Проблемы правового обеспечения экономической безопасности банковской системы Казахстана

Экономическое развитие на благо всего народа является одним из принципов, закрепленных в ст. 1 Конституции Республики Казахстан.

Обеспечение национальной безопасности - главное условие развития страны как независимого суверенного государства. Нанесение ущерба экономической безопасности представляет угрозу национальной безопасности.

В соответствии с Законом РК от 26 июня 1998 г. № 233 «О национальной безопасности Республики Казахстан» под экономической без­опасностью понимается состояние защищенности национальной экономики Республики Казахстан от внутренних и внешних условий, процессов и факторов, ставящих под угрозу ее устойчивое развитие и экономическую независимость.

Понятие экономической безопасности не нашло единого определения в литературе. Группа авторов определяет это понятие как защищенность экономических отношений, повышающийся жизненный уровень населения, состояние нацио­нальной экономики, где обеспечиваются надежная защита экономических интересов, экономическая дееспособность органов государственной власти создавать механизмы для отражения внутренних и внешних угроз, возникающих под воздействием внутренних и внешних факторов и поддержка межнациональной и социально-политической стабильности в Республике Казахстан.¹

Другие авторы определяют экономическую безопасность как состояние готовности и возможность всех ветвей власти экономики обеспечить социально-экономическую и военно-политическую стабильность общества, государства и устойчивость экономического и правового положения каждого гражданина.²

В процессе становления гражданского общества приоритетными становятся права человека, которые должны гарантироваться государством, в том числе право на экономическую свободу в виде свободы возможности получить, сохранить и приумножить свой капитал. За рубежом создаются комплексные стратегии по борьбе со всеми видами международных финансовых преступлений. Например, в США в 1998 году такая стратегия по борьбе с международной преступностью (СБМП) включает план действий, содержащий в себе 8 широко сформулированных целей и 30 задач, которые необходимо решить для реализации этих целей. Одна из этих целей предполагает повышение уровня двустороннего и многостороннего сотрудничества в борьбе со всеми видами финансовых преступлений, выявление оффшорных центров международного мошенничества, фальшивомонетчества, электронного взлома и других финансовых преступлений.

В странах СНГ также принято соглашение о сотрудничестве в борьбе с преступлениями в сфере экономики, которым предусматриваются совместные действия в борьбе с преступлениями в банковской и кредитно-финасовой системах, в области внешнеэкономической деятельности и с отмыванием (легализацией) доходов, полученных преступным путем. Для этого страны-участницы обязуются рассматривать как уголовные преступления любые деяния, связанные с легализацией средств, полученных в результате преступной деятельности.³

В. В. Колесников, классифицируя распространенность теневой экономики в зависимости от сфер экономической деятельности, выделяет наряду с банковской деятельностью также деятельность в сфере финансов и кредита, биржевую и инвестиционную деятельность, производительную, коммерческую и иные виды теневой посреднической экономической деятельности.⁴ 

По данным Financial Times, в настоящее время от 50 до 70% наличных денег, находящихся в мировом обороте, приходится на долю теневой экономики, наркоторговли и других незаконных финансово-экономических структур, называемых у нас организованной преступностью. Из всего количества выпускаемых купюр номиналом 500, 1000 немецких марок и 100 долларов США в наличном мировом и финансовом обороте обращается всего от 44 до 60% бумаг такого номинала.

Всего в виде наличности в мире обращается 400 млрд. долларов. Казначейству США 14 млрд. долларов в год выплачивают именно иностранные потребители.⁵

По мнению профессора экономики Принстонского университета Кеннета Рогоффа, введение самой крупной купюры в 1000 евро является идеальным средством для операций на «черном рынке», что автоматически повлечет прибыли Европейского центрального банка. Денежный эквивалент миллиона долларов в евро уместится в дамской сумочке, что очень кстати для криминальной экономики, на которую, по расчетам, отводится обладание 80% крупных купюр.⁶ В условиях финансового кризиса опасность утечки капитала из страны настолько велика, что, например, в Южной Корее была введена смертная казнь за нелегальный вывоз капиталов из страны. Мировая практика подтверждает, что капитал как самый ликвидный ресурс экономики бежит из страны, сделавшей ставку на ускоренное развитие финансовой системы и не обеспечившей поддержание и создание систем технологического и интеллектуального лидерства. Это подтверждается явлением бегства капитала из Мексики (1994 г.), России и Бразилии (1998 г.)

Нью-йоркская банковская аналитическая фирма - Международный институт финансов сделал следующее заключение: в 1991, 1992 годах утечка капитала из России составила 17 млрд. долларов, то есть каждый четвертый доллар из выручки российского экспорта за эти два года оказался потерянным вследствие бегства капитала на Запад.⁷

По мнению экспертов, в руках населения в России в настоящее время сосредоточено от 30 до 40 млрд. долларов США. Ежегодно на счетах за пределами России остается до 15 млрд. долларов.⁸ 

По мнению М. Вейт, основой ведения реформ в России был «обман», который повторялся без конца. Не было равного доступа к ресурсам и собственности. Не появилось реальной банковской системы, когда банки инвестируют в развитие производства. Псевдокапитализм в России и стал основой финансового кризиса в этой стране.⁹ За последние семь лет существования банковской системы России там не была создана система страхования банковских вкладов.

Российский финансовый кризис показал слабость банковской системы, приспособленной не столько к нормальной работе с производителями и вкладчиками, сколько к паразитированию на государственном бюджете. По мнению председателя правительства России Е. Примакова, самым тяжелым последствием кризиса стал тотальный кризис доверия - и это является мощнейшим тормозом развития экономики. В Казахстане на депозитных счетах населения находится Т28,6 млрд, однако это не столь большая сумма, если принять во внимание численность населения и потенциальные депозитные возможности многих наших граждан. Между тем чуть ли не большая сумма, по мнению экспертов, находится в чулках, как правило, в «долларовом состоянии». В целом для нашего денежного обращения характерна интенсивная долларизация.¹⁰

Долларизация казахстанской экономики способна вызвать срыв в инфляционно-девальвационный штопор.

Джордж Сорос в книге «Кризис глобального капитализма», говоря о трех главных факторах, сыгравших роковую роль в крахе российской экономики, в числе главных назвал то, что российские банкиры избрали свой собственный путь банковского бизнеса, предпочтя его профессионально наработанному в течение многих десятилетий¹¹.

К сожалению, по мнению ряда экспертов, банковская система Казахстана остается во многом советской. Правительство фактически размещает заказы в банках, реализуя с их помощью государственные программы, при этом открытые тендеры на размещение таких заказов пока не проводятся. Национальные компании - естественные монополисты также безо всяких тендеров размещают свои средства в «избранных» банках, при этом многое зависит от неформальных связей руководителей этих компаний с руководителями тех или иных банковских структур.

Следует учесть опыт России, где приватизация банков прошла через многочисленные факты коррупции, что послужило одной из причин массового разорения банковских структур. Для казахстанской банковской системы также характерны слабость и небольшой размер, ее капитализация не достигает и 500 млн долларов.

Банковская система Казахстана до начала реформирования экономики была представлена тремя государственными банками. В период с 1998 по 1991 годы была проведена реорганизация государственных отраслевых банков, были созданы первые коммерческие банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволявший при негативных процентных ставках с легкостью зарабатывать доходы.¹² 

На 1 июля 1992 г. размеры кредитования народного хозяйства банками составили 210 млн долларов. На 1 июля 1993 г. из 300 млн долларов кредитов только 3% направлялись на развитие производства.

Для периода 1992 - 1993 годов характерно широкое распространение нарушений нормального денежного обращения банками в конкретных целях. Дешевые кредитные ресурсы были чрезвычайно привлекательными для клиентов. Денежная форма получения кредита служила мощным каналом присвоения общественного достояния кредитополучателями и банкирами. Государство через коммерческие банки выделяло различным коммерческим структурам, предположим условно, одну двадцатую часть общественного достояния в форме кредитов под низкие, не покрывающие уровня инфляции ставки, а при гашении получало реально одну сотую часть, так как большую часть проедала инфляция. В таких условиях уменьшались государственные активы, но быстро обогащались банки и коммерческие структуры. Кроме того, из-за высокой степени инфляции и возможности вложения кредитов в СКВ большая часть кредитных ресурсов выпала из оборота производственных предприятий.

В публикациях того времени были довольно типичные статьи с названиями «Банки грабят производственников», «Кому вы служите, господин банк?». В выступлении Президента Республики Казахстан на сессии Верховного Совета 14 октября 1993 года довольно негативно оценивалось состояние банковской системы. Кроме критики, были приведены и фактически данные. По преступлениям в сфере банковских отношений было возбуждено 210 уголовных дел, осуждено 19 председателей правлений, 6 их заместителей и 19 служащих банков. Было прямо сказано, что многие неурядицы в банковском деле имеют истоки в работе Нацбанка.

До середины 1994 года открытие банка в Казахстане можно было сравнить с открытием какого-либо частного предприятия или ТОО. Учитывая, что каждый банк имел возможность приобщиться к кредитным ресурсам, желающих открыть свой банк было предостаточно. Можно сказать даже больше: каждый уважающий себя предприниматель считал необходимым иметь свой собственный банк. Данная практика была успешно прекращена более жестким требованием Нацбанка по открытию банков. Для повышения минимального уровня капитализации банков в апреле 1994 года были повышены требования к минимальному размеру уставного фонда. Для открытия банков требовалась регистрация уставного фонда в размере, эквивалентном $500 000.

В октябре 1994 года в Казахстане функционировало около 200 банков, из которых имели лицензию на проведение банковских операций всего 15 банков.

За последние годы наблюдается тенденция снижения сети банковских учреждений за счет реорганизации мелких банков. В настоящее время функционирует 76 банков. На территории бывшего СССР эпидемия крахов, банкротств и исчезновений, охватившая различные финансовые компании, большинство которых собирало средства вкладчиков, не имея соответствующей лицензии, перекинулась на банки, такую лицензию имеющие. Число банков, прекративших выполнять свои обязательства перед клиентами, достаточно велико.

По мнению В.В. Колесникова, сфера финансово-кредитных отношений и банковской деятельности является ведущей по количеству и масштабам среди экономических преступлений в странах бывшего СССР. Криминальный спектр здесь необычайно широк: от незаконного получения больших кредитов до подделки авизо и ценных бумаг.¹³

Такой же позиции придерживается судья Верховного Суда РК Т.С. Тогумбетова, констатируя, что сфера банковского капитала стала в последние годы одним из самых криминогенных секторов экономики. Традиционными остаются присвоение кредитов, фиктивные гарантийные письма, подделка платежных документов и т. п. Возникают и новые виды преступлений: несанкционированный вход в компьютерную сеть с целью хищения денежных средств, перевод их на другие счета, хищения с использованием векселей, акций и др.¹⁴

Относительно прогноза корыстных преступлений в банковской системе Казахстана следует отметить устойчивую тенденцию сохранения реальной преступности в отличие от выявляемой, поскольку система защиты банков от преступного проникновения в них на сегодня несовершенна. В прогнозируемый период 1999 - 2010 годов вероятно появление новых, а также усиление опасных форм преступной деятельности в сфере финансово-кредитных отношений.

Принятие законодательных актов о банковской деятельности, к сожалению, своевременно не сопровождалось адекватным изменением норм уголовного права и процесса.

В связи с этим обеспечение законных прав и интересов участников кредитно-денежных отношений, защита их от недобросовестных сделок уголовно-правовыми мерами в большинстве случаев затруднены из-за отсутствия правовых норм, соответствующих реально существующим элементам кредитно-денежных отношений. Поэтому принятие юридически правильных решений по фактам злоупотреблений в новых условиях функционирования банков нередко затруднено даже в случае причинения явного ущерба интересам юридических и физических лиц.

По мнению Т.С. Тогумбетовой, в банковской сфере чаще всего действует организованная преступность, которая предполагает цепочку участников, детальную разработку сценария, наличие определенного технического обеспечения и значительных денежных средств. Преступления такого рода питают преступные кланы, способствуя созданию «государства в государстве» - мафиозных структур, которые мешают развитию цивилизованного бизнеса.

Последствия такого рода негативных явлений видны на примере России, где, по мнению бывшего вице-премьера и главы МВД России А. Куликова, «сложилась криминальная экономика, замешанная на прочной связи организованной преступности с властью»¹⁵.

Примером размаха и дерзости мошенников может служить дело о банковских гарантиях под 100 млн долларов Казахстана. В январе 1995 г. по банковской связи в Нацбанк пришел телекс из Лондона от одного из авторитетных в финансовом мире банков. В нем, со ссылкой на сообщения, которые Нацбанк не отправлял, содержался категорический отказ от неизвестной казахстанской стороне сделки. В результате проведенного расследования выяснено, что фирма «JJBJ» официально зарегистрирована в Англии и якобы имеет филиалы в Москве, Австрии, Англии, которые оказались фиктивными. Фальшивки этой лжефирмы разошлись по многим странам мира. Соучастником их мошенничества в Казахстане стал мелкий клерк из Нацбанка, который работал в режиме обычной телексной связи от имени Нацбанка, пользуясь его реквизитами и кодами.

Позднее в Нацбанк были переданы лжедокументы о гарантиях по 100 млн долларов из Дойчебанка, которые имели фальсифицированные подписи министра финансов. Несколько подобных фальшивок было обнаружено у сотрудников АО «Бирлик», МП «Азгыр».

Преступность в банковской сфере не является редкостью и за рубежом. Например, к числу величайших банковских махинаций относится уголовное дело о растрате 222 млн швейцарских франков. Преступление было совершено в отделении «Ллойдс бэнк интернэшнл» в Лугано (Швейцария) 2 сентября 1974 г. Марк Коломбо и Эджидио Момбелли были отданы под суд и признаны виновными 30 октября 1975 г. Им вменялись в вину грубые ошибки в управлении и подделка бухгалтерских документов.

Ведущий итальянский банк «Банка национале дель лаворо» был уличен в том, что его филиал в Атланте, штат Джорджия, США, произвел незаконный перевод 3 млн долларов от неустановленного вкладчика. В результате скандальных разоблачений председатель правления банка Нерио Нези и его генеральный директор Джакомо Педи были вынуждены подать в отставку.

По делу о крахе итальянского банка «Амброзиано» 33 подсудимых были осуждены в общей сложности на 322 года тюремного заключения. Расследование и судебное разбирательство продолжалось десять лет. Среди осужденных - крупные промышленники, финансисты, предприниматели, экс-политики, лидеры масонской ложи «П-2». Среди них был и глава фирмы «Оливетти» Карло Де Бенедетти.

Лондонский суд приговорил гражданина Пакистана Аббаса Гакаля к 14 годам тюрьмы и штрафу на более чем $4,5 млн, признав его виновным в мошенничестве. Махинации Гакаля связаны с использованием кредитов Международного кредитного и коммерческого банка на сумму $1,2 млрд. В результате действий осужденного по­страдали не менее 140 тысяч клиентов банка.

Судебная практика США показывает, что в банковских мошенничествах задействованы два типа лиц: 1) аутсайдеры, обычно вкладчики или заемщики; 2) инсайдеры, обычно руководители, директора, сотрудники или агенты учреждения.

Злоупотребления аутсайдеров могут выражаться в использовании фиктивных чеков для получения средств до их инкассации, превышении имеющихся на счете средств (овердрафт), ложная информация о ссудах, мошеннические схемы авансовых платежей, взвинченные балансы «подозрительных денег» с целью приукрашивания действительности в учреждении для улучшения собственных отчетов контролирующим органам.

Злоупотребления, произведенные с помощью инсайдера, могут касаться текущих счетов, неразрешенных овердрафтов и ссуд, представления ложной или вводящей в заблуждение кредитной информации, переданной банкиром другим банкам или третьим сторонам, банковская взятка - «благодарность» и другие.

Одной из целей создания Министерства государственных доходов РК была реализация задачи разрушения криминальных экономических схем во взаимодействии с финансовыми институтами, правоохранительными и другими государственными органами и международными институтами.¹⁶

В судах увеличивается количество споров с участием банков к заемщикам, не вернувшим кредиты. Рассматривать эти дела сложно, так как в них участвуют, как правило, не только кредитор и заемщик, но также страховая организация, застраховавшая риск невозвращения кредита, или же организация-поручитель. Неполнота банковского законодательства, непрофес­сионализм в составлении кредитных договоров существенно усложняют рассмотрение дела. У нас умудряются поместить все пункты кредитного договора на одной машинописной странице, в то время как, например, в США договор составляется объемом около 100 страниц, в его подготовке участвуют крупные специализированные юридические фирмы.

В Казахстане сформировался общий негативный подход к решению спорных вопросов в судебных инстанциях. По мнению У. Джандосова, если бы в республике нормально функ­цио­­нировала судебная система, такие вопросы, как о предприятиях-должниках, перешедших в новую форму собственности, решались бы в суде, а не в Национальном банке.¹⁷ 

Большинство таких дел о невозврате кредитов возбуждается в отношении фирм, зарегистрированных на вымышленные или вообще несуществующие юридические лица. Такие «дутые» фирмы обналичивают деньги и исчезают. Например, в Жилстройбанке был арестован счет одной из фирм. Несмотря на это, банк выдал с этого счета 26 млн тенге неустановленным лицам. Нотариальные конторы при регистрации таких фирм нередко не выясняли личность граждан и подлинность их адресов.

Коррумпированность чиновников нередко способствовала крупным финансовым мошенничествам. Например, в 1993 г. на погашение кредитов, выданных под правительственные гарантии, было направлено 29,2 млн долларов из золотовалютных резервов страны. В сентябре 1993 г. глава частной фирмы «Казахстан» Д. через влиятельных сотрудников ряда министерств получил в Нацбанке правительственную гарантию на иностранный кредит в 10 млн долларов. По истечении срока возврата кредита Дойчебанк законно снял с корреспондентского счета из резерва Нацбанка на покрытие долга 8,5 млн долларов. Ущерб государству не был возмещен.

Немало руководителей, в том числе должностных лиц, участвовало в махинациях с целевыми льготными кредитами. Например, в июне 1992 г. для обеспечения занятых на уборке урожая тружеников Алматинскому горкоопторгу было выделено 400 млн рублей. Бывший директор горкоопторга С. быстро нашел этим деньгам другое применение. Он за­ключил договор с одним из московских товариществ якобы на покупку у него 10 тысяч тонн сахара-песка и перегнал туда всю эту сумму. В течение 5 месяцев деньги в Москве находились в обороте. Государственный бюджет Казахстана потерял на этом, как минимум, 86 млн рублей.¹⁸ Банки допускали нарушения и по размерам предоставляемых кредитов, и по перечню хозорганов, которым они могут быть предоставлены. Не во всех случаях от клиентов отбирались срочные обязательства, а картотека обязательств по отдельным плательщикам кредита не велась. Есть факты выдачи ссуды наличными деньгами.

Например, экономист расчетно-кассового отдела облуправления Нацбанка З. по мемориальному ордеру перечислила денежные средства в сумме 500 тыс. тенге со счета № 902 на расчетный счет частной фирмы «Лаки» (счет № 902 формируется для невыясненных денежных сумм, которые затем направляются по своему назначению). Поступившие на счет фирмы деньги были обналичены и направлены на приобретение спирта. Предварительно существовала договоренность о том, что полученный после реализации спирта доход будет поделен поровну. Однако ни денег, ни спирта назад не получено. Виновная З. осуждена к 2 годам лишения свободы.

Много споров в судах связано с исками к банкам в связи с задержкой расчетов. В законодательстве четко не проработаны вопросы взаимной ответственности участников расчетов, в частности неясно, кому принадлежат денежные средства в период их движения в банковской системе. Установлены многочисленные факты нарушения сроков прохождения платежей. Система расчетов через межрайонные расчетно-кассовые центры носила длительный характер, не способствовала быстрому прохождению безналичных расчетов и порождала многочисленные злоупотребления. Задержка перечислений иногда составляла от 2 до 6 месяцев, в связи с чем в банки поступали многочисленные претензии клиентов.

В деятельности банков допускались нарушения банковского законодательства, порядка формирования уставного фонда. Например, наиболее распространенными нарушениями в деятельности коммерческих банков являются ненадлежащее оформление учредительных документов, несвоевременная оплата уставного капитала. Допускаются нарушения норм законодательства, согласно которым банкам за­прещается осуществлять деятельность в сфере материального производства, включая участие в уставном капитале. Существенный вред государственному бюджету наносит сокрытие валютной выручки, подлежащей зачислению на счета в уполномоченных банках. Банки нередко занимались совершением незаконных расчетных операций, игнорируя требования валютного законодательства, пренебрегая интересами государства и клиентов.

Например, была выявлена и пресечена противоправная деятельность руководителей Степного отделения Центрального банка Российской Федерации и военторга, дислоцирующихся в городе Эмба-5 Актюбинской области, и руководителей ряда коммерческих структур, осуществляющих путем заключения фиктивных договоров незаконные операции по переводу крупных денежных сумм из Казахстана в Россию, которые шли на увеличение государственного долга нашей республики.¹⁹ Некоторые предпринимательские структуры без соответствующей лицензии вели розничную нелицензионную валютную торговлю.

Национальный банк РК, учитывая ажиотажный спрос на иностранную валюту, усилил контроль за деятельностью обменных пунктов, число которых в августе 1998 г. составило 2202. В результате выявленных нарушений отозваны регистрационные свидетельства у 46 обменных пунктов и 2 лицензии у уполномоченных организаций. Кроме этого, к нарушителям применены меры административного и экономического воздействия.²⁰ 

Имеются факты нарушений правил юридического оформления счетов клиентов. Например, открывались расчетные счета заведомо неплатежеспособным клиентам. При открытии текущих счетов не всегда проверялось, зарегистрирован ли предприниматель в финансовых органах, имеет ли печать.

Например, Аркалыкским горсудом была осуждена ведущий экономист операционного отдела Тургайского облуправления Нацбанка К., которая, зная об отсутствии денег на расчетном счете клиента, поставила штамп банка в платежное поручение о перечислении денег с расчетного счета в сумме 56459 тенге за оказанную автоуслугу. При предъявлении этого платежного поручения автотранспорт был предоставлен, а оплата за него своевременно не была произведена. Представление заведомо ложных сведений о банковских операциях нанесли убытки автотранспортной организации. Главный бухгалтер Туркестанского отделения Туранбанка С. воспользовалась чистыми бланками платежных поручений, которые были заранее подписаны управляющим банком, и без его ведома оплатила счет частной фирмы на сумму 67620 тенге, хотя на расчетном счету этой фирмы средств на было. При проверках банков установлены факты использования средств предприятий, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию.

Интересен опыт Китая, где в целях укрепления контроля и управления на валютно-финансовых и фондовых рынках с 1 июля 1997 года установлена телефонная связь по валютно-финансовому контролю, которая работает круглосуточно и рассматривает случаи нарушения финансовыми учреждениями страны и их работниками государственного финансового законодательства в сфере предоставления финансовых услуг и выполнения служебных обязанностей или случаи нарушения обязательств, предусмотренных уставными распорядками внутри финансовых учреждений.²¹

В Уголовном кодексе РК установлена ответственность за неправомерный доступ к компьютерной информации, создание и распространение вредоносных программ для ЭВМ (ст. 227).

Анализ состояния защищенности информации в банковской системе показывает, что, несмотря на принимаемые меры по ее защите, преступные группировки изыскивают возможность несанкционированного ее внедрения, получения, искажения и уничтожения. Такое положение является следствием серьезных недостатков в обеспечении защиты банковской информации, в том числе при использовании технологии ее автоматизированной обработки. До сих пор не приняты должные меры по предотвращению несанкционированного доступа к базам данных, особую тревогу вызывает незащищенность используемых в настоящее время систем передачи банковской информации, в результате чего создаются благоприятные условия для хищения денежных средств.

Проблема защиты банковской информации усложняется в результате отсутствия в настоящее время концептуальных подходов к обеспечению комплексной безопасности и контроля ее эффективности, обострением криминогенной обстановки и вероятным появлением новых видов преступности, в том числе и «компьютерной». Поэтому обеспечение безопасности банковской информации на современном этапе является принципиальной задачей в целом для национальной экономики. Как известно, крупнейший американский банк «Сити корп» с отделениями в 90 странах потратил десятки миллионов долларов на создание защитной системы, предназначенной для ограждения счетов от преступных проникновений.

Электронные переводы денег являются наиболее тщательно охраняемой операцией в банках.

Двадцативосьмилетний петербуржец В. Левин, используя обычный портативный компьютер, в июле 1994 г. впервые проник в нью-йоркские счета «Сити-банка», сделал шесть переводов на сумму 400 тысяч долларов в банки в шести странах, включая Швейцарию и Израиль. Затем эти деньги были переведены на счета руководителя акционерного общества «Сатурн» Е. Королькова.

В последующие четыре месяца Левин произвел аналогичные трансферы на сумму в 10 млн долларов. Специалисты в области банковской компьютерной безопасности полагают, что без сговора с сотрудниками банка Левин не смог бы проникнуть внутрь этих систем.²²

В Казахстане установлена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 216 УК), ложное банкротство (ст. 217 УК), а также за неправомерные действия при банкротстве (ст. 215 УК). Порядок проведения процедуры банкротства установлен Законом РК от 21 января 1997 г. «О банкротстве».

На территории бывшего СССР первым обанкротился Минский коммерческий банк (Минкобанк). Причиной банкротства банка стала безответственная кредитная политика, которая привела к долгу банка в размере 55 млн рублей. Сокрушительный удар банку нанесли финансово несостоятельные кооперативы и малые предприятия. В результате превышения норм коммерческого риска в 1989 г. в Цюрихе обанкротился советский банк «Восход», который проводил операции на рынке золота. Государство потерпело ущерб на 80 млн инвалютных рублей.

1999 год должен стать периодом информационного прорыва в банковской сфере Казахстана, которая остается в значительной мере за­крытой даже для экспертов. Характерно, что по балансовым отчетам банков, которые сегодня публикуются в прессе, невозможно составить объективное представление об их истинном состоянии: информация в балансах носит избирательный характер, в результате банк выглядит вполне благополучным, тогда как в реальности может находиться на грани катастрофы. Именно так произошло, к примеру, с Крамдс-банком, который публиковал свои балансы и считался одним из наиболее надежных, однако в конце 1996 года был ликвидирован как неплатежеспособный.²³

Одним их условий формирования устойчивой банковской системы в Казахстане является наличие сильного органа банковского надзора.Не важно, будет ли это департамент Национального банка или независимый орган, подотчетный правительству. К контролю за коммерческими банками Нацбанк РКпредполагает подключить Министерство энергетики, индустрии и торговли, совместно с которым предполагается отслеживание экспортных операций с драгоценными металлами.²⁴ 

Современный коммерческий банк постоянно находится в ситуации риска. Этот риск выражается в том, что банк принимает на себя обязательства, которые он может выполнять только, и исключительно, в том случае, если их предъявят не все из тех, кто легально может сделать это в каждый данный момент.

Ряд критиков современной банковской системы полагает, что такое положение дел является фактически обманом вкладчиков, которые рассчитывают, что могут в любой момент воспользоваться своими средствами на счете, и служит достаточным основанием для того, чтобы объявить эту систему не соответствующей этике и духу законов, то есть мошенничеством.

Австрийская школа экономики утверждает, что банковская система с неполным резервированием вредна прежде всего тем, что порождает у людей иллюзии относительно имеющихся у них объемов денежных средств. Вкладчики готовы смириться с потерей своих инвестиций, но возмущены потерей того, что они считали всего лишь переданным на временное хранение. Именно поэтому вкладчики совершенно по-разному реагируют на резкие падения фондового рынка и на крах коммерческих банков. В первом случае они видят себя проигравшими. Во втором случае они видят себя ограбленными. В результате массового возмущения вкладчиков банки «спасают» фактически с помощью печатного станка. Происходит перекладывание убытков банковской системы на тех, кто несет основную тяжесть инфляционного налога, то есть тех, кто получает фиксированные доходы, и тех, кто хранит сбережения в денежной форме.²⁵ 

Неэффективность деятельности коммерческих банков стран СНГ объясняется также несовершенством налогового законодательства. Законы, неадекватные мировой банковской системе, ограничивают ее развитие.

Мировой опыт показывает необходимость лоббирования цивилизованного налогового и банковского законодательства. Например, Торговый кодекс США получил в свое время наименование «Кодекс банкиров». Это было связано с тем, что в его создании особенную заинтересованность проявили банки, которые, в частности, участвовали и в финансировании расходов, связанных с подготовкой этого кодекса. Из 10 разделов кодекса восемь непосредственно связаны с деятельностью банков.26 Много ненужных споров в литературе и на практике вызывало отсутствие единого понимания содержания и правового режима банковской тайны. В частности, продолжают спорить по вопросу, входит ли в это понятие только информация об операциях по счетам в данном банке или также сведения о личности вкладчика, совпадает ли понятие «банковская тайна» с коммерческой тайной самого банка.

В законодательстве Республики Казахстан нет достаточно четкого разграничения банковских и небанковских операций. Это порождает различные толкования о законности сделок при коммерческом кредитовании. Недобросовестные предприниматели, используя размытость законодательных формулировок, фактически безнаказанно занимались нелицензионной банковской деятельностью. Примером являются различные юридические лица, привлекавшие денежные средства населения на условиях срочности, платности и возвратности. Многие из них использовали пробелы в законодательстве для строительства многочисленных финансовых пирамид, обернувшихся массовым финансовым обманом граждан страны. При этом правоохранительные органы могли предъявить обвинение лишь в неуплате налогов, а само мошенничество оставалось безнаказанным.

В свое время необходимость введения анонимных банковских счетов в Казахстане обосновывалась тем, что потенциальные клиенты наших банков в большинстве своем не доверяют ни самим банкам, ни правоохранительным органам в плане обеспечения банковской тайны. Нередко правоохранительные органы просили банки представить данные на отдельных вкладчиков, не имея на то законных оснований.

Предполагалось, что введение анонимных банковских счетов предотвратит утечку капиталов из страны.²⁷ В странах СНГ для возврата капитала предлагают введение различных форм амнистии теневого капитала, в частности создание отделений иностранных банков, которые будут открывать анонимные счета для инвесторов. При этом вывозиться из страны должна только часть прибыли²⁸. Эти меры являются чрезвычайными, и они подвергаются критике как не способствующие борьбе с отмыванием средств, добытых преступным путем. Поскольку для любой государственной системы наряду с демо­кратией требуются дисциплина и контроль, то ослабление исполнения государством этих функций ведет к серьезной разбалансированности финансово-кредитной системы страны.

История показывает, что в период экономических кризисов и потрясений государство берет на себя большую часть регулирующих функций, чем в обычное время. Так было, например, в послевоенной Германии и Японии. Возрастает степень ответственности государства за проведение политики, направленной на формирование общества и экономики, опирающейся на повышение доходов своих граждан, защиту их собственности.

Недопущение экономической изоляции Казахстана от мировой экономической системы предполагает стабильную и устойчивую работу банковской системы, для чего необходимо привлечение в качестве партнеров крупнейших мировых банков. 

¹ Арыстанбеков К. Необходимо принять концепцию экономической безопасности Республики Казахстан // Таможенный вестник. - 1997. - № 5. - С. 51.

² Алибеков С.Т. Таможенное дело в Республике Казахстан. - Алматы. - 1997. - С. 13.

³ Содружество. Информационный вестник Совета государств и Совета глав правительств СНГ. - 1996. - № 2 (22). - 12 апреля.

⁴ Колесников В.В. Экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты. - СПБ, 1994. - С. 98.

⁵ Деловая неделя. - 1998. - 25 декабря.

⁶ А. и А. Нусуповы. Евро в цифрах: последние штрихи. - Деловая неделя. - 1998. - 25 декабря.

⁷ Вашингтон пост. - 1993. - 31 января.

⁸ Коммерсантъ. - 1998. - 5 декабря.

⁹ Вейт М. Россия сегодня и завтра // Деловая неделя. - 1998. - 25 декабря.

¹⁰ Деловая неделя. - 1998. - 15 мая.

¹¹ Коммерсантъ. - 1998. - 1 декабря.

¹² Деловая неделя. - 1998. - 25 декабря.

¹³ Колесников В.В. Экономическая преступность и рыночные реформы. - СПБ, 1994. - С. 156.

¹⁴ Экономическая преступность / Семинар для судей РК (12 - 17 мая 1997 г.). - Алматы, 1997.

¹⁵ Известия. - 1999. - 20 января.

¹⁶ Указ Президента РК от 12 октября 1998 г. «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан».

¹⁷ Панорама. - 1998. - 10 мая.

¹⁸ Советы Казахстана. - 1994. - 18 января.

¹⁹ Казахстанская правда. - 1994. - 2 сентября.

²⁰ Аргументы и факты - Казахстан. - 1998. - № 38, сентябрь.

²¹ Деловая неделя. - 1997. - 20 июня.

²² Караван. - 1995. - 1 сентября.

²³ Деловая неделя. - 1998. - 15 мая.

²⁴ Панорама. - 1998. - 9 октября.

²⁵ Львин Б. О некоторых вопросах банковской и денежной системы // Женщина. Плюс. - 1998. - № 3. - С. 1-3.

²⁶ См.: Единообразный торговый кодекс США. - М.: Прогресс, 1969.

²⁷ Панорама. - 1994. - 12 ноября.

²⁸ Коммерсант. - 1998. - 5 декабря.