Методика анализа деятельности страховых организаций

Для того чтобы рассмотреть формирование прибыли и рентабельности от двух видов дея­тельности, применим отчетные данные по трем видам деятельности (затраты, выручка, при­быль).

Анализ формирования прибыли проводится по двум видам страхования:

  • обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транс­портных средств (ОС ГПО ВТС);
  • добровольное имущественное страхова­ние автомобильного транспорта.

Страхование ОС ГПО ВТС представляет со­бой совокупность видов страхования, предусма­тривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интере­сам лица, связанным с его обязанностью возме­стить ущерб, нанесенный третьим лицам, в свя­зи с использованием им транспортного средства, включая гражданско-правовую ответственность перевозчика [1].

Страхование средств транспорта, в том числе автомобильного транспорта, представляет со­бой совокупность видов страхования, предусма­тривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интере­сам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средством транспорта, включая угон или кражу, а также вследствие его повреж­дения или уничтожения [2].

Составим аналитическую таблицу 1 для прове­дения факторного анализа по виду деятельности - обязательное страхование гражданско-правовой ответственности    владельцев транспортных средств   (ОС ГПО ВТС) за 2009 - 2011 гг.

Страхователями в вышеперечисленных видах деятельности в АО СК «ААА Иншуранс» высту­пают любые предприятия и организации различ­ной организационно-правовой формы, а также физические лица. Но отличием является то, что страхование гражданско-правовой ответствен­ности владельцев транспортных средств являет­ся обязательным, а имущественное страхование автомобильного транспорта - добровольным.

На основании данных таблицы 1 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности ОС ГПО ВТС по следующей формуле: 

П = В - С       (1) 

где П - прибыль; В - выручка; С - себестои­мость.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности

ОС ГПО ВТС за 2009 год:

П = 481 683 - 260 416 = 221 222 тыс. тг. Рассчитаем прибыль по виду деятельности

ОС ГПО ВТС за 2010 год:

 П = 648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг.

 Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2009 год при выручке 2010 года:

 648 226 - 260 416 = 387 810 тыс. тг.

 Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2009 год при себестоимости 2010 года: 

 648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг;

П = 836 261 - 418 166 = 418 095 тыс. тг.

Показатели по виду деятельности – ОС ГПО ВТС за 2009 – 2011 годы

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 по срав­нению с 2009 годом: 

П = 343 105 - 221 222 = 121 883 тыс. тг. 

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себе­стоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

  • за счет изменения выручки:

387 810 - 221 222 = 166 588 тыс. тг.;

  • за счет изменения себестоимости: А = 343 105 - 387 810 = - 44 705 тыс. тг.

 Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности ОС ГПО ВТС в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 121 883 тыс. тг за счет следую­щих факторов:

  • увеличения выручки в 2010 году на 54,83% привело к увеличению прибыли на 229 543 тыс. тг.;
  • увеличение себестоимости на 17,15% уменьшило прибыль на 44 660 тыс. тг.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от ОС ГПО ВТС в 2011 году на основа­нии данных таблицы 1. Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС в 2010 году:

 П = 648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг.

 Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС в 2011 году:

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 год при выручке 2011 года:

  836 261 - 305 121 = 531 140 тыс. тг.

 Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 год при себестоимости 2011 года:

 836 261 - 418 166 = 418 095 тыс. тг.

 Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОС ГПО ВТС за 2011 по срав­нению с 2010 годом:

 П = 418 095 - 343 105 = 74 990 тыс. тг.

 На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себе­стоимости на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

  • за счет изменения выручки: А = 531 140 - 343 105 = 188 035 тыс. тг.;
  • за счет изменения себестоимости: А = 418 095 - 531 140 = - 113 045 тыс. тг.

 Показатели по виду деятельности – ДИС АТ за 2009 – 2011 годы

Анализ изменения прибыли от вида деятель­ности ОС ГПО ВТС в 2011 году по сравнению с 2010 годом показал, что в целом прибыль за дан­ный период увеличился на 74 990 тыс. тг. и на это повлияли следующие факторы:

  • увеличение выручки на 29,01% увеличи­ло прибыль по сравнению с 2010 годом на 188 035 тыс. тг.;
  • увеличение себестоимости на 37,05% уменьшило прибыль на 113,045 тыс. тг.

Далее рассмотрим формирование прибыли от вида деятельности - добровольное имуществен­ное страхование автомобильного транспорта (ДИС АТ). Для проведения факторного анализа по виду деятельности - ДИС АТ за 2009-2011 годы составим аналитическую таблицу 2.

На основании данных таблицы 2 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности -ДИС АТ:

Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2009 год:

П = 217 001 - 95 346 = 121 655 тыс. тг. Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2010 год: 

П = 126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг. 

Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2009 год при выручке 2010 года:

  126 573 - 95 346 = 31 227 тыс. тг.

 Рассчитаем прибыль по виду деятельности -   ДИС АТ за 2009 год при себестоимости 2010года:

126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг.

 Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ДИС АТ за 2010 по сравне­нию с 2009 годом:

 П = 43 571 -121 655 = - 78 084 тыс. тг.

 На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себе­стоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

  • за счет изменения выручки:

 31 227 - 121 655 = - 90 428 тыс. тг.

  • за счет изменения себестоимости: 43 571 - 31 227 = 12 344 тыс. тг.

 Таким образом, проведенный анализ пока­зал, что в целом прибыль от вида деятельности

-   страхования имущества в 2010 году - по срав­нению с 2009 годом уменьшилась на 78 084 тыс. тг. за счет уменьшения выручки в 2010 году на 41,67%, что привело к уменьшению прибыли на 90 428 тыс. тг., также произошло уменьшение се­бестоимости на 12,95%, что увеличило прибыль на 12 344 тыс. тг.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от вида деятельности - ДИС АТ в 2011 году на основании данных таблицы 2. Рассчита­ем следующие показатели по виду деятельности - ДИС АТ:

рассчитаем прибыль по виду деятельности - ДИС АТ за 2010 год: 

П = 126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг.; 

рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2011 год: 

П = 114 323 - 99 150 = 15 173 тыс. тг.; 

рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2010 год при выручке 2009 года: 

114 323 - 83 002 = 31 321 тыс. тг.; 

рассчитаем прибыль по виду деятельности - ДИС АТ за 2010 год при себестоимости 2011 года: 

114 323 - 99 150 = 15 173 тыс. тг.

 рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ДИС АТ за 2008 по сравнению с 2007 годом:

П = 15 173 - 43 571 = - 28 398 тыс. тг.

 На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себе­стоимости на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

  • за счет изменения выручки:

31 321 - 43 571 = - 12 250 тыс. тг.;

  • за счет изменения себестоимости: А = 15 173 - 31 321 = - 16 148 тыс. тг.

 Таким образом, проведенный анализ пока­зал, что в целом прибыль от вида деятельности - ДИС АТ в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 28 389 тыс. тг. за счет уменьшения выручки в 2011 году на 9,68%, что привело к уменьшению прибыли на 12 250 тыс. тг., но так­же уменьшилась себестоимость на 19,40%, что увеличило прибыль на 16 148 тыс. тг. Отразим полученные результаты сравнительного анализа прибыли от двух видов страхования - ОС ГПО ВТС и ДИС САТ за 2009-2011 года на рисунке 1.

Динамика изменения прибыли от двух видов деятельности

Проведенный сравнительный анализ показал, что для страховой компании обязательное стра­хование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств (ОС ГПО ВТС) является прибыльным видом деятельно­сти, чем вид деятельности - добровольное иму­щественное страхование автомобильного транс­порта (ДИС САТ).

На изменение прибыли могут влиять различ­ные факторы:

  • изменение доходов и расходов (операци­онных, административных);
  • количество заключаемых договоров;
  • увеличение или уменьшение наступле­ния страховых случаев;
  • появление новых страховщиков на рын­ке, которые могут предложить более выгодные условия страхования, тем самым переманив к себе клиентов;
  • появление новых видов страхования;
  • увеличение обязательных видов страхо­вания для юридических и физических лиц зако­нодательством;
  • финансовое положение партнеров ком­пании по страховому бизнесу;
  • рост или спад численности населения;
  • другое.

 

 

Литература

  1. Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года № 126-II.
  2. Рейтман Л.И. Страховое дело. - M.: Банковский и биржевой научно-консультаішонный центр, 2006. - 213 с. 
Фамилия автора: О.Ю. Когут
Год: 2013
Город: Алматы
Категория: Экономика
Яндекс.Метрика