Оценка конкурентоспособности по блоку показателей ликвидности банков второго уровня республики Казахстан

Аннотация. Статья посвящена вопросу оценки финансово-экономического состояния банков второго уровня, как одного из факторов устойчивости и конкурентоспособности на финансовом рынке. В работе детально проведен системный анализ финансовой отчетности банков на основе динамического норматива по блоку показателей ликвидности. 

В связи с нестабильностью мировой финансовой системы все большую актуальность на сегодняшний день приобретает вопрос устойчивости развития конкурентоспособности финансовой системы, в частности, банковского сектора.

В своих ежегодных Посланиях Президент Республики Казахстан Н.Назарбаев акцентирует внимание на необходимости решения задач по устойчивому росту экономики, а также необходимости выхода на новый уровень устойчивости и конкурентоспособности финансовой системы. 

В своем очередном послании Президент отметил: “...Наша важнейшая задача – быстро стабилизировать финансовую систему, привести её в соответствие с новой глобальной реальностью. Во-первых, надо обеспечить эффективное функционирование финансового сектора в условиях плавающего курса тенге. Принципиальный момент заключается в том, что возврата к практике бесконечного поддержания курса национальной валюты за счёт средств Национального фонда не будет. Национальному банку необходимо провести стресс-тестирование всех субъектов банковского сектора на предмет неработающих кредитов. По его результатам надо принять меры по их признанию и списанию. Банки, не сумевшие решить проблему капитализации, должны “уходить” из финансовой системы. Казахстанские банки должны соответствовать всем международным стандартам, в том числе, Базельского комитета и Международного валютного фонда. Важно добиться укрепления доверия к национальной валюте через расширение инструментов “дедолларизации” [1].

Таким образом, перспективы развития экономики страны напрямую увязываются с эффективностью деятельности банковского сектора.

В условиях рыночной экономики широкое распространение получил интерес именно к коммерческим банкам. Коммерческие банки второго уровня являются информационными носителями и накопителями оценки возможностей экономической конкурентоспособности на перспективу. Поэтому на основе показателей деятельности банков оцениваются реальные перспективы и конкурентоспособность экономики страны, в том числе на территориальном уровне.

В ходе реализации государственной стратегии развития финансовой системы страны, банковский сектор развивается в соответствии с общемировыми тенденциями глобализации рынка капиталов.

На сегодняшний день, несмотря на усиление конкуренции и приход иностранных банков, казахстанские банки второго уровня, считаясь конкурентоспособными, сохраняют прежние позиции на рынке.

В процессе ведения конкурентной борьбы возникает проблема оценки уровня конкурентоспособности коммерческих банков, направленной на выявление плюсов и минусов в их деятельности и способствующей разработке собственной стратегии поддержания и укрепления конкурентного преимущества.

Достижение поставленной цели возможно при наличии оперативной и объективной методики оценки конкурентоспособности, базирующейся на следующем:

  • системе внутренней отчетности;
  • системе сбора внешней информации;
  • системе анализа информации;
  • системе маркетинговых исследований.

При этом система внутренней отчетности должна отражать текущую информацию о деятельности банка, уровне его внутренней работы. Источниками информации здесь служат: статистическая и бухгалтерская отчетность, оценочные отчеты по кредитованию, результаты внутренних исследований, акты ревизии и проверок и др.

Сбор внешней информации предполагает свод различных данных о ситуации на всех рынках, особенно тех, где действует банк, обо всех субъектах рыночных отношений (существующих и потенциальных конкурентах, клиентах, контактных аудиториях и др.), а также о состоянии факторов макросреды.

Маркетинговые исследования проводятся в случаях, когда руководство уже не может полагаться на системы внутренней отчетности и сбора внешней информации.

В настоящее время руководители финансовых институтов сталкиваются со сложностью проблем, возникающих в процессе принятия решений. Неопределенность информации о происходящих процессах, недостаточность и неадекватность знаний о функционировании экономических систем требуют новых навыков от руководителя и новых подходов к процессу принятия решений. Необходим системный подход с анализом экономической ситуации в отрасли, маркетинговых факторов, финансового обеспечения и возможностей самого предприятия.

Финансовый анализ любого предприятия в первую очередь связан с расчетом значений большого числа финансовых соотношений. В мировой практике широкое распространение и применение получили нормативные значения финансовых соотношений, определенные на основе обширной и многолетней практики анализа деятельности предприятий.

Главная задача экономического анализа заключается в раскрытии качественной основы взаимосвязи между количественными характеристиками экономических процессов.

Финансово-экономическая деятельность предприятия требует всестороннего комплексного анализа. Проведение оценки финансово-экономической деятельности предприятия на основе динамического норматива разбивается на следующие этапы:

Этап 1. Формирование и анализ целевых установок (формирование конкретных целей и задач субъектов финансового анализа, в том числе собственников средств производства, персонала предприятия и руководства, кредиторов и инвесторов, поставщиков и партнеров, налоговых органов).

 

 

Этап 2. Формирование информационной базы (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Этап 3. Преобразование информационной базы и построение нормативной матрицы (объединение статей баланса предприятия и отчета о финансовых результатах, расчет финансово-оперативных коэффициентов и группируются в отдельные специфические группы, формирование матрицы парных сравнений финансово-экономических показателей).

Этап 4. Динамический анализ информационной базы (построение фактической матрицы попарных сравнений темпов роста финансовоэкономических показателей, соответствующих определенному блоку). Этап5.Формированиекомплекснойрейтинговойоценки хозяйственно-экономической деятельности предприятия (итоговая комплексная рейтинговая оценка с учетом всех важнейших параметров финансово-экономической и производственной деятельности предприятия).

Кроме того, финансовый анализ основан на расчете аналитических коэффициентов, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Эти коэффициенты принято называть финансово-оперативными коэффициентами, и они определяются соотношениями между отдельными отчетными показателями. Однако главное при проведении финансового анализа – это на расчет коэффициентов, а умение трактовать полученные результаты.

Таким образом, анализ соотношений, задаваемых этими коэффициентами, и составляет центральное звено в финансовом анализе.

Как известно, существуют несколько десятков оценочных коэффициентов, которые условно делятся на несколько групп (блоки).

Одним из таких блоков является блок показателей ликвидности и платежеспособности, т.е. коэффициентов оценки ликвидности и платежеспособности, а именно:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • коэффициент быстрой ликвидности;
  • коэффициент текущей ликвидности;
  • коэффициент общей платежеспособности;
  • коэффициент собственной платежеспособности.

На основе метода динамического норматива для показателей блока ликвидности и платежеспособности проведена оценка конкурентоспособности банков второго уровня АО “Банк Центр Кредит”, АО “Казкоммерцбанк” и АО “Forte Bank”.

Выбор показателей финансовой отчетности и проведение оценки конкурентоспособности проведен в соответствии с работой [2, с. 64].

Реализация методики выполнена по данным финансовой отчетности АО “Банк Центр Кредит”, АО “Казкоммерцбанк”, АО “Forte Bank” [3].

Далее приведены результаты четвертого этапа оценки финансово-экономической деятельности банков на основе динамического норматива, задачей которого является выполнение определенных шагов.

Шаг 1. Построение нормативной модели для показателей ликвидности и платежеспособности предприятия (Таблица 1). 

Таблица 1 Нормативная модель оценки финансового состояния предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности 

Показатели

ДСФВк

СбОбС

КЗк

ДбЗ

ДА

ТА

Пк

Сумма

ДСФВк

0

1

1

0

1

1

1

5

СбОбС

-1

0

1

0

1

1

1

5

КЗк

-1

-1

0

-1

0

0

1

4

ДбЗ

0

0

1

0

0

0

1

2

ДА

-1

-1

0

0

0

0

1

3

ТА

-1

-1

0

0

0

0

1

3

Пк

-1

-1

-1

-1

-1

-1

0

6

 

28

 Где ДСФВк денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,

СбОбС собственные оборотные средства,

КЗк краткосрочная кредиторская задолженность, ДбЗ дебиторская задолженность,

ДА долгосрочные активы, ТА текущие активы,

Пккраткосрочные пассивы.

Алгоритм расчета показателей вычислен суммарно по следующим статьям баланса банков, в частности АО “Банк ЦентрКредит”:

ДСФВк = 1000 “Деньги”; 1010 “Аффинированные драгоценные металлы”; 1050 “Корреспондентские счета”; 1253 “Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца)”; 1254 “Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года)”; 1322 “Краткосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций”.

СбОбС = Капитал и Резервы (КР) Долгосрочные Активы (ДА).

КЗк = 2013 “Корреспондентские счета других банков”; 2054 “Краткосрочные займы, полученные от других банков”; 2124 “Краткосрочные вклады других банков (до одного года)”; 2203

“Текущие счета юридических лиц”; 2204 “Текущие счета физических лиц”; 2206 “Краткосрочные вклады физических лиц”; 2211 “Вклады до востребования юридических лиц; 2215 “Краткосрочные вклады юридических лиц”; 2255 “Операции “РЕПО” с ценными бумагами”; 2850 “Прочие кредиторы”.

ДбЗ = 1400 “Требования к клиентам”; 1790 “Предоплата вознаграждения и расходов”; 1810 “Начисленные комиссионные доходы”; 1830 “Просроченные комиссионные доходы”; 1850 “Прочие дебиторы”.

ДА = 1255 “Долгосрочные вклады, размещенные в других банках”; 1323 “Долгосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций”; 1417 “Долгосрочные займы, предоставленные клиентам”; 1650 “Основные средства и нематериальные активы”.

ТА = Баланс (Б) Долгосрочные Активы (ДА).

Пк = 2013 “Корреспондентские счета других банков”; 2054 “Краткосрочные займы, полученные от других банков”; 2124 “Краткосрочные вклады других банков (до одного года)”; 2203

“Текущие счета юридических лиц”; 2204 “Текущие счета физических лиц”; 2207 “Долгосрочные вклады физических лиц”; 2211 “Вклады до востребования юридических лиц”; 2215 “Краткосрочные вклады юридических лиц”; 2223 “Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц”; 2237 “Счет хранения указаний отправителя в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан”; 2240 “Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов”; 2255 “Операции “РЕПО” с ценными бумагами”; 2700 “Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения”; 2770 “Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности”; 2850 “Прочие кредиторы”.

Шаг 2. Построение фактической матрицы сравнений темпов роста финансово-экономических показателей, соответствующих блоку ликвидности и платежеспособности, по исходным данным трех банков (Таблицы 2, 3 и 4).

Таблица 2 Динамика темпов роста финансово-экономических показателей АО “Банк ЦентрКредит” (в тыс. тенге) 

Показатели

 

2013

 

2014

 

2015

Темпы

2013

Темпы

2014

Факт (базис)

Факт (отчет)

ДСФВк

160.424.766

133.535.613

263.924.325

0, 8324

1, 9764

7

1

СбОбС

-617.514.098

-653.684.102

-725.571.900

1,0586

1, 1100

4

4

КЗк

555.645.158

649.077.370

730.345.612

1,1682

1,1252

1

3

ДбЗ

707.805.624

766.237.683

844.748.168

1,0826

1,1025

3

5

ДА

702.397.804

741.264.830

814.527.425

1,0553

1,0988

5

6

ТА

370.022.342

359.414.910

625.971.103

0,9713

1,7416

6

2

Пк

586.664.585

683.101.230

660.958.073

1,1644

0,9676

2

7

Таблица 3 Динамика темпов роста финансово-экономических показателей АО “Forte Bank” (в тыс. тенге) 

 

Показатели

 

2013

 

2014

 

2015

 

Темпы

2013

 

Темпы

2014

 

Факт (базис)

 

Факт (отчет)

ДСФВк

16.077.469

119.485.205

190.572.861

7.4318

1.5949

1

5

СбОбС

-322.486.045

-49.859.280

-267.969.437

0.1546

5.3745

7

1

КЗк

237.692.791

196.251.176

269.639.297

0.8257

1.3739

4

7

ДбЗ

324.433.352

249.009.156

595.675.793

0.7675

2.3922

5

2

ДА

335.360.820

202.040.784

435.337.121

0.6025

2.1547

6

3

ТА

227.706.420

414.996.731

630.370.007

1.8225

1.5190

2

6

Пк

170.155.933

195.901.116

346.825.624

1.1513

1.7704

3

4

Таблица 4 Динамика темпов роста финансово-экономических показателей АО “Казкоммерцбанк” (в тыс. тенге) 

Показатели

2013

2014

2015

Темпы

2013

Темпы

2014

Факт (базис)

Факт (отчет)

ДСФВк

300.797.239

168.384.970

354.341.115

0.5598

2.1044

7

2

СбОбС

1.301.733.979

1.380.290118

3.132.219.700

1.0603

2.2692

4

1

КЗк

1.305.083.359

1.300.591565

2.259.600.008

0.9966

1.7374

5

6

ДбЗ

1.526.731.763

1.915.348909

3.493.899.214

1.2545

1.8242

2

5

ДА

1.670.125.067

1.776.381968

3.574.306.683

1.0636

2.0121

3

3

ТА

831.041.917

1.092.538823

1.477.530.586

1.3147

1.3524

1

7

Пк

1.173.561.818

994.526.054

1.844.304.188

0.8474

1.8545

6

4

Далее переходим к построению матрицы сравнений по темпам роста для базисного и отчетного периодов банков (таблицы 5, 6, 7, 8, 9 и 10, соответственно). 

Таблица 5 Фактические соотношения показателей в базисном периоде для АО “Банк ЦентрКредит” 

Показатели

Факт. Ранг

7

4

1

3

5

6

2

ДСФВк

7

0

-1

-1

-1

-1

-1

-1

СбОбС

4

1

0

-1

-1

1

1

-1

КЗк

1

1

1

0

1

1

1

1

ДбЗ

3

1

1

-1

0

1

1

-1

ДА

5

1

-1

-1

-1

0

1

-1

ТА

6

1

-1

-1

-1

-1

0

-1

Пк

2

1

1

-1

1

1

1

0

Таблица 6 Фактические соотношения показателей в базисном периоде для АО “Forte Bank” 

Показатели

Факт. Ранг

1

7

4

5

6

2

3

ДСФВк

1

0

1

1

1

1

1

1

СбОбС

7

-1

0

-1

-1

-1

-1

-1

КЗк

4

-1

1

0

1

1

-1

-1

ДбЗ

5

-1

1

-1

0

1

-1

-1

ДА

6

-1

1

-1

-1

0

-1

-1

ТА

2

-1

1

1

1

1

0

1

Пк

3

-1

1

1

1

1

-1

0

Таблица 7 Фактические соотношения показателей в базисном периоде для АО “Казкоммерцбанк” 

Показатели

Факт. Ранг

7

4

5

2

3

1

6

ДСФВк

7

0

-1

-1

-1

-1

-1

-1

СбОбС

4

1

0

1

-1

-1

-1

1

КЗк

5

1

-1

0

-1

-1

-1

1

ДбЗ

2

1

1

1

0

1

-1

1

ДА

3

1

1

1

-1

0

-1

1

ТА

1

1

1

1

1

1

0

1

Пк

6

1

-1

-1

-1

-1

-1

0

 Таблица 8 Фактические соотношения показателей в отчетном периоде для АО “Банк ЦентрКредит” 

Показатели

Факт. Ранг

1

4

3

5

6

2

7

ДСФВк

1

0

1

1

1

1

1

1

СбОбС

4

-1

0

-1

1

1

-1

1

КЗк

3

-1

1

0

1

1

-1

1

ДбЗ

5

-1

-1

-1

0

1

-1

1

ДА

6

-1

-1

-1

-1

0

-1

1

ТА

2

-1

1

1

1

1

0

1

Пк

7

-1

-1

-1

-1

-1

-1

0

Таблица 9 Фактические соотношения показателей в отчетном периоде для АО “Forte Bank” 

Показатели

Факт. Ранг

5

1

7

2

3

6

4

ДСФВк

5

0

-1

1

-1

-1

1

-1

СбОбС

1

1

0

1

1

1

1

1

КЗк

7

-1

-1

0

-1

-1

-1

-1

ДбЗ

2

1

-1

1

0

1

1

1

ДА

3

1

-1

1

-1

0

1

1

ТА

6

-1

-1

1

-1

-1

0

-1

Пк

4

1

-1

1

-1

-1

1

0

Таблица 10 Фактические соотношения показателей в отчетном периоде для АО “Казкоммерцбанк”

Показатели

Факт. Ранг

2

1

6

5

3

7

4

ДСФВк

2

0

-1

1

1

1

1

1

СбОбС

1

1

0

1

1

1

1

1

КЗк

6

-1

-1

0

-1

-1

1

-1

ДбЗ

5

-1

-1

1

0

-1

1

-1

ДА

3

-1

-1

1

1

0

1

1

ТА

7

-1

-1

-1

-1

-1

0

-1

Пк

4

-1

-1

1

1

-1

1

0

В итоге проводим расчет матриц совпадений в базисном и отчетном периодах (таблицы 11, 12, 13, 14, 15 и 16, соответственно).

Таблица 11 Матрица совпадений в базисном периоде для АО “Банк Центр Кредит” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

ДСФВк

1

0

0

0

0

0

0

0

0

СбОбС

2

0

0

0

0

1

1

0

2

КЗк

3

0

0

0

0

0

0

1

1

ДбЗ

4

0

0

0

0

0

0

0

0

ДА

5

0

1

0

0

0

0

0

1

ТА

6

0

1

0

0

0

0

0

1

Пк

7

0

0

1

0

0

0

0

1

 

6

Таблица 12 Матрица совпадений в базисном периоде для АО “Forte Bank” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

 

ДСФВк

1

0

1

1

0

1

1

1

5

СбОбС

2

1

0

0

0

0

0

0

1

КЗк

3

1

0

0

0

0

0

0

1

ДбЗ

4

0

0

0

0

0

0

0

0

ДА

5

1

0

0

0

0

0

0

1

ТА

6

1

0

0

0

0

0

1

2

Пк

7

1

0

0

0

0

1

0

2

 

12

 

                                 

Таблица 13 Матрица совпадений в базисном периоде для АО “Казкоммерцбанк” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

 

ДСФВк

1

0

0

0

0

0

0

0

0

СбОбС

2

0

0

1

0

0

0

1

2

КЗк

3

0

1

0

1

0

0

1

3

ДбЗ

4

0

0

1

0

0

0

1

2

ДА

5

0

0

0

0

0

0

1

1

ТА

6

0

0

0

0

0

0

1

1

Пк

7

0

1

1

1

1

1

0

5

 

14

 

                                 

Таблица 14 Матрица совпадений в отчетном периоде для АО “Банк Центр Кредит” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДСФВк

1

0

1

1

0

1

1

1

5

СбОбС

2

1

0

0

0

1

0

1

3

КЗк

3

1

0

0

0

0

0

1

2

ДбЗ

4

0

0

0

0

0

0

1

1

ДА

5

1

1

0

0

0

0

1

3

ТА

6

1

0

0

0

0

0

1

2

Пк

7

1

1

1

1

1

1

0

6

 

22

 

Таблица 15 Матрица совпадений в отчетном периоде для АО “Forte Bank” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

 

ДСФВк

1

0

0

1

0

0

1

0

2

СбОбС

2

0

0

1

0

1

1

1

4

КЗк

3

1

1

0

1

0

0

0

3

ДбЗ

4

0

0

1

0

0

0

1

2

ДА

5

0

1

0

0

0

0

1

2

ТА

6

1

1

0

0

0

0

0

2

Пк

7

0

1

0

1

1

0

0

3

 

18

 

                                 

Таблица 16 Матрица совпадений в отчетном периоде для АО “Казкоммерцбанк” 

Показатели

Номер

1

2

3

4

5

6

7

Сумма

 

ДСФВк

1

0

0

1

0

1

1

1

4

СбОбС

2

0

0

1

0

1

1

1

4

КЗк

3

1

1

0

1

0

0

0

3

ДбЗ

4

0

0

1

0

0

0

0

1

ДА

5

1

1

0

0

0

0

1

3

ТА

6

1

1

0

0

0

0

0

2

Пк

7

1

1

0

0

1

0

0

3

 

20

 

                                 

Шаг 3. Расчет обобщенной оценки финансово-экономической устойчивости банков по блоку показателей ликвидности и платежеспособности, т.е. степень приближения фактической матрицы к нормативной в базисном и отчетном периодах.

Для оценки конкурентоспособности рассматриваемых банков по данному блоку показателей обобщенный показатель (коэффициент устойчивости) рассчитывается по формуле: (1)

К коэффициент устойчивости по блоку показателей ликвидности и платежеспособности;

Кф – сумма элементов матрицы совпадений фактического и эталонного соотношений темпов роста показателей;

Кэ сумма элементов матрицы эталонных соотношений темпов роста показателей.

Выполненный расчет по формуле (1) отражает следующие результаты:

Кбазис (АО “Банк ЦентрКредит”) = 0,21 Котчет (АО “Банк ЦентрКредит”) = 0,79 Кбазис (АО “Forte Bank”) = 0,43

Котчет (АО “Forte Bank”) = 0,64

Кбазис (АО “Казкоммерцбанк”) = 0,50 Котчет (АО “Казкоммерцбанк”) = 0,71

Следует отметить, что чем больше выполняются условия нормативной модели по темпам роста показателей, тем выше оценивается конкурентоспособность предприятия.

Полученная обобщенная оценка блока ликвидности и платежеспособности свидетельствуют о том, что в отчетном периоде АО “Банк ЦентрКредит” более конкурентоспособен, чем АО “Forte Bank”, но менее конкурентоспособен, чем АО “Казкоммерцбанк” в базисном периоде.

Делая акцент на результатах анализа АО “Банк ЦентрКредит”, можно сделать вывод, что состояние банка относительно нормализуется. Вместе с тем прослеживается тот факт, что банк обладает низким капиталом и резервами, что соответственно негативно влияет на общее состояние банка. Банк имеет очень низкий показатель по собственным оборотным средствам, что говорит о неспособности выполнять свои обязательства перед клиентами. Данный показатель используется для оценки возможности банка рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы. Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Необходимо также выделить, что оценка банка в отчетном периоде заметно выросла по сравнению с базисным периодом, что указывает на улучшение ситуации в плане ликвидности и платежеспособности.

Таким образом, в целях повышения уровня конкурентоспособности АО“БанкЦентрКредит” необходимо снизить зависимость от краткосрочной кредиторской задолженности, а также увеличить долю собственного капитала. Наращивание собственного капитала даст возможность для роста объема бизнеса, а также позволит расширить деятельность банка. Увеличение объемов операций позволит банку компенсировать ожидаемое уменьшение прибыльности традиционных финансовых операций и повысить абсолютные показатели доходности. Например, если привести в норму динамику хотя бы двух показателей (СбОбС и КЗК), то Котчет (коэффициент устойчивости) вырастет до 0,86. Что будет говорить о высокой конкурентоспособности АО“Банк ЦентрКредит”. Таким образом, банку необходимо делать упор именно на увеличение собственных оборотных средств и снижение зависимости от краткосрочной кредиторской задолженности.

 

ЛИТЕРАТУРА

  1. Послание Президента Республики Казахстан Н.Е. Назарбаева народу Казахстана от 30 ноября 2015 года // Казахстанская правда. – 2015. – 1 декабря.
  2. Сайлаубеков Н.Т. Анализ, оценка и прогнозирование финансовоэкономической деятельности предприятия на основе динамического норматива. М., 2010. 213 с.
  3. Казахстанская фондовая биржа. Режим доступа URL: http://www.kase.kz – (дата обращения 4.2016).
Год: 2017
Город: Алматы
loading...