К вопросу о классификации расчетов

Классификация расчетов, то есть выделение видов и форм расчетов, имеет большое практическое и теоретическое значение. Продуманная и четкая классификация способствует правильному применению законодательства, выявлению имеющихся в нем противоречий и пробелов, а также позволяет их устранить при разработке новых нормативных правовых актов. Правильное закрепление в законодательстве видов и форм расчетов позволяет выявить различие в их правовом регулировании, определить присущие им индивидуальные признаки, преимущества и недостатки. 

Обоснованная классификация расчетов имеет большое значение для их надлежащего правового регулирования, позволяет распределить правовые нормы таким образом, что различные по своим существенным признакам виды расчетов регулируются различными по содержанию нормами права, а однородные по своей природе расчеты регулируются одними и теми же правовыми нормами. Так, общие для всех безналичных расчетов свойства позволили выделить такой вид расчетов, как безналичные расчеты и платежи. Особенности отдельных форм и разновидностей безналичных расчетов предопределяют существование внутренних структурных подразделений безналичных расчетов и платежей.

Классификация расчетов имеет не только научное, но и большое практическое значение. В результате развития экономики возникают новые, ранее не известные виды расчетов, которые требуют надлежащего правового регулирования. Более детальному правовому регулированию таких отношений будут способствовать общие для определенного вида расчетов нормы права. Поэтому новые виды расчетов найдут адекватное правовое отражение даже в случае отсутствия специального нормативного правового акта, регулирующего данный вид расчетов.

При проведении классификации расчетов необходимо использовать единые классификационные критерии, которые позволяют выявить наиболее существенные различия расчетов и разделить их на виды, формы и разновидности. При этом, как справедливо отмечается в юридической литературе, термины «вид» и «форма» многообразны и взаимозаменяемы. Проводя выделение видов и форм расчетов, будем исходить из того, что вид представляет собой основное подразделение расчетов как рода, а форма является производным образованием соответствующего вида. Формы, в свою очередь, могут подразделяться на определенные разновидности [1. С.37]. 

На наш взгляд, вначале следует решить проблему относительно того, что понимать под правовой формой безналичных расчетов. По этому вопросу не сложилось единого мнения.

В экономической литературе под формой безналичных расчетов понимается совокупность способа платежа и соответствующего ему документооборота. При этом способ платежа – это порядок перечисления денег при осуществлении расчета: в полной сумме, указанной в расчетном документе, в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей, плановый платеж, гарантированный платеж и предварительная оплата [2. С.134].

Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, которые входят в содержание расчетного документа и его реквизиты, сроки составления расчетного документа, перевода и получения денежных средств, использование расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия и иные документы и сведения [3. С.76].

В Республике Казахстан действуют Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденные Постановлением правления Нацбанка РК от 25.04.2000 г. [4], где закреплены следующие виды платежных документов: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов и иные платежные документы.

Для расчетных документов обязательным, как правило, является следующий набор реквизитов: наименование и номер расчетного документа; число, месяц и год выписки; наименование плательщика; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; наименование получателя средств; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; назначение и сумма платежа; оттиск печати юридического лица и подписи ответственных лиц, регистрационный номер налогоплательщика и другие (п. 14 Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан). Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов.

В юридической и в экономической литературе формы безналичных расчетов рассматриваются вне структуры расчетных правоотношений, как нечто обособленное. Объяснить это можно тем, что, по широко распространенному мнению, формы безналичных расчетов представляют собой совокупность правил, регулирующих виды и содержание расчетных документов, порядок их движения в процессе расчетов [3. С.102]; формы документооборота [5. С.132], порядок оформления и оплаты расчетных документов [2. С.134].

Придерживаясь того или иного определения, можно заключить, что формы расчетов представляют собой нормы, определяющие внешние признаки и реквизиты расчетных документов, порядок и приемы их заполнения, операционные обработки, движение по установленной схеме документооборота, способы пересылки, регистрации, учета и так далее [6. С. 225].

С такими определениями нельзя согласиться, так как получается, что каждой форме расчетов соответствуют определенного вида документы, индивидуальные по форме и содержанию.

Между тем, виды и содержание расчетных документов в настоящее время во многом унифицированы. Следовательно, внешним видом и содержанием расчетных документов нельзя объяснить наличие конкретных форм расчетов, показать только им свойственные признаки. Невозможно отграничить одну форму от другой и по схеме документооборота, так как нормы, устанавливающие порядок движения документов, часто аналогичны для нескольких форм расчетов.

На наш взгляд, следует выделить признаки, характерные для правовой формы безналичных расчетов. Во-первых, та или иная форма безналичных расчетов регулируется банковскими правилами, устанавливающими форму, содержание и порядок движения платежных документов по банковским счетам. Далее, платеж по той или иной форме безналичных расчетов во всех случаях осуществляется через банк либо иную организацию, имеющую лицензию Нацбанка РК на совершение расчетных операций, на основании письменного или электронного распоряжения о перечислении денег.

Таким образом, под правовой формой безналичных расчетов следует понимать систему мер правового, организационного, технического характера, обеспечивающих определенный порядок осуществления безналичного расчета и ответственность участников денежного обязательства.

Рассмотрев основные понятия, используемые при проведении классификации расчетов, интересно проследить их деление в законодательстве и юридической литературе в различные периоды экономического развития нашей республики. Сразу отметим, что на протяжении практически всех этапов развития расчетов как на законодательном, так и на доктринальном уровнях не сложилось единого подхода к их классификации, не были выработаны единые критерии деления расчетов на отдельные виды, формы и разновидности.

Так, начиная с 1917 г. до настоящего времени расчеты делились на два основных вида: наличные и безналичные. Это единственное бесспорное деление, которое явствует из анализа законодательства о расчетах на протяжении всей истории его становления. По поводу дальнейшей классификации расчетов в юридической литературе сложилось несколько точек зрения, что, в свою очередь, отразилось и на законодательном закреплении форм и разновидностей расчетов, не имеющего в своей основе единого критерия.

После проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. расчеты в народном хозяйстве базировались на принципах хозрасчета, четком разграничении собственных и заемных средств хозорганов, введении для предприятий в банке расчетного счета и ссудного счета. Были введены три основных формы расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особому счету по грузообороту [7. С. 99].

Далее, безналичные расчеты делились на два вида в зависимости от территориального расположения сторон: иногородние и местные (одногородние расчеты за товары и услуги). Внутри каждого вида выделялись формы безналичных расчетов, используемых соответственно либо в иногородних, либо в местных расчетах.

К иногородним формам безналичных расчетов были отнесены следующие: акцепт платежных поручений, аккредитив, особый счет, расчеты по транзитным отгрузкам продукции, банковский перевод. При расчетах на местном уровне применялись такие формы, как расчеты наличными деньгами, акцепт платежных требований, расчет расчетными чеками, акцептованными или неакцептованными банком, чеками из лимитированных книжек, платежными поручениями, а также расчеты в порядке плановых платежей. Кроме того, выделялись формы расчетов, используемые как в иногороднем, так и местном оборотах. К ним были отнесены расчеты платежными поручениями, расчеты посредством плановых платежей, расчеты, основанные на зачете взаимных требований (разовые и постоянно действующие) [8. С.104].

В связи с проведением хозяйственной реформы в организацию расчетов были внесены изменения, основой которых послужили Постановление ЦК КПСС и Совета Ми­нистров СССР от 4 октября 1965 г. «О совершенствовании планирования и усилении экономического стимулирования промышленного производства» и Постановление Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. «О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стимулировании производства». С 1967 г. расчеты платежными поручениями и расчеты посредством плановых платежей были признаны как преимущественные (наиболее прогрессивные, отвечающие условиям одногородних поставок) для одногороднего грузооборота, а также для иногородних расчетов, но лишь за материальные ценности и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам [7. С.100-101].

Таким образом, одни формы безналичных расчетов развивались, другие не получали признания, однако основы расчетного механизма продолжали функционировать.

В юридической литературе в этот период предлагались различные классификации расчетов. Так, М.М. Усоскин, разграничивая расчеты наличными деньгами и безналичные расчеты, различает две основные группы безналичных расчетов: расчеты путем перевода денег по банковским счетам и расчеты путем зачета встречных требований. В пределах каждой из этих групп он различает иногородние и внутригородские расчеты [9. С.120].

В.Н. Райхер предлагает разграничивать безналичные расчеты по способу осуществления платежа и выделяет платежные и зачетные формы расчетов [8. С.105].

М.М. Рубинштейн классифицирует расчеты по нескольким основаниям: по степени распространенности выделяются расчеты, имеющие общее народнохозяйственное значение, и специализированные расчеты; по территориальному расположению сторон, участвующих в расчетах, выделяются местные и иногородние расчеты; по характеру операций выделяются расчеты, осуществляемые по договорам, платежи в бюджет, расчеты с вышестоящими организациями и претензионные расчеты [10. С.106].

Е.А. Флейшиц предлагает классифицировать безналичные расчеты согласно банковским инструкциям на иногородние и местные расчеты за товары и услуги и внутри каждого вида выделить соответствующие формы безналичных расчетов [8. С.106].

Далее, после обретения Республикой Казахстан независимости, переориентации экономики на рыночные условия хозяйствования и создания собственной законодательной базы, во Временном положении о безналичных расчетах в Республике Казахстан, утвержденном Постановлением правления Нацбанка РК от 19 ноября 1992 г., в п. 1.4. были рекомендованы следующие основные формы безналичных расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения, сводные требования по расчетам с транспортом и железной дорогой. Отметим, что в указанном нормативном акте не содержалось понятия «формы» безналичных расчетов и указания на критерии, по которым производилось деление расчетных отношений на виды, формы и разновидности. Лишь исходя из анализа положений, содержащихся в пунктах 1.2. и 1.5. Временного положения о безналичных расчетах в Республике Казахстан, можно сделать вывод, что законодатель различал способы осуществления безналичных расчетов. Безналичные расчеты делились на расчеты, осуществленные путем зачета взаимных требований и обязательств, и расчеты, производимые путем перевода денег по банковским счетам [11].

Затем, с принятием 29 июня 1998 г. Закона РК «О платежах и переводах денег» [12], ориентированного на внедрение новых способов передачи с помощью электронных каналов связи, была закреплена следующая классификация расчетов.

Во-первых, в соответствии с положениями ст. 21, 22, 23 Закона РК «О платежах и переводах денег» все расчеты делятся на наличные и безналичные. Во-вторых, в ст. 7 Закона РК «О платежах и переводах денег» перечисляются способы осуществления платежей и переводов денег, применяемые на территории Республики Казахстан. К ним относятся: передача наличных денег, предъявление платежных поручений, выдача чеков, выдача векселей или их передача по индоссаменту, использование платежных карточек, прямое дебетование банковского счета, предъявление платежных требований-поручений, предъявление инкассовых распоряжений и иные способы, установленные законодательными актами Республики Казахстан.

В-третьих, в соответствии со ст. 22, 23 указанного закона можно определить методы осуществления наличных и безналичных платежей. Платеж наличными день­гами, заключающийся в физической передаче банкнот и (или) монет лицу, перед которым исполняется денежное обязательство, осуществляется непосредственно либо через посредника. Безналичные платежи осуществляются путем выдачи платежного документа, путем предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство либо указание о выплате денег, а также путем передачи платежного документа или электронного сообщения, содержащего указание о выплате денег.

В-четвертых, согласно ст. 25 Закона РК «О платежах и переводах денег» платежи делятся на санкционированные и несанкционированные.

Таким образом, как видно из анализа законодательства и юридической литературы, на протяжении всей истории развития видов и форм расчетов, а также законодательства, их регулирующего, так и не сложилась стройная классификация расчетов, не были выработаны единые критерии классификации.

Мы предлагаем провести классификацию расчетов по следующим основным критериям: по форме денег, по форме безналичных расчетов, по способу осуществления безналичных расчетов. Кроме того, расчеты, на наш взгляд, можно классифицировать по таким критериям, как вид валюты платежа, условия действительности платежа, метод проведения расчета и основание исполнения платежа банком.

Виды расчетов следует различать в зависимости от формы денег. Необходимость деления по данному критерию вызвана различием правового режима денег как объекта прав в зависимости от формы их существования. Так, участники расчетных правоотношений могут производить расчеты либо путем вручения наличных денег, либо в безналичном порядке через банк. Таким образом, видами расчетов являются наличные и безналичные расчеты и платежи.

Наличные расчеты представляют собой передачу должником банковских купюр непосредственно своему кредитору по обязательству. Такая передача денег осуществляется, как правило, без привлечения какого-либо дополнительного субъекта. Этот вид расчетов преобладает в сфере розничного товарообмена, где договорные отношения опосредуются наличными деньгами, хотя в последнее время в связи с развитием и совершенствованием безналичных расчетов и в этой сфере применяются безналичные формы расчетов, например расчеты с использованием платежных карточек.

Сразу отметим, что в международной практике в понятие «наличный расчет» вкладывается иное содержание. Здесь понятие «наличный расчет» противопоставляется понятию «кредит по расчетам» (оплата в рассрочку или предварительная оплата). В этом случае наличный расчет осуществляется путем списания суммы платежа со счета импортера на счет экспортера, так как по сделкам, заключаемым на огромные суммы денег, невозможно производить платежи денежными купюрами [7. С.105].

Безналичные расчеты служат основой безналичного оборота, представляющего собой оборот денег по счетам в специализированных финансовых организациях. Как уже отмечалось, безналичный оборот – это денежный оборот, так как деньги в нем, функционируя в виде записей по счетам, выступают также и как мера стоимости, и как средство платежа, и как средство накопления капитала. Сфера безналичного оборота тесно связана с наличным денежным оборотом, а безналичная форма денег обратима в наличную, и наоборот.

Безналичные расчеты представляют собой совокупность денежных расчетов, совершаемых через банк или иную небанковскую организацию путем записей по счетам или путем зачета взаимных встречных требований хозяйствующих субъектов друг другу в организациях, осуществляющих деятельность по принципу клирингово-расчетных палат.

Сущность безналичных расчетов заключается в смене стоимостных форм фондов и передаче денежной формы стоимости от плательщика получателю. Экономической основой безналичных расчетов служит движение товаров и услуг, представляющее в этой форме кругооборот производственных фондов и фондов обращения, а также выполнение хозяйствующими субъектами платежных обязательств. Организационной основой безналичных расчетов являются принципы и формы безналичных расчетов, отвечающие требованиям взаимоотношений контрагентов платежа на соответствующем этапе экономического развития [7. С.107].

Преобладают безналичные расчеты в оптовом обороте. Правовое регулирование безналичных расчетов основывается на принципах производства расчетов с согласия плательщика, проведение расчетов по расчетным документам установленной формы и в связи с исполнением денежного обязательства, возникшего по любым основаниям, перечисленным в ст. 7 ГК РК.

Далее, продолжая классификацию расчетов, предлагаем их разделить по следующему дополнительному критерию – по виду валюты платежа.

На наш взгляд, необходимо различать платежи, производимые в национальной валюте Республики Казахстан (тенге), и платежи, производимые в иностранной валюте. Необходимость деления расчетов по такому критерию, как вид валюты, обусловлена различием правового регулирования указанных разновидностей расчетов.

Так, тенге является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Казахстан (п. 2 ст. 127 ГК РК). Согласно же п. 4 ст. 127 ГК РК случаи, порядок и условия расчетов в иностранной валюте на территории Республики Казахстан определяются законодательством Республики Казахстан, то есть расчеты в иностранной валюте подвергаются специальному правовому регулированию. Совершая такие расчеты, необходимо соблюдать требования Закона РК от 24.12.1996 г. «О валютном регулировании» [13], Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан от 23.05.1997 г. [14] и других нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения расчетов в иностранной валюте.

Следующий этап классификации расчетов – это разделение соответствующего вида расчетов на определенные формы и их разновидности. В качестве критерия деления вида расчетов на формы следует принять, на наш взгляд, для безналичных расчетов – совокупность банковских правил, определяющих порядок осуществления безналичных расчетов и устанавливающих форму, содержание и порядок движения платежных документов через банк на основании письменного или электронного распоряжения о перечислении денег.

Безналичные расчеты как вид осуществляются в различных правовых формах, каждая из которых имеет свои специфические особенности в порядке совершения денежных платежей между хозяйствующими субъектами и в характере и движении соответствующих расчетных документов.

Безналичные расчеты можно разделить на следующие правовые формы: расчеты, производимые платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, по инкассо, а также другие формы, предусмотренные законодательством, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Отметим, что расчетные документы могут иметь сходное с формой безналичных расчетов название (чек, платежное поручение и другие), но выполняют они учетно-бухгалтерскую и информационную функции [15. С. 464].

Форма расчетов устанавливается договором между плательщиком и получателем денег. Выбор конкретной формы расчетов зависит от ряда факторов, таких как: характер хозяйственных связей между контрагентами, особенности поставляемой продукции и условия ее приемки, местонахождение сторон договора, способ транспортировки грузов, финансовое положение контрагентов и другие. Кроме того, выбранная форма расчетов контролируется банком в соответствии с установленными правилами ведения расчетов.

К наиболее распространенным формам безналичных расчетов, используемых в международной торговле, относятся: поставка на открытый счет или акцептная форма расчетов, инкассо, аккредитив [16. С.123-124].

В зависимости от того, какая форма расчетов преобладает в какой-либо стране, можно выделить несколько видов систем безналичных расчетов. Так, США, Канада, Великобритания, Италия относятся к группе стран, где преобладает чековое обращение. Использование такого гибкого, удобного и мобильного средства платежа предоставляет плательщику большие преимущества в силу простоты использования чека и выгодности его как средства получения бесплатного кредита, ввиду того, что на сумму чека не начисляются проценты за период почтового пробега, обработки в банке, пересылки в другой город и так далее. В таких странах, как Бельгия, Германия, Франция, Голландия, Австрия, Финляндия, Япония и странах СНГ чековое обращение недостаточно развито, и преобладают расчеты с помощью дебетовых и кредитовых поручений (авизо) [17. С.139].

Такая система расчетов с помощью дебетовых и кредитовых поручений, передаваемых по системам межбанковской и почтовой связи, получила название «жиро». Она основывается на бумажных или электронных средствах, в которых плательщик дает поручение банку о снятии с его счета денег и об их переводе на счет получателя.

Далее, безналичные расчеты в зависимости от способа осуществления расчетов делятся на расчеты, осуществляемые путем перечисления денег с одного счета на другой (перевод денег), и расчеты, производимые путем зачета взаимных требований.

Отметим, что понятие «способ осуществления безналичных расчетов» употребляется в различных значениях. Во Временном положении о безналичных расчетах в Республике Казахстан от 19.11.1992 г. безналичные расчеты по способу делились на расчеты, осуществленные путем зачета взаимных требований и обязательств, и расчеты, производимые путем перевода денег по банковским счетам. В статье 7 Закона РК «О платежах и переводах денег» под способом осуществления платежей и переводов денег понимается совсем иное (передача наличных денег, предъявление платежных поручений, выдача чеков, выдача векселей или их передача по инкассо, использование платежных карточек, прямое дебетование банковского счета, предъявление платежных требований-поручений и так далее). То есть понятием «способ осуществления платежей и переводов денег» охватываются виды, правовые формы и методы осуществления расчетов и переводов денег.

На наш взгляд, под способом безналичного платежа следует понимать порядок перечисления денег при осуществлении расчета или платежа.

Перевод денег является наиболее распространенным, но не единственным способом осуществления расчетов или платежей. Так, например, расчеты или платежи могут исполняться путем зачета взаимных требований. Перевод денег представляет собой последовательное исполнение банками-получателями указаний отправителей о передаче денег, связанных с осуществлением платежа или иными целями. Суть перевода денег заключается в следующем: по указанию плательщика банк списывает с его счета указанную сумму и перечисляет денежные средства в пользу получателя, как на основании договора расчетного счета, так и без открытия банковского счета.

Такое перечисление денежных средств в пользу получателя происходит путем индивидуального исполнения банком каждого указания отправителя, которое может предъявляться как путем представления в обслуживающий банк оригинала платежного документа, исполненного на бумажном носителе, так и путем передачи указания электронным способом, без составления на бумажном носителе, с использованием соответствующих электронных каналов связи и телекоммуникаций.

Следует обратить внимание, что в законодательстве не закреплены сроки перевода денежных средств. Так, если стороны в договоре банковского счета не установили такие сроки, то возникает вопрос: в каком порядке и кто будет определять нормально необходимые сроки для осуществления конкретной операции по переводу денежных средств, ведь у банка и клиента могут быть различные подходы в решении этого вопроса.

Как правило, этот период времени складывается из сроков документооборота из расчета один банковский день для каждого банка, участвующего в переводе денежных средств, и сроков «почтового пробега», необходимого для пересылки расчетных документов из одного банка в другой. Однако в связи с внедрением электронных каналов связи этот срок в настоящее время значительно сократился.

Следующий вид безналичных расчетов в зависимости от способа осуществления платежа – это расчеты, производимые путем зачета взаимных требований. К ним относятся периодические расчеты по сальдо, расчеты через клирингово-расчетные центры и разовые зачеты.

Расчеты в порядке зачета взаимных требований представляют собой вид безналичных расчетов, призванный обеспечить своевременность платежей и их упрощение. Так, в процессе зачета взаимных требований два или ряд платежей заменяются одним в размере сальдо, выведенного при производстве зачета. Особое значение такой вид безналичных расчетов приобретает при расчетах между хозяйствующими субъектами, имеющими систематичные и прочные хозяйственные связи [18. С.160].

В соответствии со ст. 3 Закона РК «О платежах и переводах денег» клиринг представляет собой «осуществляемый клиринговой организацией процесс сбора, сверки, сортировки и зачета встречных требований участников клиринга и последующего определения их чистых позиций (сальдо), а также выполнение банком указанных действий клиентами». В подпункте «к» п. 2 ст. 30 Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.1995 г. [19] содержится определение клиринговых операций, под которыми понимаются «сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга». Эти операции являются разновидностью банковских операций и могут осуществляться только на основании лицензии Нацбанка РК.

Клиринг широко применяется при производстве межбанковских расчетов с использованием корреспондентских счетов участвующих в клиринге банков, которые проводятся через клирингово-расчетные центры или специализированные банки. Осуществление клиринга регулируется Правилами осуществления клиринга в Республике Казахстан, утвержденными Постановлением правления Нацбанка РК от 16.06.2000 г. [20]. Кроме того, клиринговые операции должны осуществляться в соответствии с внутренними правилами клирингово-расчетных центров или специализированных банков.

Клиринговая система расчетов является наиболее выгодной, простой и удобной формой межбанковских расчетов, а организация клирингово-расчетных центров теми банками, которые имеют большое количество филиалов, способствовала бы развитию филиалов банков, расширению нового вида банковских услуг и служила бы источником дополнительного дохода.

Продолжая классификацию расчетов, предлагаем их разделить по следующим дополнительным критериям: по методу проведения расчета, по основанию платежа, по условиям действительности платежа.

Во-первых, на наш взгляд, расчеты можно разделить на разновидности в зависимости от метода их проведения. Необходимость выделения такого критерия классификации, как метод проведения расчета, обусловлена различием определения момента завершения платежа, производимого в соответствии с тем или другим методом (ст. 24 Закона РК «О платежах и переводах денег»).

По этому критерию безналичные расчеты и платежи можно разделить на две группы – платежи, осуществляемые путем выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство либо указание о выплате денег, и платежи, осуществляемые путем предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство либо указание о выплате денег, или передачи платежного документа или электронного сообщения, содержащего указание о выплате денег.

Расчеты, осуществляемые путем выдачи платежного документа, представляют собой вид безналичных расчетов, в соответствии с которым плательщик, исполняя денежное обязательство, выдает получателю денег определенный платежный документ, закрепляющий право последнего получить деньги от указанного в данном платежном документе лица (как правило, банка). Такой метод осуществления расчетов характерен для расчетов, производимых в соответствии с чековой или вексельной формой безналичных расчетов. Согласно п. 2 ст. 24 Закона РК «О платежах и переводах денег» завершение платежа, производимого путем выдачи платежного документа, происходит в момент получения денег лицом, в пользу которого совершается платеж.

Расчеты, осуществляемые путем предъявления или выдачи платежного документа, представляют собой вид безналичных расчетов, по которому та или иная сторона денежного обязательства в целях исполнения своих обязательств по передаче-получению денег представляет в обслуживающий банк оригинал платежного документа, исполненного на бумажном носителе. Например, плательщик представляет в свой банк оригинал платежного поручения с целью перевода денег в пользу получателя, или получатель представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с целью списания денег с банковского счета клиента без его согласия. Расчеты, осуществляемые путем передачи электронного сообщения, содержащего указание о выплате денег, относятся к рассматриваемому виду безналичных расчетов, в соответствии с которым та или иная сторона денежного обязательства передает указание в банк электронным способом, без составления на бумажном носителе, с использованием соответствующих электронных каналов связи и телекоммуникаций.

Такие расчеты исполняются банком путем перевода денег, завершение которого происходит либо в момент совершения бухгалтерской записи по банковскому счету бенефициара при поступлении денег в его пользу, либо в момент фактической выдачи наличных денег бенефициару его банком, если бенефициар не имеет банковского счета, либо в момент проведения зачета, предусмотренного п. 3 ст. 17 Закона РК «О платежах и переводах денег», либо в момент совершения бухгалтерской записи по иному счету, отражающей прием денег в пользу клиента (ст. 36 Закона РК «О платежах и переводах денег»).

Следующий предлагаемый классификационный критерий – это основание исполнения платежа банком. Необходимость данного критерия вызвана тем, что в соответствии с действующим в Республике Казахстан законодательством о расчетах в самостоятельный вид выделяются так называемые документарные расчеты – расчеты, исполняемые банком при предоставлении документов, предусмотренных письменным соглашением между покупателем и продавцом и применяемых в банковской практике.

В зависимости от указанного критерия безналичные расчеты могут быть разделены на документарные и бездокументарные. К документарным безналичным расчетам следует отнести аккредитив и документарное инкассо.

Согласно действующему в Республике Казахстан законодательству о расчетах документарный аккредитив и документарное инкассо являются формами документарных расчетов – расчетов, осуществляемых банком при предоставлении документов, предусмотренных письменным соглашением между покупателем и продавцом и применяемых в банковской практике: коносамент, транспортные накладные, транспортные документы при смешанных видах перевозки, курьерские и почтовые квитанции, страховые полисы, коммерческие счета, сертификаты качества, варранты, свидетельства о происхождении товара, справки о весе груза и иные документы (п.7 Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег в Республике Казахстан).

Но, несмотря на эту особенность, расчеты с помощью аккредитива и документарного инкассо подпадают под общие признаки, характерные для форм безналичных расчетов. Поэтому, на наш взгляд, необходимо в Законе РК «О платежах и переводах денег» закрепить эти формы.

Далее, по нашему мнению, расчеты можно разделить на две группы в зависимости от условий действительности платежа. По предложенному нами критерию платежи делятся на санкционированные и несанкционированные. Необходимость выделения данного критерия классификации обусловлена различием правовых последствий санкционированных и несанкционированных платежей.

Санкционированные платежи, согласно п. 1 ст. 25 Закона РК «О платежах и переводах денег», должны отвечать следующим требованиям. Во-первых, они должны быть произведены надлежащим лицом, то есть лицом, полномочным совершать данный платеж. Во-вторых, они должны быть законными, то есть не противоречить законодательству Республики Казахстан. В-третьих, платежи, осуществляемые путем перевода, должны быть произведены с соблюдением установленного порядка защитных действий. Несанкционированными будут считаться платежи, не отвечающие перечисленным требованиям.

Правовым последствием санкционированного платежа является завершение платежа в соответствии с действующим законодательством.

Установление факта несанкционированного платежа влечет за собой такое правовое последствие, как возврат денег. Лицо, получившее деньги по несанкционированному платежу, обязано возвратить деньги в порядке, в сроки и на условиях, установленных в договоре между отправителем и банком-получателем и (или) законодательством Республики Казахстан (ст. 27 Закона РК «О платежах и переводах денег»).

Подводя итоги проведенного краткого исследования относительно классификации расчетов, можно сказать, что расчеты делятся на определенные виды и формы. Первое деление расчетов опирается на такой критерий, как форма существования денег, в зависимости от которого расчеты делятся на виды – наличные и безналичные расчеты и платежи. Следующий критерий классификации расчетов – это вид валюты платежа, в зависимости от которого расчеты делятся на расчеты, осуществляемые в национальной валюте, и на расчеты, осуществляемые в иностранной валюте.

Далее, внутри безналичных расчетов можно выделить формы. Безналичные расчеты могут осуществляться в следующих правовых формах: платежное поручение, платежное требование-поручение; чек, аккредитив, вексель, инкассо.

Кроме того, безналичные расчеты, ввиду их специфичности, могут быть разделены на виды по различным основаниям. Первое деление указанных расчетов на виды основывается на таком критерии, как способ их осуществления. По данному критерию расчеты делятся на расчеты, производимые путем перечисления денежных средств по счетам, и на расчеты, производимые путем зачета взаимных требований.

Внутри отдельных видов безналичных расчетов можно выделить разновидности. Итак, разновидностями расчетов, производимых путем перечисления по счетам, выступают банковский перевод с открытием счета и банковский перевод без открытия счета. Расчеты, производимые путем зачета взаимных требований, в свою очередь, делятся на разовые зачеты, периодические зачеты по сальдо и клиринговую систему расчетов, то есть зачеты, осуществляемые через клирингово-расчетные центры.

В зависимости от основания исполнения платежа банком безналичные расчеты делятся на документарные и бездокументарные.

По методу проведения безналичные расчеты и платежи можно разделить на платежи, осуществляемые путем выдачи платежного документа, и на платежи, осуществляемые путем предъявления платежного документа или путем передачи платежного документа или электронного сообщения.

И, наконец, платежи в зависимости от условий действительности платежа могут быть разделены на санкционированные и несанкционированные.

Таким образом, нами проведена классификация видов и форм расчетов. Исходя из предложенной классификации, на наш взгляд, в Закон РК «О платежах и переводах денег» следует внести следующие изменения. Наряду с делением расчетов и платежей на виды, такие как наличные и безналичные, закрепить формы безналичных расчетов, к числу которых следует отнести платежное поручение, платежное требование-поручение, чек, вексель, инкассо, платежную карточку и аккредитив.

Внесение указанных изменений в Закон РК «О платежах и переводах денег» позволит четко отграничить один вид расчетов от другого, одну форму безналичных расчетов от другой, что будет способствовать применению к ним соответствующих адекватных правовых норм. Это, в свою очередь, приведет к единообразию правоприменительной практики в отношении расчетов.

Литература 

1. Сулейменов М.К. и др. Право и предпринимательство в Республике Казахстан. – Алматы: Жетi жар¬ы, 1994. 145 с.
2. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. – М.: АО ДИС, 1994. 352 с.
3. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичева. – М.: Экономика, 1994. 396 с.
4. Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан от 25.04.2000 г.// Деньги и платежи: Сборник нормативных актов Республики Казахстан. – Алматы: ЮРИСТ, 2000. С. 40-72.
5. Рыбин В.И. Кредит и расчет в условиях реформы. – М.: Финансы, 1970. 320 с.
6. Денежное обращение и кредит в СССР. – М.: Финансы, 1970. 424 с.
7. Левчук И.В. Госбанк и интенсификация производства. – М.: Финансы, 1977. 144 с.
8. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. – М.: Госюриздат, 1956. 278 с.
9.  Усоскин М.М. Организация и планирование кредита в СССР. – М.: Госфиниздат, 1951. 415 с.
10. Рубинштейн М.М. Денежные расчеты социалистических организаций. – М.: Госфиниздат, 1954. 218 с.
11. Временное положение о безналичных расчетах в Республике Казахстан от 19.11.1992 г. // Бизнес и право. Т.4. – Алматы, 1994. С. 323-347.
12. Закон РК «О платежах и переводах денег» от 29.06.1998 г. // Казахстанская правда. 2.07.1998.
13. Закон РК «О валютном регулировании» от 24.12.1996 г. // Гражданский кодекс РК – толкование и комментирование. Общая часть. Вып. 3.– Алматы: Баспа, 1997. С. 93-100.
14. Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные Постановлением правления Нацбанка РК от 21.04.2001 г. // Справочная правовая система «ЮРИСТ».
15. Медведев Д.А. Кредитные и расчетные обязательства // Гражданское право. Учебник. Ч.2. / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. – М.: Проспект, 1997. С. 420-493.
16. Сарсембаев М.А. Международное право. – Алматы: Жетi жар¬ы, 1996. 448 с.
17. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 1993. 320 с.
18. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пос. – М.: Бек, 1994. 360 с.
19. Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.1995 г. // Казахстанская правда. 06.09.1995.
20. Правила осуществления клиринга в Республике Казахстан, утвержденные Постановлением правления Нацбанка РК от 16.06.2000 г. // Справочная правовая система «ЮРИСТ».