Методические подходы к организации кредитных операций

Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Не случайно банк называют кредитным предприятием. Наибольшая часть активов банков помещена в кредитные операции.

В научной литературе часто взаимозаменяют понятия «кредит» и «заем», хотя по ряду признаков они отличаются. Кредит акт передачи одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) денег во временное пользование на условиях платности и предусматривающее оформление договора. Заем может не обладать этими характеристиками. Термин ссуда широко используется в юридических документах и литературе. Фактически эти термины используются как синонимы, точнее ссуда понимается как активный кредит. При этом ссуды относятся к числу важнейших видов банковских активов и приносят банкам основную часть доходов[1, с. 288].

В нормально работающих банках удельный вес выданных кредитов составляет 50-70 процентов валюты баланса. Вы-

деляются две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; вовторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, т.е. между кредитом и ссудой. Кредит – более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения [2, с. 186].

Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

Механизм кредитования и организация кредитной работы в банке определяются каждым банком самостоятельно на основе кредитной политики, разработанной ими с учетом рекомендации Национального банка.

От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

Руководство банка должно также решить вопрос о распределений средств внутри «кредитного портфеля», то есть между такими видами ссуд, как потребительские, торговых, промышленных компаний, недвижимости и др. Основой такого распределения служат сравнительная доходность кредитов, а также спрос на различные виды кредита с учетом имеющихся ограничений, диктуемых предосторожностью и установленных нормативными актами Национального Банка. Размещение банковских средств в различные виды активов зависит от существующих законов и регулирующих актов, необходимости поддерживать высокий уровень ликвидности и потребности получать достаточно высокий доход. Согласно методу «общего фонда средств», средства поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а так же собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, государственные ценные бумаги, кассовые активы и т.д.), которые считаются необходимыми.

Задачей номер один при определений структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы входящих в статью «наличность, и задолженность других банков», куда входят средства на корреспондентских счетах (вклады) в других коммерческих банках, а также другие документы в процессе инкассирования.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, приносящих к тому же определенный доход. Эти резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств – формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он может предоставлять ссуды своим клиентам. Это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход [1, c. 291].

Под организацией кредитного процесса понимают технику и технологию кредитования. При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений, при этом следует учесть, что банк, как субъект рыночных отношений свободен в распоряжении своими денежными ресурсами в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам. Однако Национальным банком Республики Казахстан установлением пруденциальных нормативов регулируется максимальный размер риска на одного заемщика.

Кредиты заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и его клиента в процессе кредитования, т.e. сумма кредита и размер процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких регламентаций по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от характера объекта кредитования или отраслевой принадлежности заемщика.

Под методами кредитования обычно понимают способы выдачи и погашения кредита. В банковской практике существует:

• метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах на конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих ещё сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определённые обязательства по срокам.
• метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений.

Кредитные линии бывают:

• возобновляемые – это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.
• сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
• овердрафт – это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт – это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешения банка. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы [1, с. 296].

Существующие в банковской практике методы кредитования обуславливают форму ссудного счета, которые открываются заемщикам. Выдача и погашение кредита полностью характеризуют состояние ссудных счетов. На ссудных счетах отражается долг банку, выдача новой ссуды, погашение задолженности. Выдача ссуды проходит по дебету счета, а погашение по кредиту ссудного счета. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

• обычные (простые) ссудные счета;
• специальный ссудный счёт;
• контокоррентный (активно пассивный) счёт.

Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счёта.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств поручений.

Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля над своевременным их погашением заёмщиком.

Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. Специфика выдачи кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какието операции.

Выдача ссуды может также осуществляться путем открытия контокоррентного счета – особого вида счета, на котором отражаются, с одной стороны, поступления, а с другой – ссуды и платежи и может возникнуть как кредитовое, так и дебетовое сальдо. Контокоррент представляет собой единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции с клиентом, «гибридный» счет, сочетающий черты ссудного и текущего. По контокоррентному счету банком устанавливается лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Лимиты устанавливаются дифференцированно для каждого клиента. Контокоррентный кредит выдается путем предоставления ссуды заемщику посредством открытия контокоррентного счета, за счет средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, а также иные условия по усмотрению банка и клиента [4, с. 156].

Весьма важный, но не всегда обязательный момент при решении вопроса о выдаче кредита – обеспечение выдаваемых банком ссуд. С точки зрения обеспеченности возврата кредита более надежным с позиции мировой практики является залоговое право (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг). Кредитный механизм, органически включающий в себя данные формы, дает возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кредитный риск.

Доверительные ссуды, единственная форма обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяется некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием. При среднеи долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной суммы, обычно – за счет заемщика.

Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего – недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. Кроме того, обеспечение кредита – это гарантия не только возврата заемных средств, но и прибыли банка. В данной связи расширяется практика выдачи поручительств и гарантий, оформления залогового обязательства, включая залог ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества физических и юридических лиц. Поручительство, принимаемое в обеспечение ссуды, должно быть заверено нотариально. Оно прекращается вместе с исполнением обязательства по ссуде, а также, если кредитор не предъявит иск к поручителю в течение трех месяцев. Если в поручительстве срок исполнения обязательств не указывается, то его действие прекращается по истечении года со дня заключения договора поручительства. Поручитель и должник несут солидарную ответственность [1, с. 294].

Осуществляя кредитование на условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение, регламентируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора, коммерческие банки стремятся предоставлять ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат денежных средств.

Проведение любой ссудной операции характеризуется таким понятием как организация кредитного процесса, представляющая собой последовательность проводимых действий сотрудниками банка во время проведения кредитной операции.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом – заемщиком [5, с. 15].

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развития рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты все это происходит прежде, чем рассматривается конкретное предложение о кредите. В современной отечественной практике кредиты нужны всем.

Этап рассмотрения конкретного проекта предполагает изучение объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия: рассматривается представленная документация, готовится письменное заключение о возможности и условиях кредитования. Крупные проекты, как правило, рассматриваются в специальном кредитном комитете.

Затем наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжение по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента заемщика (кредитное дело).

На этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдение лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия кредитования.

Оформление кредитной сделки происходит по заявке заемщика, к ней прилагается анкета заемщика путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре обязательно определяется следующие основные условия:

• цель кредита, соответствующую бизнес-плану обоснованию займа или заявлению, представленных заемщиком;
• общая сумма выдаваемого кредита;
• валюта кредита;
• сроки погашения кредита и вознаграждения по нему;
• способ погашения кредита;
• обеспечение;
• размер ставок вознаграждения;
• виды и сроки отчетности предоставляемой заемщиком – юридическим лицом банку;
• указание о наличии согласия заемщика на предоставление сведений о нем в кредитное бюро, а также информации, связанной с исполнением сторонами своих обязательств.

По каждому выданному кредиту все документы, предоставленные клиентом, подшиваются в кредитное досье, за исключением срочных обязательств, по которым ведется картотека срочных обязательств по краткосрочным ссудам. Ежедневно ответственный исполнитель просматривает картотеку, отбирая те обязательства, по которым наступает срок погашения. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборотной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие отметки. Там же производятся записи о наличии представленных заемщиком гарантий. По бланковым кредитам в кредитное досье достаточно наличия основной документации, требуемой при предоставлении любого кредита.

Основной является следующая документация:

• заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть представлено для залогового обеспечения возврата кредита, с указанием балансовой стоимости;
• заверенные в установленном порядке копии учредительных документов заемщика, если он является юридическим лицом;
• документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора от имени заемщика, если это лицо выступает законным представителем заемщика;
• оригинал заключенного кредитного договора;
• финансовые отчеты по состоянию на день подачи заявления, подписанные заемщиками заверенные аудитором, включая отчет о прибылях и убытках, а также баланс;
• справка о трудоустройстве и размере заработной плате заемщика, если им является физическое лицо;
• расчеты, подготовленные уполномоченным работником банка, подтверждающие способность заемщика обеспечить достаточный поток денег, необходимых для совершения платежей по возврату кредита;
• бизнес-план юридического лица, а также финансовая отчетность и отчет о движении денег на момент получения кредитов;
• справки органов налоговых служб об отсутствии задолженности по налогам и отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды на момент выдачи кредита;
• сведения об открытых банковских счетах в других банках. Если заемщик – агент другого лица по получению данного кредита в полном объеме или какойто его части, то к досье должна быть приложена копия документа, удостоверяющего полномочия заемщика как агента, в котором указана сумма кредита и цель использования его действительным получателем.

Если предоставленный кредит обеспечен залогом в виде недвижимости, то дополнительная документация по кредитному досье должна включать в себя:

• оригинал заключенного договора об ипотеке или о залоге с отметкой, о его государственной регистрации;
• документ об оценке, подтверждающий и доказывающий рыночную стоимость заложенного имущества;
• документы, подтверждающие покупную цену заложенного имущества, если кредит выдан для приобретения этого имущества.

К кредитному досье помимо основной документации по ссудам, представленным с условием обеспечения исполнения обязательств заемщика в форме залога движимого имущества, предлагается договор о залоге, информация о предмете залога и методах определения его стоимости.

По кредитам, выделенным на приобретение движимого имущества, которое в соответствии с договором о залоге после перехода в собственность заемщика стало предметом залога, в кредитном досье должны содержаться документы, подтверждающие покупную цену данного имущества и сумму, на которую оно застраховано.

Если заемщик собирается использовать кредит в сфере строительства, в том числе реконструкции или других строительных усовершенствований недвижимого имущества, то к досье прилагаются проектно-сметная документация по планируемым работам и отчеты о проверке, подготовленные банком, или акт приема-сдачи заемщиком, подтверждающие выполнение работ, на которые выделен кредит.

В случаях, когда исполнение обязательства по кредиту обеспечено гарантией или поручительством, к кредитному досье приобщаются дополнительные документы:

• договор гарантии или поручительства;
• заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающее удовлетворительное финансовое состояние гаранта или поручителя;
• документы, подтверждающие полномочия лица на подписание гарантийного договора от имени гаранта или договора поручительства от имени поручителя. Гарантия или поручительство выдается по заявке на гарантию (поручительство).

Проанализировав предоставленные клиентом документы, кредитный отдел в случае положительного решения о кредитовании даст распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета клиента, а также прилагает копию кредитного договора и договора обеспечения кредита или договора залога.

Следующим важным этапом процесса кредитования является контроль за расходованием предоставленных в ссуду средств. Интерес банка к хозяйственной деятельности предприятий и ужесточение контроля могут быть обусловлены только под влиянием сомнений относительно перспектив возврата ссуды.

По истечении срока пользования ссудой сумма задолженности списывается с расчетного счета заемщика. Ссуда погашается на основании срочного обязательства, используемого в качестве мемориального ордера. При отсутствии средств у плательщика сумма задолженности относится на счет просроченных ссуд [1, с. 301].

В современный период перед банками Казахстана имеется выбор методов кредитования и форм ссудных счетов, все перечисленные методы кредитования не исчезают, а присутствуют с некоторыми изменениями, имеются новые подходы. Методы кредитования выступают важным элементом системы кредитования, которые показывают способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования [3, c. 18].

ЛИТЕРАТУРА

1. Миржакыпова С.Т. Банковский учет в Республике Казахстан. – Алматы: Экономика, 2007.
2. Сейткасимов Г. С. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. Алматы, 2000.
3. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. – М.: «Экономика», 2001. – С. 6-51
4. Деньги, кредит, банки / кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 7-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 560 с.
5. Теоретические аспекты системы кредитования // «Вестник Университета Международного бизнеса», 2007 № 1 (3)