В статье проанализированы актуальные правовые проблемы совершенствования законодательного регулирования страхования в Республике Казахстан и перспективы развития страховой деятельности в Казахстане. 

Развитие страховых отношений в различных странах находится в прямой зависимости от наличия в их экономике рыночных элементов и степени их зрелости.

Наиболее существенными особенностями экономической системы с зарож- дающимися рыночными отношениями в сфере страхования являются:а) постепенное изменение характера взаимоотношений государственных органов и экономических структур в сторону партнерских отношений;б)прекращение монополии государства в сфере страховой деятельности;в)изменение методов регулирования страховых отношений;г) постепенное вытеснение административных методов регулирования страхования;д)возрастание финансовой, гражданской, коммерческой, налоговой, банковской и иных, непосредственно связанных с развитием экономики, отраслей права в общей системе права;е)выработка социальной политики и действенных средств защиты экономических и иных законных интересов населения;ж)создание наиболее благоприятных условий для развития отечественного страхования, защиты его от недобросовестной конкуренции и попыток вытеснения из страхового поля более развитыми иностранными страховыми организациями;з)регламентация порядка разрешения возникающих в сфере экономики споров и установление юридической ответственности за нарушение законодательства.

Типичные примеры такой системы - Казахстан и ряд других стран СНГ.

Период организации и становления страхового дела и страхового рынка в Казахстане можно разделить на шесть этапов, каждый из которых связан с за- конодательным закреплением тех или иных финансово-правовых норм.

Начало первому этапу положило принятие Закона РК от 3 июля 1992 г. «О страховании в Республике Казахстан» (далее - Закон о страховании, Закон) [1].

В результате реализации Закона:- страхование было отнесено к виду предпринимательской деятельности;- была заложена основа для формирования нормативно-правовой базы сферы страхования и страховой деятельности;- были обеспечены экономические, правовые и иные условия для развития страхования, создания отечественного страхового рынка и его демонополизации.

Кроме того, Закон содержал положения по регулированию отдельных эко- номических отношений в связи с осуществлением страховой деятельности, а также вытекающих из договора страхования.

В частности, были определены формы (обязательное и добровольное) и виды (личное, имущественное, неимущественное) страхования. Закон ввел новые, ранее не известные социально-экономическим отношениям в Казахстане страховые институты: «сострахование» и «перестрахование».

Процедура создания и регистрации страховщика в соответствии с этим актом не имела каких-либо особенностей (дополнительных требований), т.е. осуществлялась в общем порядке, за исключением требований к размеру уставного фонда. Уставный фонд страховщика (независимо от формы его собственности и организационной формы) должен был составлять не менее 100 тыс. руб. Такой Подход позволил обеспечить интерес юридических и физических лиц к созданию страховых организаций. За 1,5-2 года в стране появилось более 700 страховщиков. В целях скорейшего формирования отечественного страхового рынка Закон допускал возможность ведения деятельности на территории Казахстана иностранных страховщиков.

Характерной особенностью Закона были широкие налоговые льготы, пре- доставленные субъектам страховых отношений, что нашло выражение в следующем.

Во-первых, устанавливалось, что страховые платежи относятся страхователем на затраты производства, т.е. эти платежи вносятся не из прибыли (что, вообще говоря, ему невыгодно), а из дохода, с уменьшением при этом налогооблагаемой прибыли. Иначе говоря, страхователю предлагался выбор: либо отдать деньги в бюджет в форме уплаты налога, что означает их безвозвратную утрату, или отдать их страховщику в форме страхового платежа, что обеспечит страхователю страховую защиту и обернется получением при наступлении страхового случая гораздо большего количества денег. Ясно, что второй путь оказывался гораздо более выгодным.

Во-вторых, устанавливалось, что полученные страхователем страховые возмещения налогом не облагаются, что в совокупности с вышеуказанным ус- тановлением вело к увеличению чистого дохода страхователя. Все это стиму- лировало предприятия к заключению договоров страхования.

В-третьих, отчисления страховщиков в свои страховые фонды и резервы (независимо от источника происхождения денег - за счет ли страховых платежей, полученных от страхователей, либо за счет доходов от иной деятельности) также не облагались налогом. Таким образом, страховщик был заинтересован в увеличении своих страховых фондов и резервов, что в конечном счете приводило к повышению уровня страховой защиты общества. Следует отметить, что согласно Закону размеры страховых фондов и порядок их размещения устанавливались страховщиками самостоятельно.

Закон разрешал страховщикам вести, помимо страхования, любую другую предпринимательскую деятельность, не запрещенную законодательством, что способствовало общему экономическому укреплению страховщиков и повышению уровня их доходности, однако таило угрозу того, что страховщик, увлекшись этой другой деятельностью (напр., коммерцией или кредитованием), растратит при этом свои страховые резервы и будет не способен выплатить страхователю сумму страхового возмещения при наступлении страхового случая.

Регулирование вопросов, касающихся ведения страховой деятельности, практически ограничивалось вышеназванными нормами, в основном же Закон содержал положения по регулированию договорных отношений, связанных с договором страхования.

Учитывая цели и задачи по организации страхования в Казахстане, стоявшие в тот период, мы полагаем, что уровень регулирования, установленный Законом, являлся оправданным и логичным.

Второй этап организации и становления страхового дела и страхового рынка в Казахстане связан с выходом в свет Указа Президента РК от 8 апреля 1993 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан от 3 июля 1992 года «О страховании в Республике Казахстан» [2].

Этим Указом, во-первых, была введена норма, запрещающая иностранным гражданам и юридическим лицам, а также совместным предприятиям с иностранным участием осуществлять на территории Казахстана деятельность в качестве страховщика. Данное нововведение было направлено на защиту интересов национальных страховщиков, которые, ввиду своей слабости как в финансовом аспекте, так и в отношении качества и разнообразия предлагаемых страховых услуг были не в состоянии конкурировать с иностранными страховщиками и перестраховщиками.

Во-вторых, было установлено, что иностранные юридические лица и юри- дические лица с иностранным участием, зарегистрированные и действующие на территории Казахстана, должны страховаться по обязательным видам страхования только в казахстанских страховых организациях.

Достаточно упрощенный порядок образования страховой организации, не предусматривавший каких-либо дополнительных требований исходя из специфики страховой деятельности, при фактически нерегулируемом и неконтролируемом страховом рынке, предопределил возникновение «страхового бума» в стране, однако при этом создал и благодатную почву для всякого рода злоупотреблений.

В частности, из преобладающего большинства юридических лиц, зарегист- рированных в качестве страхователей, одни практически не занимались страхо- ванием, используя свой статус только для применения схем по уходу от нало- гообложения, другие не имели необходимых условий для ведения страховой деятельности (включая финансовые возможности), и взятые ими обязательства по договорам страхования зачастую многократно превышали их активы.

Третий этап организации страхового дела и страхового рынка в Казахстане начался с издания Указа Президента РК от 16 апреля 1994 г. «Об организационно- правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка» (далее -Указ) [3].

Указ положил начало формированию предпосылок для становления и развития полноценного национального страхового рынка, построенного на рыночных принципах.

Впервые вводился институт регулирования страховой деятельности и госу- дарственного надзора за ней, который обеспечил возможность лицензировать и контролировать деятельность страховщиков и перестраховщиков. Введение данного института явилось крайне важной мерой, поскольку она позволила прекратить хаос и неразбериху, царившие в сфере страхования. Без эффективной системы регулирования страхования невозможно создание полноценного, устойчивого и конкурентоспособного страхового рынка, о чем свидетельствует мировая практика.

Указ предусматривал возложение полномочий государственного органа по регулированию страховой деятельности на создаваемый в составе Министерства финансов РК Департамент страхования.

Указ предъявлял конкретные требования к организационно-правовой форме страховщика (перестраховщика). Теперь эти организации могли создаваться только в форме АО. Предусматривалось создание взаимного страхования.

Помимо увеличения требований к капитализации страховых организаций, Указ предусматривал и ряд иных норм, направленных на обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. В частности, был наложен запрет на ведение страховщиками иной, помимо страхования, предпринимательской деятельности, вводились лимиты максимальной ответственности страховщика по отдельному договору страхования.

Для целей лицензирования была введена классификации видов страхования. В частности, предусматривалась выдача лицензий по трем классам в сфере личного страхования, по семи классам - в сфере имущественного страхования, по трем классам - в сфере страхования ответственности, а также по перестрахованию.

Одним из итогов введения Указа стало то, что из более чем 700 зарегистри- рованных страховщиков документы на лицензирование подали только 116, которым были выданы временные лицензии сроком действия до 31 декабря 1994 г.

На 31 декабря 1995 г. количество страховщиков составило 53. Из числа по- лучивших временные лицензии за постоянными лицензиями обратились только 32 страховщика.

В целях соблюдения интересов государства во внешнеэкономических от- ношениях, Указом предусматривалось создание республиканской компании по иностранному страхованию «Казахинстрах». Все страховые риски, связанные с участием иностранного капитала, подлежали страхованию исключительно в данной компании. Перестраховочные операции с иностранными перестраховщиками также должны были осуществляться через нее.

Четвертый этап организации страхового дела и страхового рынка в Казахстане берет начало с принятия Указа Президента РК, имеющего силу закона, от 3 октября 1995 г. «О страховании» (далее - Указ) [4].

Указ создал реальные условия для развития добросовестной и свободной конкуренции на страховом рынке между всеми страховщиками, независимо от формы их собственности и для дальнейшего институционального становления. Был частично открыт рынок для иностранных инвестиций в сфере страхования.

Уровень регулирования и надзора за страховой деятельностью был поднят на более высокий уровень с учетом международного опыта в этой области. В частности, было произведено разделение страховщиков на осуществляющих деятельность по отраслям «страхование жизни» и «общее страхование», с введением запрета на совмещение страховой деятельности по этим отраслям.

Особенно важным явилось то, что предусматривался ряд мер, направленных на укрепление финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. В частности, были повышены не только требования к размеру уставного капитала страховщика (не менее 40 тыс. МРП), но и к его качеству (75% уставного фонда должны были быть оплачены деньгами). Кроме того, вводились и другие требования - в частности, по максимальному объему ответственности страховщика, перестрахованию, формированию страховых резервов и порядку их размещения.

Был повышен статус уполномоченного государственного органа страхового надзора и расширялись его полномочия и функции, причем теперь эти его функции выполнял самостоятельный орган - Государственный страховой надзор Республики Казахстан.

Принятие Указа способствовало поступательному развитию отечественного страхового рынка и сыграло важную позитивную роль на данном этапе его ста- новления.

Осуществляемые в Казахстане преобразования обусловливали широкое ис- пользование рыночных механизмов, включая институт страхования, для реализации стратегических задач социально-экономического развития общества и государства.

В целях защиты прав и законных интересов граждан и хозяйствующих субъектов были введены обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств, обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами и обязательное страхование сельскохозяйственного производства.

Согласно Указу Президента РК «О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» от 30 июня 1998 г. № 3986, функции и полномочия органа государственного страхового надзора были переданы Нацбанку РК, в чем нашла отражение тенденция консолидации надзора над разными сегментами финансового сектора экономики, наблюдаемая во многих странах[5]. Это связано как с тесным взаимодействием финансовых структур, так и с общностью основных принципов осуществления деятельности по предоставлению финансовых услуг и ее регулированию. Это также было обусловлено тем, что Нацбанк РК уже имел большой опыт в осуществлении надзора над банками второго уровня и реформировании всей банковской системы страны, которая по многим параметрам приблизилась к требованиям международных стандартов. Приобретенный им потенциал и был использован для организации и осуществления надзора над другими финансовыми институтами, в частности, страховыми организациями.

К этому моменту ситуация на страховом рынке страны складывалась неоднозначно.

С одной стороны, сохранялась тенденция роста показателей (в абсолютном выражении) национального страхового рынка (страховые премии, страховые выплаты, уставный и собственный капитал страховщиков и т.д.), расширился перечень и повысилось качество страховых услуг, что стало результатом успешной реализации мер, предусмотренных Основными направлениями развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996-1998 гг., утвержденными Постановлением Правительства РК от 25 июня 1996 г. № 791, где были определены задачи, пути и методы развития страхового рынка [6].

Вместе с тем относительные показатели (средний объем страховых премий на душу населения и их доля от объема ВВП страны) страхового рынка свиде- тельствовали о том, что страховой сектор значительно отстает в своем развитии в сравнении с другими сегментами финансового рынка. Участие страхования в решении общегосударственных задач в сфере социальной защиты населения, стимулирования роста сбережений граждан и обеспечения позитивного инве- стиционного климата в стране оставалось незначительным. Страхование еще не стало действенным инструментом защиты населения и хозяйствующих субъектов от последствий различных неблагоприятных событий, а сами страховщики далеко не в полной мере реализовывали одну из своих функций - быть реальными институциональными инвесторами. Емкость казахстанского страхового рынка оставалась незначительной, а его отдельные сегменты, включая инфраструктуру, не получили должного развития.

Разрешение этих и других проблем страхового рынка, а также интересы дальнейшего развития отечественной индустрии настоятельно требовали принятия радикальных мер в отношении страхового дела. В первую очередь, в плане совершенствования и укрепления системы регулирования страховой деятельности.

Поправки, внесенные в страховое законодательство РК Законом РК от 15 июля 1999 г. № 436-1 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан», существенно расширили полномочия и права уполномоченного государственного органа страхового надзора, что позволило ему устанавливать нормативы деятельности страховщиков, соответствующие существующей ситуации на страховом рынке, и использовать более широкий круг средств для охвата большего объема объектов регулирования[7].

В частности, органу страхового надзора были даны права на выдачу разрешений на создание страховых (перестраховочных) организаций, их добровольную реорганизацию и ликвидацию, на установление пруденциальных нормативов и иных обязательных к исполнение норм и лимитов, а также форм и перечня документов статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности, на определение квалификационных требований к руководящим работникам страховых (перестраховочных) организаций и др.

Наделение Нацбанка РК полномочиями по регулированию страхования по- зволили ему начать практическую реализацию задач по реформированию страхового дела в стране с целью формирования полноценного, устойчиво функционирующего и пользующегося доверием общества национального рынка страховых услуг.

Пятый этап организации страхового дела и страхового рынка в Казахстане начался с принятия Особенной части Гражданского кодекса РК 1 июля 1999 г. (далее - ГК РК), содержащего специальную, 40-ю, главу - «Страхование», и Закона РК от 18 декабря 2000 г. «О страховой деятельности» (далее - Закон о страховой деятельности, Закон) [8; 9].

Закон ввел нормы, должные обеспечить проверку финансовой состоятельности учредителей, начиная с создания страховой организации, минимизацию риска снижения ее платежеспособности в период всей страховой деятельности, и установить эффективный государственный надзор за страховым рынком.

С целью упорядочения лицензирования и обеспечения достаточной капита- лизации страховщиков была введена система разделения страхования на отрасли и классы.

Оптимально ограничена доля иностранного присутствия на отечественном страховом рынке. Определены правовые основы деятельности иных субъектов страхового рынка: страховых брокеров, страховых агентов, актуариев, уполно- моченных аудиторов.

Предусмотрены особенности ведения страховщиками деятельности по страхованию жизни и деятельности перестраховщиков с целью активизации становления страхового рынка. Введены требования по рейтингу для иностранных перестраховщиков, установлен лимит по операциям перестрахования с целью обеспечения надежного перестрахования, стимулирования развития национального рынка сострахования и перестрахования, диверсификации страхового портфеля отечественных страховщиков.

Существенно расширены полномочия уполномоченного государственного органа, в т.ч. по вопросам установления пруденциальных и иных нормативов и применения санкций к страховщикам в случаях нарушения ими законодательства РК. Дополнительные виды административной ответственности страховых орга- низаций и их должностных лиц предусмотрены также в Кодексе РК об административных правонарушениях [10].

Новые направления развития страхования, задачи и цели, поставленные перед ним на среднесрочную перспективу, определены Государственной программой развития страхования в Республике Казахстан па 2000-2002 гг., утвержденной Указом Президента РК от 27 ноября 2000 г., которой предусмотрена реализация ряда приоритетов[11].

В Программе определены меры по реализации приоритетных направлений развития страхового рынка на среднесрочную перспективу.

В 2000 году Нацбанк РК как уполномоченный орган страхового надзора стал членом Международной ассоциации органов страхового надзора (IAIS) - лидера в области регулирования страховой деятельности на глобальном уровне, членами которой являются более 80 стран.

Ассоциация тесно взаимодействует в своей деятельности с различными ме- ждународными финансовыми организациями, включая Базельский комитет, Международную организацию по контролю за ценными бумагами.

Членство в IAIS даст возможность Нацбанку РК использовать опыт, международные связи, международные стандарты и другие материалы Ассоциации для эффективного совершенствования надзорной деятельности, разработки предложений по совершенствованию отечественного страхового законодательства, планомерного внедрения международных требований к деятельности национальных страховщиков и перестраховщиков, а также использования передового опыта, новых страховых продуктов и технологий.

Принципиально новые подходы к режиму налогообложения страхователей и страховщиков нашли отражение в поправках, внесенных в 2001 году в налоговое законодательство РК, которые отвечают нормам международных стандартов и учитывают интересы как страхователей, так и страховщиков, что должно стать стимулом для развития страхования (включая долгосрочное накопительное страхование).

Новый Налоговый кодекс РК предусматривает распространение порядка налогообложения (объект налогообложения), установленного для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, и на других страховщиков и закрепляет новшества, введенные в налоговое законодательство ранее [12].

Реализация вышеупомянутой Программы развития страхования, осуществление поэтапного перехода страховщиков и перестраховщиков к международным стандартам позволят подняться страхованию в Казахстане на новую ступень и занять подобающее ему место и роль в жизни общества и государства, для чего имеются все предпосылки и необходимый потенциал.

Таким образом, в соответствии с нынешним Законом о страховой деятельности произведено разделение гражданско-правового и финансово-правового регулирования страхования, что указывает на обновление и более четкое опре- деление места страхового законодательства в правовой системе Республики Ка- захстан.

Начало шестого этапа организации страхового дела и страхового рынка в Ка- захстане связано с принятием Закона РК от 4 июля 2003 г. «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» [13].

Закон характеризует национальный страховой рынок как часть финансового рынка страны, страховую услугу относит к виду финансовой услуги. Таким образом, можно с уверенностью говорить о выходе отечественного страхового рынка на новый качественный уровень, что должно привести к повышению уровня стандартов и методов регулирования страховой деятельности, внедрению современных технологий в сфере страхования, развитию новых финансовых инструментов.

Несмотря на значительные темпы прироста основных показателей деятельности страховщиков, страхование в Казахстане все еще недостаточно развит и имеет ряд нерешенных проблем, например, низкая заинтересованность общества в страховании по причине недостаточной платежеспособности населения, отсутствие должного контроля со стороны государства за исполнением обязательных видов страхования,неразвитость отдельных видов страхования,все еще недостаточная капитализация отечественных страховщиков, высокий объем страховых премий, передаваемых за рубеж, на что существуют объективные причины. Решение всех этих вопросов требует длительного времени и продолжения настойчивой работы всех государственных органов, включая Парламент и Правительство РК.

Действующее страховое законодательство РК является достаточно эффек- тивным инструментом регулирования страхового сектора, обеспечивающим уполномоченный госорган независимостью и достаточными полномочиями. Урегулированы многие вопросы организации страховой деятельности и взаи- моотношений между участниками страховых отношений.

В настоящее время развиваются новые страховые продукты и технологии их реализации, наблюдаются тенденции развития страхования как вида пред- принимательства, все больше интегрирующегося в мировой страховой рынок. В связи с этим методы регулирования данного сектора экономики требуют со- вершенствования с учетом международных стандартов и принципов.

Финансово-правовое регулирование страховой деятельности как составляющая часть государственного регулировании страхования выступает регулятором особого типа, обеспечивающим стабильность всей системы народного хозяйства вследствие того, что: во-первых, страхование представляет собой инструмент, по позволяющий оптимизировать финансирование процесса восстановления ресурсов, утраченных в результате случайных событий, и тем самым значительно снизить финансовую нагрузку на бюджет государства; во вторых, страхование выступает как инвестиционный ресурс для финансирования капитальных вложений.

Именно нормы финансового права регулируют источники формирования страховых фондов, их взаимоотношения с другими звеньями финансовой системы, в частности с бюджетной системой; порядок использования средств фондов страхования; компетенцию органов государственной власти в области страхования, осуществление государственного надзора за страховой деятельностью и отношения в сфере страхования, возникающие в процессе создания, распределения и использования фондов страхования, т.е. такие отношения, которые относятся к сфере финансовой деятельности государства.

Кроме перечисленного, необходимо отметить и социальную функцию государственного социального страхования как часть системы социальной защиты населения.

Из приведенного генезиса финансово-правового регулирования страховой деятельности видно, что:

• Это - система регулирования, которая сводится как к предварительному нормативному регулированию страховых и перестраховочных операций, так и к их регулированию в процессе осуществления страховой деятельности.
• Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в Республике Казахстан характеризуется специфическими особенностями, которые отражают экономические и политические условия, традиции и приоритеты, сложившиеся в государстве.
• Каждое звено (этап) в процессе осуществления страховой деятельности концентрирует специфические финансовые правоотношения, посредством которых образуются, используются и распределяются соответствующие виды денежных фондов в целях удовлетворения различных по своему содержанию и масштабам общественных потребностей государства и его граждан.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Закон Республики Казахстан от 3 июля 1992 №1510-XII «О страховании в Республике Казахстан» //Ведомости Верховного Совета РК. — 1995. — №19. — ст. 115.
2. Закон Республики Казахстан от 8 апреля 1993 г. — №2088-XII «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан от 3 июля 1992 года «О страховании в Республике Казахстан» // Правовая система «Юрист» (версия 2).
3. Указ Президента Республике Казахстан от 16 апреля 1994 года №1658 «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка// САПП Республики Казахстан. — 1994. — № 18. — ст.
4. Указ Президента Республике Казахстан, имеющего силу Закона, от З октября 1995 г. № 2475 «О страховании» // Ведомости Верховного Совета РК. — 1995.—№ 19.—ст. 115.
5. Указ Президента РК «О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» от 30 июня 1998 г. — № 3986 // САПП. — 1998. — № 19.—ст.
6. Основные направления развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996—1998 годы. Утверждена Постановлением Правительства РК от 25 июня 1996 г. № 791 //Правовая система «Юрист» (версия 2).
7. Закон РК от 16 июля 1999 г. — № 436-I «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан» //Казахстанская правда. — 1999. — 05 авг.
8. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г. - №16-17. ст. 642; № 23. - ст. 929; 2000г. - № 3-4. - ст. 66; № 10. - ст. 244; №22. - ст. 408; 2001 г. - №23.- ст. 309; №24.- ст. 338; 2002г. - № 10.- ст. 102; 2003 г. -№1-2.- ст. 7; № 4.- ст. 25; № 11.- ст. 56; № 14. -ст. - 103; № 15.- ст. 138, 139; 2004г.-№93-4.-ст.16;№25.-ст.25;№6.- ст.42;№16.-ст.91;№23.-ст.142.
9. Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 г. — М 126-II //Ведомости Парламента Республики Казахстан. — 2000 г. — №22.— ст.406.
10. Кодекс РК об административных правонарушениях // Ведомости Парламента РК. -2001. -№ 5-6. - ст.
11. Государственная программа развития страхования в Республике Казахстан на 2000—2002 годы. Утверждена Указом Президента РК от 27 ноября 2000 года № 491 //САПП. —2000. — № 49-50. — ст.566.
12. Закон «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс РК) от 12 июня 2001 года №2209-II //Ведомости Парламента РК. — 2001.—№ 11-12.—ст.168.
13. Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 474-II «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» //Казахстанская правда. —2003. — 11 июля. —№ 201-202.