Другие статьи

Цель нашей работы - изучение аминокислотного и минерального состава травы чертополоха поникшего
2010

Слово «этика» произошло от греческого «ethos», что в переводе означает обычай, нрав. Нравы и обычаи наших предков и составляли их нравственность, общепринятые нормы поведения.
2010

Артериальная гипертензия (АГ) является важнейшей медико-социальной проблемой. У 30% взрослого населения развитых стран мира определяется повышенный уровень артериального давления (АД) и у 12-15 % - наблюдается стойкая артериальная гипертензия
2010

Целью нашего исследования явилось определение эффективности применения препарата «Гинолакт» для лечения ВД у беременных.
2010

Целью нашего исследования явилось изучение эффективности и безопасности препарата лазолван 30мг у амбулаторных больных с ХОБЛ.
2010

Деформирующий остеоартроз (ДОА) в настоящее время является наиболее распространенным дегенеративно-дистрофическим заболеванием суставов, которым страдают не менее 20% населения земного шара.
2010

Целью работы явилась оценка анальгетической эффективности препарата Кетанов (кеторолак трометамин), у хирургических больных в послеоперационном периоде и возможности уменьшения использования наркотических анальгетиков.
2010

Для более объективного подтверждения мембранно-стабилизирующего влияния карбамезапина и ламиктала нами оценивались перекисная и механическая стойкости эритроцитов у больных эпилепсией
2010

Нами было проведено клинико-нейропсихологическое обследование 250 больных с ХИСФ (работающих в фосфорном производстве Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции)
2010


C использованием разработанных алгоритмов и моделей был произведен анализ ситуации в системе здравоохранения биогеохимической провинции. Рассчитаны интегрированные показатели здоровья
2010

Специфические особенности Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений.
2010

Казначейский контроль в деталях

Работа над бюджетами - бессмысленная трата времени, если на предприятии никто не контролирует их исполнение. Причем периодического сопоставления плановых и фактических данных недостаточно. Такой «посмертный» анализ покажет, где были допущены промахи, но не защитит от превышения лимитов по расходным статьям. Избежать подобных проблем можно. И тратить для этого деньги на внедрение дорогостоящей информационной системы не придется.

Необходимость функционирования на предприятии системы контроля за осуществлением взаиморасчетов с поставщиками товаров, работ и услуг, уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет очевидна, любому руководителю. Однако многие организации до сих пор работают без опоры на подобную систему.

Оговоримся, все, о чем дальше будет рассказано в статье, невозможно без выполнения важного условия, а именно на предприятии должны быть внедрены правила разработки, утверждения и мониторинга исполнения бюджета [ 1, 20].

И так, Вы, как руководитель предприятия поставили перед собой цель осуществление контроля над ежедневным поступлением и выбытием денежных средств на предприятии.

В целях достижения поставленной цели возникает необходимость в разработке правил регламентирующих порядок планирования, согласования и осуществления платежей посредством наличных и безналичных расчетов, с обязательным указанием ответственности участников процесса при закупке товаров, работ, услуг для нужд Вашего предприятия.

Казначейский контроль бюджета движения денежных средств, как правило, осуществляет работник финансовой службы (далее - финансовый контролер). Финансовый контролер оценивает каждую поступающую заявку на осуществление расчетов и выясняет, не превышает ли она лимит по соответствующей статье бюджета.

Казначейский контроль, как и бюджетный, по времени проведения подразделяется на предварительный, текущий и последующий [2].

Предварительный контроль — это контроль, проводимый до совершения платежей на стадии составления кассового бюджета и в дальнейшем в течении года путем формирования платежного календаря на каждый месяц.


Кассовый бюджет, может содержать сведения о плановых величинах поступления/выбытия денег на отдельный финансовый год с разбивкой как по кварталам, так и помесячно. Кассовый бюджет разрабатывается на основании утвержденного бюджета, необходим для прогноза движения денежных потоков Общества и определения остатков денежных средств на конец каждого месяца и может быть оформлен по форме таблицы 1.

Форма Кассового бюджета

В течение финансового года, Администраторы программ ежемесячно/ежеквартально представляют финансовому контролеру заявку на денежную наличность по курируемым статьям бюджета и служебную записку с пояснением и обоснованием ожидаемого исполнения платежа (-ей) и (или) поступлений денег в отчетном месяце и планируемых платежей и (или) поступлений денег в предстоящем месяце. Форма заявки на денежную наличность может быть разная, главное что бы в ней отражались следующие основные элементы:

  • наименование платежа
  • наименование контрагента
  • наименование статьи бюджета
  • план выбытия/поступления на планируемый месяц
  • дата/декада месяца планируемого платежа

Финансовый контролер ежемесячно до 1-го числа планируемого месяца, в соответствии с Кассовым бюджетом и на основании представленных Администраторами программ заявок на денежную наличность формирует Платежный календарь на предстоящий месяц по форме таблицы 2.

Форма Платежного календаря

Платежный календарь, должен содержать детализированную расшифровку прогнозируемого исполнения планируемых платежей и (или) поступлений денег в предстоящем месяце. Необходим в целях гарантирования оплаты всех необходимых платежей, минимизации излишков денег на счетах и избежание кассовых разрывов, поддержания требуемого уровня ликвидности, определения оптимальных объемов и сроков размещения временно свободных денег Общества.

Текущий контроль - это контроль за оперативной, текущей деятельностью. Он состоит в регулярной проверке соблюдения финансовой дисциплины Администраторами программ. 

Такой контроль предусматривает проверку:

  • соответствия предполагаемых платежей Кассовому бюджету и Платежному календарю;
  • документов, подтверждающих надлежащую реализацию договоров на поставку товаров, работ или услуг.

В случае выявления финансовым контролером замечаний по представленным документам на оплату и (или) несоответствия платежа Кассовому бюджету и Платежному календарю, они возвращаются с указанием причин отказа проведения платежа.

Форма Платежного календаря

На основе представленных документов финансовый контролер формирует Реестр планируемых платежей по форме таблицы 3.

В результате, Вам как первому руководителю на утверждение поступает документ содержащий перечень планируемых платежей, составленный на определенную дату.

После, как Вы утвердите Реестр планируемых платежей, финансовый контролер направляет его и все необходимые документы, служащие основанием для осуществления платежей Главному бухгалтеру на исполнение.

При разработке правил регламентирующих порядок планирования, согласования и осуществления платежей посредством наличных и безналичных расчетов, в зависимости от значимости статьи расходования денег, каждому платежу необходимо присвоить один из следующих приоритетов:

  • приоритет первой очереди - платежи, задержка по которым может вызвать серьезные негативные последствия, например штрафные санкции или ухудшение деловой репутации. К таким платежам относятся выплаты налогов и погашение кредитов, оплата поставщикам, если условиями договора предусмотрены штрафные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате. Подлежат оплате строго в соответствии со сроками, указанными в заявке на денежную наличность;
  • приоритет второй очереди - платежи, по которым допустима задержка оплаты на срок до 3 (трех) банковских дней без серьезных негативных последствий. К таким платежам относятся выплата заработной платы, оплата поставщикам, если условиями договора не предусмотрены штрафные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате.

В случае ограниченности финансовых ресурсов очередность платежей определяется первым руководителем по представлению финансового контролера в пределах средств, имеющихся в распоряжении предприятия.

Последующий контроль за использованием средств бюджета предприятия, заключается в рассмотрении и утверждении отчетов об исполнении бюджета! Одной из задач финансового контроллера выступает анализ баланса исполнения бюджета предприятия для принятия необходимых управленческих решений.

 

Литература

  1. Практический журнал по управлению финансами компании «Финансовый директор» №11 (99) ноябрь 2010 года.
  2. http://www.martynov-ma.ru/finansi/finan 456/index.html

Разделы знаний

Архитектура

Научные статьи по Архитектуре

Биология

Научные статьи по биологии 

Военное дело

Научные статьи по военному делу

Востоковедение

Научные статьи по востоковедению

География

Научные статьи по географии

Журналистика

Научные статьи по журналистике

Инженерное дело

Научные статьи по инженерному делу

Информатика

Научные статьи по информатике

История

Научные статьи по истории, историографии, источниковедению, международным отношениям и пр.

Культурология

Научные статьи по культурологии

Литература

Литература. Литературоведение. Анализ произведений русской, казахской и зарубежной литературы. В данном разделе вы можете найти анализ рассказов Мухтара Ауэзова, описание творческой деятельности Уильяма Шекспира, анализ взглядов исследователей детского фольклора.  

Математика

Научные статьи о математике

Медицина

Научные статьи о медицине Казахстана

Международные отношения

Научные статьи посвященные международным отношениям

Педагогика

Научные статьи по педагогике, воспитанию, образованию

Политика

Научные статьи посвященные политике

Политология

Научные статьи по дисциплине Политология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Психология

В разделе "Психология" вы найдете публикации, статьи и доклады по научной и практической психологии, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. В своих работах авторы делают обзоры теорий различных психологических направлений и школ, описывают результаты исследований, приводят примеры методик и техник диагностики, а также дают свои рекомендации в различных вопросах психологии человека. Этот раздел подойдет для тех, кто интересуется последними исследованиями в области научной психологии. Здесь вы найдете материалы по психологии личности, психологии разивития, социальной и возрастной психологии и другим отраслям психологии.  

Религиоведение

Научные статьи по дисциплине Религиоведение опубликованные в Казахстанских научных журналах

Сельское хозяйство

Научные статьи по дисциплине Сельское хозяйство опубликованные в Казахстанских научных журналах

Социология

Научные статьи по дисциплине Социология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Технические науки

Научные статьи по техническим наукам опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физика

Научные статьи по дисциплине Физика опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физическая культура

Научные статьи по дисциплине Физическая культура опубликованные в Казахстанских научных журналах

Филология

Научные статьи по дисциплине Филология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Философия

Научные статьи по дисциплине Философия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Химия

Научные статьи по дисциплине Химия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Экология

Данный раздел посвящен экологии человека. Здесь вы найдете статьи и доклады об экологических проблемах в Казахстане, охране природы и защите окружающей среды, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. Авторы рассматривают такие вопросы экологии, как последствия испытаний на Чернобыльском и Семипалатинском полигонах, "зеленая экономика", экологическая безопасность продуктов питания, питьевая вода и природные ресурсы Казахстана. Раздел будет полезен тем, кто интересуется современным состоянием экологии Казахстана, а также последними разработками ученых в данном направлении науки.  

Экономика

Научные статьи по экономике, менеджменту, маркетингу, бухгалтерскому учету, аудиту, оценке недвижимости и пр.

Этнология

Научные статьи по Этнологии опубликованные в Казахстане

Юриспруденция

Раздел посвящен государству и праву, юридической науке, современным проблемам международного права, обзору действующих законов Республики Казахстан Здесь опубликованы статьи из научных журналов и сборников по следующим темам: международное право, государственное право, уголовное право, гражданское право, а также основные тенденции развития национальной правовой системы.