Конституционные основы расследования преступлений, связанных с легализацией незаконных доходов

Расследование преступлений, связанных с отмыванием денег, требует, в первую очередь, от пра­воохранительных органов, действенных механизмов обеспечения защиты интересов как государства в целом, так и ее граждан, вовлеченных в сферу уголовного судопроизводства. Эффективное обеспе­чение механизмов раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с легализа­цией незаконных доходов, зависит от правового регулирования отношений в сфере уголовного судо­производства, законодательного определения и закрепления норм, раскрывающих содержание, структуру и форму правоотношений, международного регулирования отношений. Совершенствова­ние правового регулирования в сфере уголовного судопроизводства, направленного на оказание про­тиводействия легализации незаконных доходов, обусловлено обеспечением соблюдения конституци­онных принципов уголовного процесса, связанных с собиранием и исследованием, закреплением и оценкой доказательств.

В процессе доказывания по противодействию легализации преступных доходов, субъекты дока­зывания охватывают все сферы профессиональной деятельности, в первую очередь, предпринима­тельскую деятельность, банковскую и деятельность финансовых организаций, так как механизм от­мывания преступных доходов определяется использованием их в качестве инструментов для дости­жения цели, направленной на легализацию доходов, полученных преступным путем.

Итак, для достижения цели преступлений, направленных на легализацию преступного дохода, используется функциональная направленность деятельности, как финансовых организаций, так и не­финансовых, обеспечивающих движение денег, взаиморасчеты, законное подтверждение совершае­мых сделок и т.д., поэтому эти объективные закономерные процессы являются способствующим фак­тором выявления условий и обстоятельств совершения, сокрытия преступлений этих категорий дел, оказания противодействия расследованию. Выявление и расследование преступлений, связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем, связано и с обеспечением охраны прав и сво­бод граждан, занимающихся законной деятельностью в этих сферах, реализуя принципы законности, публичности, состязательности и равноправия сторон, всесторонности, полноты и объективности и т.д.

Реализация конституционных принципов при расследовании преступлений, связанных с отмы­ванием незаконных доходов, зависит от разработки эффективных методов, средств и способов обес­печения их раскрытия, расследования и предупреждения, которыми являются технико­криминалистические, тактико-криминалистические и методико-криминалистические средства. В этом направлении ученые-криминалисты на основе анализа практики раскрытия, расследования и предупреждения данных категорий дел ведут теоретические исследования, но в Казахстане этим про­блемам уделено внимания не в достаточной степени. Несмотря на малоизученность проблем раскры­тия, расследования и предупреждения этих категорий дел в Казахстане, в России имеются разработки на уровне диссертационных, монографических исследований, предпринимаются меры комплексного и системного оказания противодействия легализации преступных доходов путем разработки эффек­тивных методик и законодательного закрепления. Об этом и свидетельствует принятый в Казахстане Закон от 28 августа 2009 г. № 191-ГУ«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полу­ченных незаконным путем, и финансированию терроризма» [1].

Разработка методики раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, направленных на легализацию преступного дохода связана раскрытием содержания и структуры криминалистиче­ской характеристики, криминалистической классификации, определением методов для установления условий и обстоятельств совершения, сокрытия преступлений и оказания противодействия расследо­ванию.

Разработка криминалистической характеристики в методике раскрытия и расследования престу­плений, связанных с легализацией преступных доходов, заключается в предоставлении информаци­онной модели на основе исследования закономерных процессов проявления объективно — субъек­тивных факторов отмывания денег, то есть механизм отмывания денег обусловлен использованием банковской сферы для легализации преступных доходов. Поэтому при раскрытии преступлений, на­правленных на легализацию преступных доходов, следует уделять внимание для выявления призна­ков этих преступлений, на преступления, совершаемые в банковской сфере. Как показывает практи­ка, характерными для легализации преступных доходов, являются использование банковских опера­ций для совершения, сокрытия преступлений, для оказания противодействия расследованию.

Итак, преступления, совершаемые в банковской сфере, являются одним из базовых преступле­ний, выявляющих направленность на легализацию преступного дохода, то есть при расследовании преступлений в банковской сфере в качестве типовых версий должна рассматриваться версия о том, что незаконная выявленная банковская операция направлена на легализацию преступного дохода. Выдвижение в качестве типовой версии, версии о направленности на легализацию преступного дохо­да при расследовании преступлений в банковской сфере, обеспечивает реализацию принципа полно­ты, всесторонности и объективности исследования в ходе досудебного и судебного производства, обеспечения прав и свобод граждан, законности и.т.д., устанавливает обстоятельства, подлежащие доказыванию. Версионный метод исследования, выявляя причинно-следственные отношения, про­странственно-временные факторы формирования и развития направленности на легализацию пре­ступного дохода, обеспечивает поисково-познавательную деятельность субъектов доказывания эф­фективным средством решения организационных, реконструктивных и коммуникативных задач при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию.

Таким образом, банковская сфера рассматривается как система объективно-субъективных фак­торов формирования и развития причинно-следственных отношений, пространственно — временных факторов события преступления, направленного на легализацию преступного дохода, определяющих информационную основу раскрытия, расследования и предупреждения этих категорий дел. Верно отмечено о том, что «обстановка совершения преступления включает в себя материальные, производ­ственные и социально-психологические факторы, в которых совершается посягательство. Она спо­собна влиять на формирование всех остальных элементов криминалистической характеристики пре­ступления» [2]. Исследование деятельности банков, механизмов кредитно — финансовых отношений, расчетно-финансовых отношений, наличие финансовой отчетности, документации определяют пути поиска как ориентирующей, так и доказательственной информации, раскрываясь типичностью про­явлений условий и обстоятельств совершения, сокрытия преступлений и оказания противодействия в механизме преступной деятельности.

Проявление механизма преступной деятельности условиями и обстоятельствами совершения, сокрытия преступлений, отражая закономерные процессы отмывания денег в банковской сфере, яв­ляется основанием для классификационной основы преступлений по обстановке, которой является банковская сфера, определяющая объективно-субъективные факторы легализации преступного дохо­да. Иными словами, банковская сфера как обстановка совершения, сокрытия преступлений, оказания противодействия расследованию легализации преступных доходов, определяя способы отмывания доходов, раскрывает механизм преступной деятельности типичностью проявления объективно­субъективных факторов события преступления. На этом основании в одну классификационную осно­ву систематизируются в качестве базовых преступлений, преступления, совершаемые в банковской сфере как информационная модель для выявления, исследования и оценки условий и обстоятельств легализации преступных доходов.

Информативную нагрузку несут условия и обстоятельства совершения и сокрытия преступлений и в налоговой сфере, механизмы которых используются для отмывания денег, поэтому есть основа­ния для выделения другой классификационной основы базовых преступлений: преступления, совер­шаемые в налоговой сфере. Преступления, совершаемые в налоговой сфере, являются информацион­ной основой моделирования условий и обстоятельств легализации преступных доходов, диагности­рования причин и условий, способствовавших совершению этих категорий дел, программирования методов и способов выявления, исследования обстоятельств преступления, связанных с легализацией преступных доходов.

На наш взгляд, в третью классификационную основу должны быть систематизированы пре­ступления, совершаемые в таможенной сфере, определяемые особенностями передвижения товаров для легализации преступных доходов, например, контрабанда наркотических средств, цветных ме­таллов и.т.д. То есть, условия и обстоятельства совершения преступлений в таможенной сфере также способствуют на основе анализа характерных их особенностей выявлению и определению факторов объективного и субъективного характера для выдвижения, как оперативной, так и для следственной и судебной версий.

Таким образом, раскрытие, расследование и предупреждение преступлений, связанных с легали­зацией преступных доходов обусловлено выдвижением и проверкой типовой версии о направленно­сти криминальных действий на легализацию преступных доходов при расследовании преступлений, совершенных в таможенной сфере. Так как анализ условий и обстоятельств совершения преступле­ния в таможенной сфере свидетельствует о типичных проявлениях использовании механизмов отмы­вания денег. Используя типичные проявления механизма отмывания денег в обстановке совершения преступления, сокрытия преступлений, выделены классификационные основы установления условий и обстоятельств, определяющих направленность субъектов преступной деятельности на легализацию криминальных доходов.

Установление направленности на легализацию преступных доходов является одним из опреде­ляющих обстоятельств, подлежащих доказыванию, то есть при расследовании преступлений, связан­ных с отмыванием денег, должна быть доказана целевая направленность на легализацию преступных доходов. Источником получения о направленности на легализацию преступных доходов является об­становка совершения преступления, охватывающая банковскую, налоговую и таможенную сферы. В указанных сферах деятельности проводятся криминальные действия по отмыванию денег путем банковских операций, сокрытия налоговых и таможенных деклараций, определяющих методы и спо­собы раскрытия, расследования и предупреждения этих категорий дел.

Анализ практики раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с лега­лизацией незаконных доходов свидетельствует о получении преступных доходов в процессе осуще­ствления предпринимательской деятельности, присвоения, растраты чужого имущества, мошенниче­ства, контрабанды и.т.д. Источником выявления признаков направленности на легализацию незакон­ных доходов, могут быть преступления, связанные с незаконным предпринимательством, мошенни­чеством, присвоением и растратой чужого имущества, контрабандой, способы совершения, способы оказания противодействия которых обусловлены использованием банковских, таможенных, налого­вых операций для достижения преступной цели. Поэтому методика раскрытия, расследования и пре­дупреждения этих видов преступлений определяет направление поисково-познавательной деятельно­сти субъектов доказывания при установлении признаков отмывания денег.

При расследовании указанных базовых преступлений, направленных на легализацию незакон­ных доходов, средствами получения информации являются документальные носители, процессуаль­ными способами исследования, закрепления которых являются выемки, осмотры, проведение экспер­тиз, которые составляют содержательную основу первоначального этапа раскрытия, расследования. «Проведенное исследование позволяет выделить несколько наиболее важных особенностей процесса расследования «отмывания» криминальных доходов. Во-первых, его результаты находятся в зависи­мости от собранных в процессе поисковой деятельности следователя документов, служащих неоспо­римыми доказательствами криминальных деяний. Во-вторых, при расследовании необходимо выяв­лять и доказывать связь легализации с основным криминальным деянием, преступный характер кото­рого также должен быть установлен. В-третьих, выявление и пресечение легализации неэффективно без применения комплекса оперативно-розыскных мероприятий, которые должны осуществляться как до возбуждения уголовного дела, так и в ходе его расследования» [3].

Итак, специфика раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с лега­лизацией криминальных доходов, обусловлена многоходовыми процессами, направленными на пре­доставление криминальных действий под видом законных, требующих применения сокрытия меха­низма преступной деятельности, что отражается следообразованием в окружающей среде. Механизм легализации криминальных доходов отражается следообразованием в финансово-отчетной докумен­тации, анализ которых будет способствовать получению информации об условиях и обстоятельствах совершения и сокрытия преступлений. Жамбалов Д.Е. отмечает, что «наиболее убедительную дока­зательную базу о совершении состава основного преступления и легализации его доходов, на наш взгляд, удалось получить в результате расследования фактов незаконного предпринимательства, хи­щений бюджетных средств под видом возмещения НДС по экспертным сделкам, присвоения и рас­траты чужого имущества и.т.д., то есть тогда, когда имеются документальные следы совершения ос­новного преступления и документальные следы, свидетельствующие о совершении различных фи­нансовых операций и сделок с данными преступными доходами, которые направлены на их легали­зацию, что облегчает доказывание объективной стороны преступления и обоснование умысла винов­ного» [4].

Итак, основным методом при раскрытии, расследовании преступлений по легализации крими­нальных доходов является экономический, финансовый анализ организаций, предприятий, банков

и.т.д., используемых для легализации криминальных доходов, отражаемых в документации бухгал­терскими проводками, уплатой налогов, предоставлением деклараций о налогообложении, таможен­ными декларациями. Поэтому анализ документальных носителей источников предоставления инфор­мации о криминальных доходов является одной из непосредственной задачей субъектов доказывания.

В связи с этим первоначальный этап расследования обусловлен проведением таких процессу­альных средств доказывания как выемка, обыск, назначение и проведение в первую очередь судебно­экономических, судебно-бухгалтерских экспертиз, осмотр документов, осмотры носителей компью­терной, аудивизуальной информации, электронных и иных документов, допросы для получения дос­товерной, полной и объективной информации, от эффективности их проведения зависит установле­ние обстоятельств, подлежащих доказыванию.

Эффективность применения первоначальных следственных действий обусловлена тактическим содержанием, отличающимся системным подходом при реализации тактических приемов, внезап­ностью и наступательностью, предоставлением вещественных и других доказательств, полученных в первую очередь, при анализе документальных носителей, которые в системе оказывают психологиче­ское воздействие на подозреваемых, обвиняемых, создавая благоприятные условия для раскрытия, расследования преступлений.

Организация первоначального этапа раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, обусловлена проведением и назначением экспертиз. Наиболее распространенными видами судебных экспертиз являются кроме судебно-экономических, судебно-бухгалтерских, технико-криминалистические экспертизы документов, почерковедческие, раскрывающие механизм криминальных действий. Раскрытие механизма криминальных действий по сокрытию денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимате­ля, за счет которых должно производиться взыскание налогов (или сборов) показано в диссертации Т.Е.Бадзгарадзе, который для анализа финансово-хозяйственной деятельности указывает конкретный перечень документов, отражающих ход, порядок, последовательность совершения преступных дейст­вий [5].

Указанные механизмы сокрытия доходов от взыскания налогов могут рассматриваться в качест­ве информационной модели для оказания противодействия легализации преступных доходов, то есть, налоговые преступления, являясь одним из базовых преступлений, направленных на легализацию преступных доходов, способствуют получению информации о способах совершения, о способах ока­зания противодействия, отражаясь в обстановке преступной деятельности объективно­субъективными факторами события преступления. На основании изложенного сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя может рассматриваться в качестве одного из способов совершения, сокрытия преступлений, способов оказания противодей­ствия расследованию легализации преступных доходов.

Методика раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, обусловлена определением алгоритма следственных действий — процессуаль­ных средств доказывания, обеспечивающих получение достоверной, полной и объективной инфор­мации об обстоятельствах совершения, сокрытия преступлений, об оказании противодействия субъ­ектами преступной деятельности. Эффективность выявления, раскрытия преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, зависит также и от определения алгоритма оперативно­розыскных мероприятий, от комбинирования следственно-оперативных действий в ходе решения тактической задачи.

Кроме того, взаимодействие следственно-оперативных работников не только внутри одного го­сударства, но и международное сотрудничество в этой области будет способствовать оказанию про­тиводействия легализации преступных доходов, так как механизм отмывания денег связан с органи­зованной преступностью, носящий транснациональный характер. Определение форм и способов взаимодействия следственно-оперативных работников, контролирующих органов, общественности при решении задач раскрытия, расследования и предупреждения преступлений, связанных с легали­зацией преступных доходов, создает благоприятные условия для познания характера преступной дея­тельности.

На наш взгляд, необходима правовая регламентация форм и способов взаимодействия право­охранительных органов, в первую очередь, с субъектами финансового мониторинга, которые опреде­лены в Законе РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма». Возникает необходимость в правовом регулировании дея­тельности субъектов финансового мониторинга по оказанию противодействия легализации преступ­ных доходов, эти пробелы законодательства отражаются в правоприменительной деятельности. Эф­фективность взаимодействия правоохранительных органов с субъектами финансового мониторинга крайне низка из-за отсутствия четкой регламентации прав и обязанностей субъектов взаимодействия, определяющих механизмов взаимодействия, что естественно влияет на решение организационных, поисковых, коммуникативных, реконструктивных задач при оказании противодействия легализации преступных доходов.

Другим немаловажным фактором обеспечения оказания противодействия легализации преступ­ных доходов является международное сотрудничество государств в этом направлении, так как меха­низмы отмывания денег выходят за пределами одного государства, деньги «перекачиваются» в дру­гие государства с использованием оффшорных зон и.т.д. Иванов Э.А. наличие оффшорных зон отно­сит к проблеме препятствующей развитию и повышению эффективности системы международно­правового регулирования борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем. «К таким проблемам относятся наличие оффшорных зон, не раскрывающих финансовую информацию, в кото­рых обрываются следы легализуемых денежных средств; отсутствие международно-правовых норм, регулирующих на универсальном и региональном уровнях условия и порядок раздела преступных доходов, конфискуемых в рамках международных расследований. Кроме того, важной проблемой общего характера в борьбе с транснациональной организованной преступностью и «отмыванием» денег остается проблема международной юрисдикции и развития международных судебных органов» [6].

Проблемы международного характера отражаются на организации оказания противодействия легализации преступных доходов и внутри государства. Необходимо дальнейшее совершенствование правового регулирования международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства, повышения эффективности и принятие мер борьбы с преступлениями международного характера как на внутригосударственном, так и на международном уровнях.

References

1         About counteraction to legalization (laundering) of the income received by an illegal way, and terrorism financing the Law of the Republic of Kazakhstan from August 28, 2009 of № 191-IV of the Sheet of Parliament of the Republic of Kazakhstan, 2009, № 19, Art. 87; 2010, № 7, Art. 32; «The Kazakhstan truth» from 08.09.2009, № 214 (25958).

2         Sedyh A.V. Application of technical and criminalistic means and methods at identification and investigation of crimes in the bank sphere. The dissertation on competition of a scientific degree candidate of jurisprudence Moscow, 2003 — 185 p.

3         Tumakov I.S. he Kriminalistichesky characteristic of legalization (washing up) of money resources and other property, got by a criminal way, and its use at revealing and investigation of this category of crimes the dissertation on competition of a scientific degree of the candidate of jurisprudence. Ekaterinburg, 2004. — 236 р.

4         Zhambalov D.B. Technique bases on investigation of legalization of money or other property acquired by a criminal way. The dissertation on competition of a scientific degree of the candidate of jurisprudence. Krasnoyarsk, 2004. — 189 р.

5        Badzgaradze T.A. A technique of investigation of concealment of money or property of the organization or the individual businessman at the expense of which collecting taxes and (or) collecting should be made. Dissert on соиск a scientific degree к.ю.н. St.-Petersburg 2011. — 247 p.

6        Ivanov E.A. System it is international — legal regulation of fight against legalization (laundering) of the income received by a criminal way Dissert on соиск a scientific degree of the doctor legal. — Moscow, 2004. — 379 p.

Фамилия автора: Б.Р.Сембекова
Год: 2012
Город: Караганда
Категория: Юриспруденция
Яндекс.Метрика