Налоги

Преобразования в экономике и развитие рыночных отношений в Казахстане диктуют применение общепринятого и понятного в мире подхода к составлению финансовой отчетности. Внедрение МСФО способствует переходу казахстанской экономики на качественно но­ вый уровень развития, когда главными ценностями становится бла­ гоприятный инвестиционный климат, прозрачность финансовой отчетности, открытость, достоверность финансового положения и результатов деятельности компаний [1]. Все более широкое исполь­ зование МСФО особенно остро обозначило конфликт бухгалтерско­ го и налогового учета, так как МСФО не допускают никаких компро­ миссов с налогообложением. По этой причине внедрение МСФО в качестве нормативной основы составления финансовой отчетности неизбежно вступает в конфликт с интересами публичного субъекта – государства в лице налоговых органов. 

Налоговая система является главным инструментом регулирования экономики, определения приоритетов социального и эконо­мического развития. Государство,  грамотно  используя  инструмен­ ты налогового механизма, изменяя налоговую политику, исходя из приоритетных задач развития экономики, имеет возможность как стимулировать экономический рост, так и сдержать его. Государст­венное налоговое регулирование влияет на формирование благоп­ риятного бизнес­климата и создает возможности для инновационной деятельности.

Правительство РК постоянно дополняет, корректирует налого­ вое законодательство в целях создания налоговых системы между­народного уровня. Изменения налогового законодательства в основ­ ном касались следующих направлений: пересмотр налоговых ставок и налоговых льгот, изменение количества и видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, корректировка отдельных пара­ метров налогового контроля и  т.д.

Вместе с тем система управления налоговым процессом практи­чески не менялась. Общеизвестно, что налоговая система – это важ­ нейший элемент рыночных отношений, и от нее много зависит успех экономических преобразований в стране.

В статье рассматриваются особенности формирования доходов на предприятии и учет доходов. Доход от реализации готовой продукции и приобретенных товаров и оказания услуг определяется по стоимости реализации, предусмотренной в договоре (контракте) между его сторонами. В бухгалтерском учете доход рассчитывается как разница между доходами и расходами, определяемыми в соответствии с МСФО. Налогооблагаемый доход – это  сумма дохода (убытка) за отчетный период, определяемая в соответствии с налоговым законодательством. Требования налогового законодательства отличаются от требований бухгалтерского учета, в результате чего возникает разница в определении бухгалтерского дохода и налогооблагаемого дохода. Временная или постоянная разница может возникать в том случае, когда внесение поправок в связи с изменениями в учетной политике или исправление существенных ошибок осуществляется путем корректировки начального сальдо нераспределенного дохода. 

В настоящее время одной из наиболее важных  проблем, стоящих перед отечественными компаниями, является правильное отражение результатов хозяйственной деятельности. Налоговые последствия операций, выражаемых в финансовой отчетности, учитываются при определении текущей задолженности по налогам. Во время исследования авторы опирались на положения МСФО 12 «Налоги на прибыль», научные труды отечественных и зарубежных авторов  по  проблемам  бухгалтерского  учета  и  налогообложения. В методологическую основу исследования положены принципы общенаучной методологии, включающий комплексный системный подход, методы анализа и синтеза.

Выявлены и исследованы причины возникновения отложенных налогов. На основе детального изучения определений МСФО 12 и сущности отложенных налогов предложен понятийный аппарат для использования в казахстанской практике учета отложенных налогов

В связи с ухудшением экологической ситуации в мире возрас­ тают требования к соблюдению общепринятых международных норм экологической безопасности. Принят ряд законодательных и прави­ тельственных документов, регламентирующих формирование эколо­ гической политики предприятий. Следует признать, что вопросы ор­ ганизации, регулирования и проведения экологического аудита, его дальнейшего совершенствования в Казахстане в условиях формиро­ вания рыночной экономики в настоящее время постоянно находятся в центре внимания представителей науки и практики. Особое место здесь занимают работы М.С. Ержанова, создавшего теоретическую платформу для практического применения экологического аудита в различных  хозяйствующих субъектах. 

Актуальной задачей теории, методологии налогового аудита на современном этапе является разработка и внедрение специфических приемов его организации, направленных на удовлетворение запросов пользователей информации по различным уровням иерархии. При проведении налогового аудита аудиторская организация должна по­лучить достаточные надлежащие доказательства с целью формиро­вания обоснованных выводов для объективного выражения своего мнения относительно достоверности начисления и уплаты налогов и других платежей в бюджет. В статье рассматривается понятие «ауди­ торские доказательства» и ее виды, процедуры получения аудиторс­ ких доказательств и методы получения  аудиторских  доказательств на базе наличия параллельных систем налогового и бухгалтерского учета.

В любой стране законодательное закрепление и применение льгот и преференций для налогоплательщика является стимулом его развития. Государство стремится направить преференции на приоритетные либо на нуждающиеся в развитии отрасли, что позволяет сконцентрировать мотивационные действия на поддержку субъектов той или иной  деятельности.

В Республике Казахстан преференции в основном заложены в особенностях функционирования налоговой системы. Льготный порядок налогообложения обусловлен следующими ключевыми ориентирами:

  • –  применение инвестиционных налоговых преференций;
  • –  применение особого порядка обложения организаций на территории специальных экономических зон;
  • –   применение специальных налоговых режимов для отдельных категорий налогоплательщиков.

Льготный порядок налогообложения способствует развитию предпринимательской деятельности, сокращению безработицы и роста экономики Республики  Казахстан.

В статье рассмотрены проблемы, характеризующие налоговую политику Казахстана как недостаточно эффективную, выделены основные проблемы функционирования налоговой системы Казахстана. Анализируется состояние и динамика доходов бюджета и налоговых поступлений страны для целей концептуальных основ управления финансовыми отношениями в налогово-бюджетной политике страны. Приводятся данные Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета.  Выделены  основные приоритеты и цели налоговой политики на современном этапе. В целях решения названных проблем предложен ряд рекомендаций,  направленных на совершенствование налогового администрирования и налогово-бюджетной политики. В последнее время в Казахстане научные исследования по совершенствованию форм и методов управления налоговыми процессами в условиях инновационной модернизации экономики приобретают особое значение. Возникла необходимость выделения государственного налогового менеджмента в особую область научных знаний в рамках формирования эффективной системы налогового администрирования. 

В статье рассматриваются вопросы по снижению налогового риска в рамках управленческого учета. Определены основные характеристики, присущие налоговому риску, выделены модели поведения налогоплательщиков. Автор изучил взаимосвязь налогового планирования и налогового риска и определил его особое значение для снижения налогового риска. В статье рассматриваются современные проблемы по управлению налоговыми рисками компании как неотъемлемой части в общей системе принятия управленческих решений. Обосновывается необходимость организации научных исследований, использования различных приемов снижения налоговых рисков  на  предприятии,  разработки  стратегии  управления  риском в виде прогнозирования рисков. Определены функции налогового риска и предложены меры по их учету  с  целью  снижения налоговых рисков. Раскрыты основные принципы оценки налоговых рисков, связанные с концепцией приемлемого риска, определением пороговых значений риска, расчетом величины экономического ущерба показателей, необходимых для риск-менеджмента. 

В статье рассматриваются современные проблемы по управле­нию налоговыми рисками компании как неотъемлемой части в об­щей системе принятия управленческих решений. Обосновывается необходимость организации научных исследований, использования различных приемов снижения налоговых рисков на предприятии, разработки стратегии управления риском в виде прогнозирования рисков. Определены функции налогового риска и предложены меры по их учету с целью снижения налоговых рисков. Раскрыты основные принципы оценки налоговых рисков, связанные с концепцией прием­лемого риска, определением пороговых значений риска, расчетом величины экономического ущерба показателей, необходимых для риск­-менеджмента.

Статья посвящена исследованию вопросов создания эффектив­ ной системы налоговых льгот, способствующих формированию гибкой налоговой политики, регулируемой через инструменты налого­вого механизма.

Роль налоговых инструментов, в том числе налоговых льгот обос­нована и в экономической литературе широко рассмотрена зарубеж­ ными и отечественными учеными.

Несмотря на это, вопрос создания эффективной системы на­ логовых льгот, способствующих формированию гибкой налоговой политики, регулируемой через инструменты налогового механизма, остается все еще актуальным. В Казахстане и в других странах СНГ пока еще не создана эффективная система налогового стимулирова­ ния с помощью налоговых льгот. Пока еще налоговые льготы являют­ ся составляющим элементом налогового стимулирования хозяйст­ вующих субъектов или населения, они представлены в основном как механизм сокращения налоговой базы или уменьшения налоговых ставок. Нет методики определения эффективности налоговых льгот. 

В статье рассматривается необходимость применения аудиторской услуги – бухгалтерского аутсорсинга, как возможности минимизировать бухгалтерские и налоговые риски на предприятиях Республики Казахстан. Также автором приводятся преимущества и недостатки ис­ пользования аутсорсинговых услуг с целью снижения учетных рисков и достижения непрерывности деятельности предприятия. Сущность бухгалтерского аутсорсинга состоит в том, что аудиторская фирма, зак­ лючив договор с предприятием, берет на себя ведение бухгалтерского учета на нем. Аутсорсинг бухгалтерских услуг сегодня очень востребо­ван среди многих компаний, так как это действительно выгодно. Он включает в себя ведение бухгалтерского и налогового учета; оптимизацию налоговых платежей и работу с налоговыми органами; составле­ ние промежуточных и годовых отчетностей. Бухгалтерский аутсорсинг предотвращает риск искажения отчетности или неправильного отра­жения бухгалтерских операций. В связи с этим снижается вероятность ошибочного ведения бухгалтерского учета, исчисления налоговых платежей, а значит, значительно снижается риск, связанный с органи­ зацией бухгалтерского учета на  предприятии. 

В статье рассматривается определение системы налогового права и ее формирующих элементов, а также проблемы институционально сгруппированных правовых норм в правовом регулировании конкретных отношений и по дальнейшему совершенствованию механизма правового регулирования на указанных направлениях.

В статье рассмотриваются определения системы налогового права и их формирующих элементов. А также институционально сгруппированные правовые нормы в правовом регулировании конкретных отношений и по дальнейшему совершенствованию механизма правового регулирования в указанных направлениях.

В статье рассматривается общая характеристика налогов, а также налоговые поступления в местный бюджет. Выделены понятие налогов, узкое и широкое значение налогов, юридические и экономические признаки налогов, а также исследовано формирование местного бюджета. На основе Бюджетного Кодекса определены налоговые поступления в местный бюджет.

1 2 3 4 5 6 7 8
Яндекс.Метрика