции, ее экспорте; строительстве необходимых им форм, автостоянок, предоставление кредитов на льготных условиях; поддержка мелких малорентабельных предпринимательских субъектов. 

Как видим, в условиях рыночной экономики роль государственных и местных органов власти в развитии деятельности предпринимательства и социальной защиты населения велика и многообразна. 

Следовательно, нам необходимо впредь сохранять стремление предоставлять максимальную свободу предпринимателям и не давить на них государственными методами воздействия, т.е. «командными», государственное воздействие на деятельность предпринимателей как на экономику в целом очень сильно. Однако из его проявлений: государство ведет борьбу с созданием условий для картелей и слиянием предпринимателей. До перехода к рыночным отношениям бывший союз был ярко выраженной страной крупных отраслей, обладающих огромной экономической мощью. В нынешних условиях действующие законодательные акты создают благоприятные условия для развития свободной конкуренции. Так, законодательно запрещены договора о ценах между предпринимателями. Правомочность слияния различных предпринимательских сфер определяется законодательством. Если такое объединение будет сохранять конкуренцию и усилит социальную защиту работающих в этих субъектах. 

Нельзя не видеть и того, что очень многие виды продукции, выпускаемые и реализуемые предпринимателями неконкурентоспособны, как на рынках развитых государств, так и отечественных. Расширение прав и возможностей самостоятельной деятельности предпринимателей еще не принесло ощутимых результатов. Более того, положение о социальной защите работников в этих сферах деятельности экономики продолжает ухудшаться. Хотя численность работников, занятых в этих сферах деятельности экономики растет, но средняя заработная плата не приобретает роста. Обнаруживается чрезвычайно низкая коммерческая и правовая культура отечественных предпринимателей в самостоятельной деятельности: не имея представления о работе на внешнем и внутреннем рынках, они подчас становятся добычей большей «прибыли», заключают неразумные сделки, в результате чего и сами проигрывают, и государственный бюджет лишают значительных поступлений средств. Разумеется, не всякое предпринимательство является благонаправленным на социальную защиту населения. В последнее время появилось множество малых субъектов, занимающихся предпринимательством и предлагающих населению дополнительные рабочие места с высокой оплатой труда. Однако большинство из них не имеет ни опыт, ни квалифицированных менеджеров, ни технических средств, необходимых для эффективного ведения дел. Поэтому трудоустройство в таких субъектах с надеждой получить высокую заработную плату, по меньшей мере, становится рискованным. Не всегда населению выгодно иметь дело с предпринимателями, занимающимися посредническими услугами, действующими при министерствах, ведомствах или частях. Более перспективно, наверное, было бы не только создание самостоятельных и независимых ассоциаций предпринимателей по группам товаров или, выпуская продукцию (сферы услуг), которые объединяли бы их на долевых началах независимо от их организационно-правовой формы и территориального расположения, но и ориентировали бы свою деятельность на решение современных проблем населения. 

Расширение самостоятельности предпринимательской деятельности в осуществлении социальных проблем влечет за собой существенные изменения функций местных органов власти, контролирующих деятельность этих сфер экономики. 

Главной их задачей теперь становится формирование благоприятной среды для развития социальной сферы. Реализация данной задачи в решающей степени зависит от действенности системы налогообложения этих сфер экономики. Оптимизация налогов предпринимательства позволит усилить социальную защиту населения. Не менее значимо и то, что освоение предпринимателями механизма социальной защиты занятых работников позволит увереннее действовать и на внешних рынках. 

Особую роль в создании благоприятных условий для стимулирования развития предпринимательства призвана играть и система налогообложения доходов занятых работников. Как свидетельствует международный опыт, с помощью налоговых механизмов можно результативно воздействовать на развитие, как предпринимательской деятельности, так и социального благополучия его работников, обеспечивает эффективное привлечение дополнительных ресурсов (предпринимательского капитала из-за границы). 

Однако в Республике политика по оптимизации налогообложения предпринимателей в сопровождении с усилением социальной защиты населения еще не стала благоприятствующим фактором развития социально-экономической деятельности предпринимательства, прежде всего потому, что налоговая нагрузка доходов работников остается высокой. Полноценное решение этой проблемы требует, конечно, времени, поскольку предполагает серьезные положительные сдвиги в экономике в целом, прежде всего прекращение спада производства и достижение его стабильного роста, пусть и не столь уж значительного, но зато обеспечит введение единой налоговой ставки по отношению к трудовому доходу работников. Однако задача введения единых фиксированных ставок (вместо плавающих с учетом роста трудовых доходов) должна быть решена уже в ближайшее время. Иначе вряд ли окажется возможной успешная интеграция предпринимательства в мировую, означающая и повышение стимулирующего воздействия налогов на эффективное развитие предпринимательства и усиление социальной защиты населения. Только стимулирующие ставки могут побудить предпринимателей к полноценному использованию достижений научно­технического прогресса для производства продукции и социальной защиты малообеспеченных групп работников. Стимулом здесь могут служить налоговые льготы, также распространенные по отношению к малообеспеченным группам работников, а также другие меры налогового воздействия (например, льготы многодетным лицам, имеющим большой стаж работы и т.п.). 

Мировая практика свидетельствует, что наиболее действенным рычагом стимулирования работников предпринимательской сферы является предоставление налоговых льгот преимущественно лицам (включая прямое снижение налогов) занятых выпуском экспортных видов продукции (товаров, услуг), а в отдельных случаях и освобождение от них на срок, реально требующийся для освоения новой экспортной продукции и новых рынков. 

И дело здесь не только в недостаточной эффективности применяемых государством мер в области оптимизации налогообложения предпринимателей и лиц, привлеченных на работу в этих сферах экономики. Нельзя забывать, что наличие льготных налогов особенно по отношению к субъектам предпринимательской деятельности и лиц, работающих в этих сферах экономики, служит важнейшей предпосылкой для нормальной конкуренции населения и сохранности окружающей природной среды. 

Необходимость обеспечения общегосударственных интересов в области предпринимательства требует применения отдельных ограничительных мер, в частности такой, как лицензирование деятельности предпринимателей с учетом их направления (производство или оказание услуг). Это означает, что предприниматели, в своей деятельности, включенные в список лицензированных, могут организовать деятельность своих лиц в тех районах (городах), где их функционирование необходимо. 

Вполне очевидно, что производственную предпринимательскую деятельность надо развернуть в таких районах, которые обладают определенным ресурсным потенциалом (т.е. прежде всего сырьевым и трудовым). Для большинства районов более подходящими являются такие формы и способы стимулирования предпринимательской деятельности, которые могут способствовать целенаправленной концентрации трудоспособного населения, сдерживая их миграцию в густонаселенные города (районы). 

Следовательно, региональный лицензионный и льготный налоговый режим на наш взгляд обеспечит дальнейшее развитие предпринимательской деятельности посредством оптимизационных мер и повышения эффективности реализации социальных задач. Разумеется, в реализации оптимизационных мер особое место должно отводиться критериям оценки оптимальности налогообложения предпринимательства. 

Когда говорят о критерии оптимальности как экономической категории, то основы для оценки этой оптимальности мы должны искать в объективных рыночных отношениях, выражающих внутренние связи действительности, и, прежде всего, в рыночных законах развития экономики, а не в правовых представлениях. Но основой для точной формулировки критерия оптимальности могут стать познания достигнутых отношений в такой степени, при которой эта оптимальность получает качественное выражение. В частности, финансовые, налоговые и кредитные отношения. Суть отношений по поводу распределения фондов денежных средств, которые поддаются количественному выражению через объемные и стоимостные блага. Поэтому вызывает удивление то, что в споре об оптимальности развития экономических явлений упускается из виду то, что это умоляет тем самым значение оптимальности как экономической категории для практики. В самом деле, какое значение для развития теории и практики имеет определение понятия «оптимальность». В этом определении должны утверждаться результаты полученной при обеспечении оптимальности развития экономические явления: доход, прибыль, налог и т.п. Такая оптимальность должна обеспечить движение - движение науки и практики. 

Фамилия автора: Алиева С.С., Хусанов Б.Ш
Теги: Налоги
Год: 2010
Город: Караганда
Категория: Экономика
Яндекс.Метрика