Роль оценки собственности в управлении экономикой Казахстана

Важным инструментом рыночной экономики является оце­ночная деятельность, правовое регулирование которой требует постоянного внимания и совершенствования [1]. Рынок не может работать без такого механизма как оценка имущества. Рыночная экономика не может существовать без института оценки. Но ста­новление и развитие оценки возможно только в условиях рыноч­ных отношений при четком определении места и роли государства в вопросах ценообразования и правового регулирования предпри­нимательской деятельности.

«Вы не можете управлять тем, что не можете оценить» - ут­верждал глава компании Hewlett-Packard. В современных услови­ях у каждого, кто задумывается реализовать свои права соб­ственника, возникает много проблем и вопросов. Одним из основных является вопрос о стоимости собственности. Оценка действующего бизнеса в Казахстане востребована, так как оценка стоимости бизнеса необходима при:

• переоценке основных активов;
• поглощении и слиянии;
• оценке доли собственности в уставном капитале;
• заключении сделок по купле-продаже, кредитованию под залог;
• при передаче имущества в аренду и в других случаях.

«Оценка как профессиональный вид деятельности должна от­вечать требованиям проводимых экономических реформ, а также учитывать как региональные, так и отраслевые особенности. Чтобы создать современную инновационную экономику, нужно развивать рынок объектов интеллектуальной собственности. Для этого тре­буется поставить на баланс предприятий имеющиеся у них в нали­чие технологии, доставшиеся им бесплатно в результате приватиза­ции, и оценить их по рыночной стоимости. Только тогда появятся средства для их обновления в виде амортизационных отчислений. Это, в свою очередь вызовет спрос на инновации, в результате начнут активно действовать изобретатели, появятся новые идеи. В связи с тем, что на подавляющем большинстве казахстанских пред­приятий балансовая стоимость активов занижена до 10-ти раз, начи­сленной амортизации не хватает даже на простое воспроизводство, поэтому износ оборудования в некоторых отраслях достиг 70%.

Для того, чтобы повысить эффективность использования всех материальных ресурсов, их нужно правильно оценить и обложить разумным налогом. Тогда плодородные земли не будут зарастать бурьяном, т.к. потребуется платить налог не с фактического до­хода, а с такого, который может быть получен при наиболее эф­фективно использовании земли. По этой же причине не будут пустовать квартиры и появится рынок аренды жилья. Цивилизо­ванным образом решится проблема сноса малоэтажного жилья, расположенного в центре города. Там просто не выгодно будет иметь одноэтажный дом, так как налог на землю будет достаточно высокий. То есть с помощью правильной оценки можно решить многие проблемы управления экономикой. Достоверная оценка стоимости нужна постоянно:

• для кредитования;
• страхования;
• вклада в уставный капитал;
• развития рынка ценных бумаг и т. д.

К чему может привести недостоверная оценка залогового имущества, наглядно показал финансовый кризис 2008 года»[2].

Но дальнейшее развитие оценочной деятельности в Казахста­не сдерживается из-за отсутствия соответствующего нормативно­го и методического обеспечения. Развитие рынка оценочных услуг затрудняет ряд объективных обстоятельств, таких как:

• недостаток квалифицированных кадров оценщиков;
• глобальные изменения в характере деятельности предприя­тий, рыночной конъюнктуре и экономике в целом;
• воздействие гиперинфляции;
• проблемы с конвертируемостью национальной валюты;
• непригодность использования для целей оценки ретроспек­тивной статистической информации;
• отсутствие рыночной информации;
• различия отечественной и западной систем бухгалтерского учета и многие другие.

Несмотря на то, что оценочная деятельность с правовой точки зрения регламентирована Законом РК «Об оценочной деятельнос­ти» [3], качество оценки отстает от роста численности оценщиков. Один объект бизнеса оценивается в одно время двумя оценщика­ми, а результат имеет расхождения в разы? Причем один оценщик проводит оценку только имущественного комплекса в виде основ­ных активов, другой - помимо имущественного комплекса оцени­вает сам действующий бизнес с его денежными потоками. Поми­мо этого, у разных оценщиков разные подходы по обоснованию окончательной рыночной стоимости бизнеса. Основной причиной недостоверной оценки является низкий уровень квалификации оценщиков.

В первую очередь необходимо сформулировать требования к программам профессиональной переподготовки и повышения ква­лификации оценщиков в Республике Казахстан для специализаций «Оценка недвижимого имущества», «Оценка движимого имуще­ства», «Оценка нематериальных активов и интеллектуальной соб­ственности» и «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)».

В целях обеспечения качества обучения оценщиков и усиления ответственности учебных заведений практиками неоднократно предлагалось ввести систему аккредитации ВУЗов, которым упол­номоченный орган предоставляет право выдачи сертификатов, являющихся основанием для выдачи лицензии. Региональный ры­нок образовательных услуг по переподготовке и повышению ква­лификации оценщиков по г.Алматы представлен тремя вузами и одним специализированным институтом: КазЭУ им.Т.Рыскулова, Университет международного бизнеса, Академия экономики и статистики и Институт профессиональной оценки. Оценщиков, занимающихся практической оценочной деятельностью, в штате указанных учебных заведений не достаточно.

По данным Рейтингового агентства «Эксперт РА Казахстан» по итогам 2011 года доля выручки от объема работ, выполняемых оценочными компаниями по направлению оценка бизнеса и цен­ных бумаг составила в среднем 12,4% от общего объема выручки за год (см.таблицу 1) [4].

Для применения при оценке бизнеса доходного и сравнитель­ного подходов необходима информация о ценах на различные виды имущества, показатели риска и внутренней нормы доход­ности различных категорий бизнеса, которую обычно оценщики берут из данных статистической отчетности. В органах государ­ственной статистики подобная статистика не отслеживалась и не отслеживается. В результате проявляются первые симптомы дег­радации оценочной деятельности. На рынке начали действовать физические и юридические лица, предлагающие оценить бизнес по цене заказчика. В обществе сформировалось устойчивое недо­верие к результатам работы оценщиков. Тенденция к снижению объемов выручки оценочных компаний от выполняемых работ по направлению оценка бизнеса и ценных бумаг за двухлетний пери­од очевидна (см.таблицу 2).

Как следствие финансовые структуры, такие как банки, микро­кредитные организации начали создавать внутренние подразделе­ния оценки, которые стараются, умышленно, не предавая корпора­тивные интересы, завысить стоимость залогового имущества.

На сегодняшний день все еще не создана система информа­ционного обеспечения оценочной деятельности. В области оценки действующего бизнеса в рамках программы инновационного раз­вития Республики Казахстан не созданы условия для организации научных исследований, что усугубляет сложившийся дефицит методической базы оценочной деятельности. Вопиющим фактом остается вопрос потребности в унификации понятийного аппарата и терминологии, применяемой в оценочной деятельности. Требу­ется разработать нормативную, информационную и методическую базы оценки бизнеса, включающей в себя:

• методики оценки всех видов имущества для различных це­лей;
• затратные справочники;
• базы данных о ценах на основное производственное обору­дование, инструменты и инвентарь;
• информационную базу о ценах предложения, продажи и ре­альных сделок с имуществом;
• информационную базу о показателях доходности и риска по различным видам бизнеса.

Проведение научно-методологических исследований способ­ствует развитию оценочной деятельности. Здесь налицо потреб­ность в тесном сотрудничестве бизнеса и научного сообщества. Первоочередными задачами научных исследований в области оце­ночной деятельности рассматривается следующие направления:

• совершенствование порядка проведения и методологии пе­реоценки основных активов в связи с переходом на МСФО;
• развитие методик определения стоимости акционерного капитала;
• взаимосвязь оценки и управления стоимостью бизнеса;
• особенности оценки стоимости финансово-кредитных ин­ститутов;
• оценка объектов интеллектуальной собственности при оценке рыночной стоимости бизнеса, в том числе создан­ных за счет средств государственного бюджета;
• особенности оценки бизнеса для целей приватизации;
• совершенствование методологии и системы определения восстановительной стоимости объектов недвижимости с учетом текущих цен и расценок при определении рыноч­ной стоимости бизнеса;
• развитие методологии и нормативной базы определения средних сроков полезного использования объектов основ­ных активов;
• применение методов математической статистки примени­тельно к задачам оценки бизнеса;
• совершенствование методов расчета рисков при анализе доходности объектов оценки;
• изучение методологических проблем, связанных с исполь­зованием статистических данных в практике оценочной деятельности и в методических материалах по оценке и ре­структуризации активов предприятий и др.

Процесс оценки стоимости бизнеса связан с проведением ана­лиза больших массивов информации. Высока доля текущих затрат при проведении оценки, связанная с поиском и обработкой инфор­мации, необходимой для реализации цели оценки. Необходимо обеспечить участие государственных структур в информационном обеспечении деятельности по оценке, а именно, в представлении необходимой информации о ценах в инвестиционной сфере, на­личии и состоянии основных средств и других составных элемен­тов национального богатства, инвестиционном климате, сводных характеристиках деятельности предприятий. Поскольку потенци­альными потребителями таких информационных систем могут явиться как государственные, так и негосударственные структуры, необходимо провести комплекс мероприятий:

• разработать перечень информационных баз данных и со­гласовать этот перечень с возможными потенциальными потребителями;
• провести ревизию существующих информационных баз;
• определить порядок постоянного обновления информаци­онных баз [2].

Вышеуказанные вопросы составляют небольшой раздел ак­туальных проблем, решение которых повлияет на развитие оцен­ки собственности в Казахстане. В связи с главенствующей ролью оценки собственности в принятии управленческих решений, бес­спорно, что развитие оценки собственности разрешает большую часть проблемы управления региональной экономикой.

Список литературы: 

1. Концепция правовой политики Республики Казахстан на 2010 -2020 годы.
2. Закон Республики Казахстан от 30 ноября 2000 года № 109-IIОб оценочной деятельности в Республике Казахстан (с измене­ниями и дополнениями по состоянию на 10.07.2012 г.)
3. raexpert.kz/rankingtable