Другие статьи

Цель нашей работы - изучение аминокислотного и минерального состава травы чертополоха поникшего
2010

Слово «этика» произошло от греческого «ethos», что в переводе означает обычай, нрав. Нравы и обычаи наших предков и составляли их нравственность, общепринятые нормы поведения.
2010

Артериальная гипертензия (АГ) является важнейшей медико-социальной проблемой. У 30% взрослого населения развитых стран мира определяется повышенный уровень артериального давления (АД) и у 12-15 % - наблюдается стойкая артериальная гипертензия
2010

Целью нашего исследования явилось определение эффективности применения препарата «Гинолакт» для лечения ВД у беременных.
2010

Целью нашего исследования явилось изучение эффективности и безопасности препарата лазолван 30мг у амбулаторных больных с ХОБЛ.
2010

Деформирующий остеоартроз (ДОА) в настоящее время является наиболее распространенным дегенеративно-дистрофическим заболеванием суставов, которым страдают не менее 20% населения земного шара.
2010

Целью работы явилась оценка анальгетической эффективности препарата Кетанов (кеторолак трометамин), у хирургических больных в послеоперационном периоде и возможности уменьшения использования наркотических анальгетиков.
2010

Для более объективного подтверждения мембранно-стабилизирующего влияния карбамезапина и ламиктала нами оценивались перекисная и механическая стойкости эритроцитов у больных эпилепсией
2010

Нами было проведено клинико-нейропсихологическое обследование 250 больных с ХИСФ (работающих в фосфорном производстве Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции)
2010


C использованием разработанных алгоритмов и моделей был произведен анализ ситуации в системе здравоохранения биогеохимической провинции. Рассчитаны интегрированные показатели здоровья
2010

Специфические особенности Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений.
2010

Оценка собственного и заемного капитала коммерческого банка

Под собственным капиталом банка следует понимать специ­ально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обе­спечения его экономической стабильности, поглощения возмож­ных убытков и находящиеся в использовании банка в течение все­го периода его функционирования.

Капитал банка включает уставный, резервный капитал, дру­гие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленную в распоряжении бан­ка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различ­ных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка. [1]

Основные элементы собственных средств, т. е. основопола­гающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

  • стабильности;
  • субординации по отношению к правам кредиторов;
  • отсутствия фиксированных начислений доходов.

Структура собственных средств банка неоднородна по каче­ственному составу и изменяется на протяжении года в зависимо­сти от ряда факторов и в частности от качества активов, исполь­зования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственный капитал банка делится на базисный капитал (капи­тал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня).

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денеж­ных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обя­зательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не из­меняется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиден­ды но акциям, не будучи в состоянии платить. [2]

Базисный капитал - это наиболее стабильная по стоимости часть собственного капитала, которая практически в любой мо­мент может быть направлена на покрытие убытков; дополнитель­ный капитал - более изменчивая часть собственного капитала, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль теку­щего года. стабильности;

  • субординации по отношению к правам кредиторов;
  • отсутствия фиксированных начислений доходов.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднознач­но определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и ре­гулирующая. Так как значительная доля активов банков финан­сируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акцио­неров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­хранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу по­явления убытков. В отличие от большинства предприятий сохра­нение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капи­тал, т. е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом не-; обеспеченных), выпущенных банком, и его акци­онерного капитала. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае воз­никновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резерв­ные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала. [1]

Оперативная функция банковского капитала имеет второ­степенное значение по сравнению с защитной. Она включает ас­сигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учре­дители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последу­ющих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником по­крытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано ис­ключительно с особой заинтересованностью общества в успеш­ном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к соб­ственному капиталу банка, включают требования к его минималь­ному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные цен­тральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. [2]

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный фонд. Порядок его формирования зави­сит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный фонд путем выпуска акций, паевые - за счет паевых взносов участников.

Заемный капитал в структуре капитала предприятия состоит из кратко- и долгосрочных обязательств. Долгосрочные обяза­тельства — это кредиты и займы со сроком погашения более года. Краткосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения менее 1 года. 

Различия между собственным и заемным капиталом предприятия

Мировая практика показывает, что наиболее «дешевым» ис­точником является заемное финансирование, так как кредиторы находятся в более привилегированном положении в сравнении с собственниками предприятия. Они сохраняют за собой право на возврат своих вложений, а в случае банкротства их требова­ния будут удовлетворены раньше требований акционеров. Тем не менее бесконтрольный рост заемного финансирования может существенно понизить финансовую устойчивость предприятия, вызвать падение рыночной цены на его акции, а в случае неблаго­приятного развития событий поставить предприятие перед угро­зой банкротства. [1]

Финансовая устойчивость предприятия — его платежеспособ­ность.

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предпри­ятия следующие:

  1. Коэффициент концентрации собственного капитала:

 

Цена (стоимость) капитала — это общая сумма средств, ко­торую необходимо уплатить за использование определенного объ­ема финансовых ресурсов, выраженная в процентах к этому объ­ему.

Цена капитала характеризует:

  • уровень цены, которую предриятие должно уплатить вла­дельцам
  • норму прибыли инвестированного капитала

Каждый источник финансовых средств имеет свою цену. По­этому выделяют показатель средневзвешенной цены капитала.

Цена источников привлеченных средств рассчитывается в процентах к привлеченным средствам. Зная цены отдельных ис­точников и их долю в общей сумме авансированного капитала, можно определить средневзвешенную цену капитала: 

Резюме. Адекватный банковский капитал уменьшает опера­ционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у тради­ционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением но­вых активов, которые банк может приобрести через финансирова­ние с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с уста­навливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или при­обрести другие активы, они должны поддерживать рост с помо­щью дополнительного финансирования акционерного капитала.

 

ЛИТЕРАТУРА:

  1. Электронный сайт: uchebnik.kz/finansovyy.../61-sobstvennyy-kapital-predpriyatiya
  2. Электронный сайт: newskaz.ru/economy/20140226/6188190. html
  3. Электронный сайт: o-kreditahru/konspekt-lekczij-po-kreditam

Разделы знаний

Архитектура

Научные статьи по Архитектуре

Биология

Научные статьи по биологии 

Военное дело

Научные статьи по военному делу

Востоковедение

Научные статьи по востоковедению

География

Научные статьи по географии

Журналистика

Научные статьи по журналистике

Инженерное дело

Научные статьи по инженерному делу

Информатика

Научные статьи по информатике

История

Научные статьи по истории, историографии, источниковедению, международным отношениям и пр.

Культурология

Научные статьи по культурологии

Литература

Литература. Литературоведение. Анализ произведений русской, казахской и зарубежной литературы. В данном разделе вы можете найти анализ рассказов Мухтара Ауэзова, описание творческой деятельности Уильяма Шекспира, анализ взглядов исследователей детского фольклора.  

Математика

Научные статьи о математике

Медицина

Научные статьи о медицине Казахстана

Международные отношения

Научные статьи посвященные международным отношениям

Педагогика

Научные статьи по педагогике, воспитанию, образованию

Политика

Научные статьи посвященные политике

Политология

Научные статьи по дисциплине Политология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Психология

В разделе "Психология" вы найдете публикации, статьи и доклады по научной и практической психологии, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. В своих работах авторы делают обзоры теорий различных психологических направлений и школ, описывают результаты исследований, приводят примеры методик и техник диагностики, а также дают свои рекомендации в различных вопросах психологии человека. Этот раздел подойдет для тех, кто интересуется последними исследованиями в области научной психологии. Здесь вы найдете материалы по психологии личности, психологии разивития, социальной и возрастной психологии и другим отраслям психологии.  

Религиоведение

Научные статьи по дисциплине Религиоведение опубликованные в Казахстанских научных журналах

Сельское хозяйство

Научные статьи по дисциплине Сельское хозяйство опубликованные в Казахстанских научных журналах

Социология

Научные статьи по дисциплине Социология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Технические науки

Научные статьи по техническим наукам опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физика

Научные статьи по дисциплине Физика опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физическая культура

Научные статьи по дисциплине Физическая культура опубликованные в Казахстанских научных журналах

Филология

Научные статьи по дисциплине Филология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Философия

Научные статьи по дисциплине Философия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Химия

Научные статьи по дисциплине Химия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Экология

Данный раздел посвящен экологии человека. Здесь вы найдете статьи и доклады об экологических проблемах в Казахстане, охране природы и защите окружающей среды, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. Авторы рассматривают такие вопросы экологии, как последствия испытаний на Чернобыльском и Семипалатинском полигонах, "зеленая экономика", экологическая безопасность продуктов питания, питьевая вода и природные ресурсы Казахстана. Раздел будет полезен тем, кто интересуется современным состоянием экологии Казахстана, а также последними разработками ученых в данном направлении науки.  

Экономика

Научные статьи по экономике, менеджменту, маркетингу, бухгалтерскому учету, аудиту, оценке недвижимости и пр.

Этнология

Научные статьи по Этнологии опубликованные в Казахстане

Юриспруденция

Раздел посвящен государству и праву, юридической науке, современным проблемам международного права, обзору действующих законов Республики Казахстан Здесь опубликованы статьи из научных журналов и сборников по следующим темам: международное право, государственное право, уголовное право, гражданское право, а также основные тенденции развития национальной правовой системы.