Основные тенденции в развитии страхового рынка Казахстана

За последнее десятилетие страховой сектор Казахстана сделал качественный рывок, став одним из самых динамично развивающихся в отечественной экономике. Ускоренному развитию этой отрасли способствовали устойчивый рост экономики и принятые государством меры по реформированию страховой индустрии.

Первоначальный бурный рост страховых компаний в молодом независимом Казахстане был связан с отменой государственной монополии на страховую деятельность и с попыткой создать альтернативный страховой сектор в экономике республики. Однако в условиях отсутствия соответствующего правового поля деятельность страховщиков, которых на тот момент насчитывалось более трехсот, лишь отдаленно напоминала страховую. Привлекательность же страхового бизнеса для многих заключалась в возможности создания страховых резервов, не облагаемых налогами, и использования их для коммерческих операций, прибыль от которых, в свою очередь, вновь могла направляться на пополнение резервов.

Лишь с принятием второго законодательного акта, регулирующего страховую деятельность в республике, — Указа Президента РК «Об организационно-правовых мерах по формированию и становлению страхового рынка» от 16 апреля 1994 г. — страховщикам надлежало располагать уставным фондом в размере 2 млн. тг. Это многократно превышало требования по формированию уставного капитала, предъявляемые к другим хозяйствующим субъектам. В связи с этим количество страховых организаций в республике резко сократилось (до 22 субъектов) и далее изменялось также исключительно под влиянием страхового законодательства, требования которого поэтапно изменялись и постоянно были направлены на увеличение уставного капитала как основополагающего условия финансовой стабильности страховщика.

В настоящее время (по состоянию на 01.11.2005 г.) в институциональной структуре страхового сектора Казахстана представлено 37 страховых организаций, в т.ч. 3 — по страхованию жизни, 6 — с участием нерезидентов; действуют порядка 122 филиалов и представительств страховых организаций, 8 страховых брокеров; имеются разветвленная сеть страховых агентов, 30 актуариев, 36 аудиторских организаций и 67 аудиторов, имеющих лицензии на право осуществления аудита страховой деятельности¹.

Наблюдаются значительные темпы прироста основных показателей деятельности страховых компаний, что подтверждают данные таблицы 1. Из приведенных данных видно, что по состоянию на 01.01.05 г. совокупный размер собственного капитала страховых организаций в РК составил 29,6 млрд. тг., что в 3,3 раза больше по сравнению с предыдущим годом и в 11,8 раза — по сравнению с 1999 г. Значительно повысилась доля собственного капитала в ВВП страны — с 0,1 до 0,54 %. Происходит накопление казахстанскими страховщиками страховых резервов, которые в 2004 г. составили 8,1 млрд. тг, что в 2,1 раза больше, чем в 1999 г. За анализируемый период более чем в 6 раз увеличились активы страховщиков, достигнув 44,1 млрд. тг. При этом их доля в ВВП выросла с 0,4 до 0,73 %.

Т а б л и ц а 1

Динамика основных показателей развития страхового сектора в Республике Казахстан, млрд.тг

Источник: Страховой рынок: состояние, проблемы, перспективы (Рынок страхования. 2005. Октябрь., — С. 2).

Отмечается устойчивая динамика поступления страховых премий с 5,9 млрд.тг. в 1999 г. до 40 млрд.тг в 2004 г., т.е. увеличение их в 6,8 раза. Увеличилась доля страховых премий в ВВП с 0,3 до 0,8 %.

За последнее десятилетие в республике значительно возросли объемы страховых операций и отмечается устойчивая тенденция роста поступлений страховых премий и страховых выплат (см. табл. 2).

Т а б л и ц а 2

Основные показатели развития страховых операций в Республике Казахстан, млн.тг

Продолжение таблицы 2

Источник: Составлена автором по отчетным данным Департамента страхового надзора Минфина РК о деятельности страховых компаний во второй половине 1990-х годов и информационно-аналитического сборника «Казахстан сегодня» под.ред. К.С.Абдиева (Алматы: ТОО «Интемсервис», 2005).

Из приведенных данных следует, что если в 1994 г. общий объем страховых премий по страховому рынку Казахстана составлял 158,6 млн. тг., то в 2004 г. этот показатель достиг значения 40 млрд.тг., что означает увеличение поступления страховых премий более чем в 250 раз. Устойчивое увеличение сбора страховых премий обусловлено следующими факторами:

-      стабилизация экономической ситуации в республике, снижение инфляционного уровня экономики и повышение покупательной способности населения;

-      повышение финансового потенциала страховых организаций и емкости казахстанского страхового рынка, а значит возможности принятия на страхование отечественными страховщиками все более крупных рисков;

-      создание правовой базы, гарантирующей выполнение страховщиками принятой ответственности перед своими страхователями, и усиление контрольной функции государства за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховых организаций;

-      усиление государственной поддержки по развитию страхового рынка в республике путем расширения перечня обязательных видов страхования, введения дополнительных налоговых льгот при проведении страховых операций;

-      расширение международного сотрудничества в области страхования и перестрахования;

-      расширение перечня новых добровольных видов страхования;

-      повышение профессионального уровня страховщиков и их деловой репутации.

Наиболее значительные темпы развития обозначены в имущественном страховании в связи с наличием в стране крупных техногенных рисков, переданных в управление иностранцам, осуществлением крупных инвестиционных проектов с участием иностранных подрядчиков, увеличением объемов международной торговли, что предполагает привнесение в отечественную практику международной традиции сопровождения любого риска оформлением страхового полиса.

При этом произошло значительное изменение структуры поступающих страховых премий и выплат страхового возмещения. Данные таблицы 3 позволяют охарактеризовать структуру совокупного сбора страховых премий и страховых выплат.

В настоящее время структура страховых премий по подклассам страхования представлена следующим образом: на обязательное страхование приходится 11,1 % совокупного сбора страховых платежей, на добровольное личное страхование — 11,4, на добровольное имущественное страхование — 77,5 %.

Анализ данных по сбору страховых премий в республике показывает, что происходили резкие структурные изменения между различными подклассами страхования, вызванные как текущей экономической ситуацией в республике, так и происходящими изменениями в законодательной базе, регулирующей страховую деятельность. Так, прежде всего следует отметить резкое снижение доли платежей по обязательному страхованию. Если в 1997 г. на него приходилось 58,6 % общего сбора премий, то в 2004 г. — только 11,1. Резкий перелив поступлений в пользу обязательных видов страхования в 1997–1998гг. объясняется введением ряда обязательных видов страхования гражданско-правовой ответственности, среди которых наиболее массовым становится страхование гражданско-правовой ответственности (ГПО) владельцев автотранстпортных средств.

Таблица 3

Структура страховых премий и страховых выплат в Республике Казахстан, %

Источник: Составлена автором по отчетным данным Департамента страхового надзора Минфина РК о деятельности страховых компаний во второй половине 1990-х годов и информационно-аналитического сборника «Казахстан сегодня» под редакцией К.С.Абдиева (Алматы: ТОО «Интемсервис», 2005).

При этом наблюдается устойчивое повышение доли добровольного имущественного страхования с 33 % в 1994 г. до 77,5 — в 2004 г. и снижение удельного веса добровольного личного страхования с 63 % в 1994 г. до 11,4 — в 2004г.

Наиболее высока доля в общем объеме страховых поступлений следующих видов:  страхование ГПО владельцев автотранспортных средств; ГПО владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам; сельскохозяйственного производства — по обязательному страхованию; страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское, страхование жизни — по добровольному личному страхованию; страхование имущества, ГПО за причинение вреда, грузов, автомобильного транспорта, предпринимательского риска — по добровольному имущественному страхованию.

Необходимо отметить значительное снижение показателя уровня выплат в целом по видам страховой деятельности. Если в 1997 г. он составлял почти 50 %, в 2004 г. — лишь 16,9. При этом по различным классам страхования значение показателя убыточности изменялось совершенно по-разному.

Так, по классу обязательного страхования в 1997 г. отмечается убыточность операций, поскольку значение показателя убыточности составило 114 %. Это было связано с обязательным на тот момент времени страхованием сельскохозяйственного производства и значительными размерами выплат страхового возмещения по таким его видам, как страхование урожая и животных. В связи с отменой данного обязательного страхования в 1998 г. показатель уровня выплат снижается до своего минимального значения — 1,6 %. И затем наблюдается его постепенное увеличение и повышение до размера 64 %, в основном за счет высокого уровня выплат по такому виду страхования, как страхование ГПО владельцев автотранспортных средств. На сегодня это максимальное значение уровня выплат. Сложилось оно в бльшей степени искусственно, за счет увеличения случаев мошенничества со стороны водителей.

По классу «добровольное имущественное страхование» отмечается совершенно иная тенденция в изменении показателя уровня выплат. Cо своего максимального значения — 65,4 % в 1997 г. (в основном за счет значительных выплат страхового возмещения по страхованию имущества граждан) он устойчиво понижается и в 2004 г. составил 8,5 %. Столь низкий процент связан с тем, что на страхование принимаются, как правило, крупные риски юридических лиц, прохождение которых явилось благополучным для страховых организаций.

По классу «личное страхование» уровень выплат по годам значительно не колеблется и если в 1997 г. он составлял 37 %, то в 2004 г. — почти 30.

Таким образом, следует констатировать возросший объем страховых операций в республике, улучшение качественных показателей деятельности страховых компаний. Учитывая мировую практику и наметившийся экономический подъем в республике, страховщики ожидают наибольшего повышения спроса на долгосрочное страхование и другие страховые продукты, предоставляющие обеспечение в годы старости, которые на сегодня являются наиболее малоразвитыми в республике.

Так, если в США и странах ЕС страховые премии по накопительным видам страхования жизни составляют более 50 % от собираемых премий в страховом секторе, то в Казахстане они не достигают 2 %. Это во многом предопределено существующим порядком налогообложения страховых премий. В связи с этим приняты следующие изменения в налоговом законодательстве, которые призваны стимулировать развитие накопительного страхования в республике:

-    установлены требования к порядку налогообложения аннуитетного страхования, в частности предусмотрено снижение ставки корпоративного подоходного налога по данному страхованию с 2 до 1 % от суммы подлежащих получению страховых сумм;

-    налогообложение доходов, направляемых на оплату страховых премий по накопительному страхованию, переносится на момент получения страховых выплат; суммы страховых премий по накопительному страхованию, оплаченные работодателем в пользу своих работников, не являются доходом работника; если же они уплачены физическим лицом в свою пользу, то относятся на вычеты в полном объеме.

В целях более успешного развития долгосрочных видов страхования создана Государственная аннуитетная компания.

Особое внимание необходимо уделить и развитию в Казахстане рынка медицинского страхования, препятствиями на пути которого являются его высокая затратность и низкая прибыльность, сложности в системе обеспечения и «тройное» налогообложение — страховщика, страхователя и медицинских учреждений, а также слабые стимулы у предприятий и организаций по страхованию работников.

При существующем наличии высоких показателей уровня выплат по страхованию ГПО владельцев автотранспортных средств и перевозчиков считаем целесообразным пересмотр действующих страховых тарифов. Установленные тарифы не адекватны принимаемым рискам, что приводит к убыточности данных видов страхования.

Несмотря на динамичное развитие страхового рынка в последние годы следует отметить одну из главных проблем, которая существенным образом сдерживает развитие страховых и перестраховочных операций в республике, — недостаточная капитализации национальных страховых компаний, а следовательно, и низкая их конкурентоспособность. Для реализации стратегии ускоренного накопления капитала страховым компаниям целесообразно использовать как методы рыночного саморегулирования в его классических формах (слияние, поглощение, реструктуризация и т.д.), так и методы государственной поддержки страховой деятельности.

Необходимо отметить, что государством взят четкий курс на достижение цели повышения капитализации страховых организаций, в связи с чем была проведена работа по приведению страхового законодательства к международным стандартам (прежде всего к европейскому законодательству). В целях стимулирования роста основных показателей рынка, а именно увеличения емкости рынка и снижения доли перестрахования за рубежом, Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций разработало трехлетний план поэтапной капитализации страховых организаций.

Чтобы выдержать требования по повышению капитала, страховые организации вынуждены будут искать новых акционеров, готовых инвестировать значительные средства в конкурентный страховой рынок. Такие акционеры находятся в основном среди различных финансово-промышленных групп (ФПГ) и, следовательно, вскоре, как и в банковском секторе, «независимых» страховщиков практически не останется. Таким образом, казахстанская финансовая модель начинает напоминать японскую, когда весь рынок распадается на вертикально интегрированные ФПГ, которые владеют банком, пенсионным фондом, страховой компанией, промышленными и другими предприятиями.

Привлекательность же вложения капитала в страховые организации для ФПГ очевидна, поскольку позволяет не отвлекать «на сторону» значительные по своим размерам страховые премии по обязательным видам страхования, кроме того, использовать в своих целях более щадящий режим налогообложения в страховом бизнесе по сравнению с другими отраслями экономики с тем, чтобы посредством добровольного страхования переводить в подконтрольные страховые организации часть чистого дохода, т.е. иметь в своем распоряжении своеобразный «налоговый оптимизатор».

Недостаточная капитализация как страховых организаций Республики Казахстан, так и специализированных перестраховочных организаций, предлагающих свои услуги по «раскладке ущерба», негативным образом сказывается на развитии перестраховочных операций.

По оценкам экспертов, отмечается снижение доли страховых премий, переданных по договорам перестрахования, с 74 % на конец 2002 г. до 42,8 — в 2004 г. (см. табл. 1). Вместе с этим значение данного показателя остается достаточно высоким, что предполагает «экспорт» страховой премии в зарубежные страны. Происходит это в связи с тем, что несмотря на значительные темпы прироста основных показателей деятельности страховых организаций Казахстана уровень их капитализации остается достаточно низким, что не позволяет оставлять на собственном удержании значительные доли крупных рисков.

Развитие системы отечественного перестрахования должно идти по направлению обеспечения надежного размещения крупных рисков в зарубежных страховых и перестраховочных компаниях при максимальном использовании собственных возможностей рынка. На современном страховом рынке Казахстана в роли перестраховщиков наиболее активно функционируют иностранные страховые и перестраховочные компании, иностранные перестраховочные брокеры. Положительным эффектом является то, что распределение риска ущерба происходит вне национальной экономики. Для обеспечения гарантии участия перестраховщика в возмещении ущерба и уменьшения оттока средств за рубеж принята законодательная норма, которая существенным образом повышает планку рейтинга перестраховщиков, предлагающих свои услуги на казахстанском страховом рынке.

Задействование внутренних резервов национального страхового рынка в расширении перестраховочных операций возможно путем создания страховых пулов, что позволит казахстанским страховщикам успешно наращивать свои страховые резервы, обмениваться практическим опытом, интегрироваться в мировой страховой рынок. Сферой деятельности пулов должны стать такие виды страхования, которые в наибольшей мере требуют координации усилий всего страхового рынка — страхование нефтяных операций, авиационных рисков, финансовых рисков, гражданско-правовой ответственности, строительно-монтажных рисков и др. При этом следует учитывать такой недостаток создания пулов, как слабое «рассеивание» риска, поскольку он сосредоточивается в пределах данной страны, и при наступлении крупных страховых событий возмещение ущерба осуществляется за счет средств национальных страховщиков.

В целях развития перестраховочных операций в республике считаем необходимым наряду с функционированием пулов создание крупной государственной перестраховочной организации, изменение порядка налогообложения данных операций, повышение доли собственного удержания страховых организаций с учетом новых требований по капитализации.

Следует отметить, что Правительством Казахстана проводится постоянная работа по развитию национального страхового рынка путем введения обязательных видов страхования. За последние два года были введены в действие законы по 6 обязательным классам страхования (в растениеводстве; ГПО владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам; ГПО туроператора и турагента и др.), что наряду с обеспечением социальной защиты предпринимателей и граждан создаст условия для расширения страхового поля, а следовательно, приведет к росту объемов страховых операций.

Следующий фактор, который обеспечит рост страхования, а значит и капитализации страховых организаций — изменения в налоговом законодательстве, среди которых могли бы иметь место такие, как: отмена пределов вычетов по страховым премиям; последующее снижение ставки корпоративного подоходного налога по аннуитетам; избежание двойного налогообложения доходов по договорам накопительного страхования; освобождение от налога на добавленную стоимость операций, связанных с гарантированием страховых выплат и выдачей обязательств за третьих лиц по гарантированию ипотечных займов.

Таким образом, создание благоприятного налогового режима для страхователей и страховщиков, расширение страхового поля за счет введения обязательных видов страхования, формирование адекватной законодательной базы для страховой деятельности, повышение требований к финансовой устойчивости страховых организаций позволят страхованию стать эффективным и действенным инструментом современных финансово-кредитных отношений.