В современный период банки реализуют стратегию как превентивного, так и последующего воздействия на риски, используя весь спектр имеющихся инструментов снижения риска, как на портфельном уровне, так и на уровне отдельных сделок. Результаты деятельности коммерческого банка с учетом рисков и эффективности системы управления рисками в коммерческого банка оцениваются Советом директоров на регулярной основе. При принятии решения о проведении операции обязательным является анализ потенциальных рисков, а после еѐ совершения - корректный учет связанных рисков и их последующий регулярный мониторинг [1].
В целях предотвращения конфликта интересов в банке действует принцип независимости любого решения о принятии риска от оценки риска и осуществления контроля над ним. Контроль уровня риска осуществляют руководство коммерческого банка, коллегиальные органы коммерческого банка. Они на регулярной основе получают информацию о принятом уровне рисков и о фактах нарушений установленных процедур управления рисками, лимитов, ограничений.
Анализ деятельности банков второго уровня (БВУ) является одним из важнейших направлений экономической работы, позволяющий Национальному банку Республики Казахстан определять основные направления денежно-кредитной политики. Изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и контролировать выполнение банками установленных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных долгов (таблица 1).
Банки второго уровня играют важную роль в процессе экономических преобразований. Банк в процессе работы совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта. От эффективности их работы в значительной степени зависит успех в развитии реального сектора экономики. На БВУ как посредников в перераспределении кредитных ресурсов возложена ответственность качественного управления собственной деятельностью, наращивания объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети.
По состоянию на 1 января 2015 года кредитный портфель банковского сектора составил 14,2 трлн. тенге, увеличившись с начала 2014 года на 6,3% или на 0,8 трлн. тенге. Провизии, сформированные в соответствии с МСФО, по кредитному портфелю банковского сектора составили 3,6 трлн. тенге или 25,2% от совокупного кредитного портфеля. [2].
Займы, по которым имеется просроченная задолженность по основному долгу и (или) начисленному вознаграждению свыше 90 дней, по состоянию на 1 января 2015 года составляют 3,3 трлн. тенге или 23,5% от совокупного кредитного портфеля банков.
Банки второго уровня играют важную роль в процессе экономических преобразований. Банк в процессе работы совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта. От эффективности их работы в значительной степени зависит успех в развитии реального сектора экономики. На БВУ как посредников в перераспределении кредитных ресурсов возложена ответственность качественного управления собственной деятельностью, наращивания объемов проводимых операций и масштабов филиальной сети.
Таблица 1 - Качество ссудного портфеля банковского сектора РК
|
Наименование показателя / дата |
01.01.2015 г. |
01.01.2016 г. |
Прирос т, в % |
||
|
сумма осн. долга, млрд. тенге |
в % к итогу |
сумма осн. долга, млрд. тенге |
в % к итогу |
||
|
Банковские займы, в т.ч.: |
14 184,4 |
100,0 % |
15 553,7 |
100,0% |
9,7% |
|
Займы, по которым отсутствует просроченная задолженность по основному долгу и/или начисленному вознаграждению |
10 259,2 |
72,3% |
13 436,7 |
86,4% |
31,0% |
|
Займы с просроченной задолженностью от 1 до 30 дней |
357,2 |
2,5% |
477,0 |
3,1% |
33,5% |
|
Займы с просроченной задолженностью от 31 до 60 дней |
158,4 |
1,1% |
255,7 |
1,6% |
61,4% |
|
Займы с просроченной задолженностью от 61 до 90 дней |
69,4 |
0,5% |
147,4 |
0,9% |
112,5% |
|
Займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней |
3 340,2 |
23,5% |
1 236,9 |
8,0% |
-63,0% |
|
Провизии по МСФО |
3 569,8 |
25,2% |
1 642,4 |
10,6% |
-54,0% |
|
Коэффициент покрытия провизиями по МСФО займов с просроченной задолженностью свыше 90 дней |
106,9% |
|
132,8% |
|
|
|
Источник: Сайт Национального Банка Республики Казахстан http://www.nationalbank.kz. |
|||||
Банковский сектор представлен 35 банками второго уровня, из которых 16 банков с иностранным участием, в том числе 13 дочерних банков.
В структуре активов наибольшую долю (60,6% от совокупных активов1) занимает ссудный портфель (основной долг) в сумме 15 553,7 млрд. тенге (на начало 2015 года – 14 184,4 млрд. тенге), увеличение за 2015 год –9,7%. Провизии по ссудному портфелю сложились в размере 1 642,4 млрд. тенге или 10,60% от ссудного портфеля (на начало 2015 года 3 569,8 млрд. тенге или 25,2% ссудного портфеля) [3, 5].
При планировании проведения СУР необходимо определить местоположения коммерческого банка в матрице рисков. В случае если субъекты СУР в вышеуказанной матрице будет находиться в «красной» зоне (максимальный риск), то риск будет высоким. А в случае если субъекты СУР в вышеуказанной матрице будет находиться в «желтой» зоне (минимальный риск), то предполагается, что риск будет не высоким. На основании уже имеющихся данных по проведенным проверкам банков по вопросам СУР, необходимо предварительно определить место каждого из них в данной матрице. После получения определенных результатов, необходимо определить список банков второго уровня, которые попали в «красную» зону и включить их в ближайший план проверок.
Таблица 2 - Категория «Угрозы»
|
Категории угроз |
Низкий риск (1 балл) |
Средний риск (2 балла) |
Высокий риск (3 балла) |
|
Размер активов |
Банки, размеры активов которых меньше 100 млрд. тенге |
Банки, размеры активов которых находятся в интервале от 100 млрд. тенге до 900 млрд. тенге |
Банки, размер активов которых больше 900 млрд. тенге |
|
Структура ссудного портфеля |
Доля потребительских кредитов в ссудном портфеле свыше 50%, а доля корпоративных кредитов меньше 50% |
Доля потребительских кредитов в ссудном портфеле от 30% до 50%, а доля корпоративных кредитов от 50% до 70% |
Доля потребительских кредитов в ссудном портфеле от 0% до 30%, а доля корпоративных кредитов от 70% до 100% |
Таблица 3 - Градация категории «уязвимость»
|
Шкала |
0 – 1 |
1 – 2 |
2 – 3 |
3 – 4 |
|
Баллы |
До 30 |
От 30 до 60 |
От 60 до 100 |
Свыше 100 |
На основании полученных данных из таблиц «Угрозы» и «Уязвимость» заполняется итоговая матрица рисков, которая предоставляет возможность оценить субъектов СУР по итогам проверки и определить его место в указанной матрице [4, 5].
При проведение проверки необходимо провести:
Изучение и проверка ВНД (политики, процедуры, правила и т.д.), регламентирующие деятельность банков на предмет соответствия требованиям законодательства;
Изучение внутренних систем банка (в том числе автоматизированных), действующих в целях осуществления текущей операционной деятельности, а также исполнения требований законодательства;
- Анализ документов банка по обучению работников в рамках СУР;
- Проверка досье выборочно отобранных клиентов банка (физических и юридических лиц) на предмет их полноты в соответствии с требованиями действующего законодательства;
Изучение деятельности ответственного структурного подразделения по СУР; Основные рекомендации по совершенствованию СУР:
- Автоматизировать систему выявления подозрительных операций и операций, подлежащих СУР, в том числе задать все критерии и задачи по пороговым значениям;
- Разработать и внедрить системные продукты, позволяющие выявлять подозрительные операции по заданным критериям или воспользоваться существующими системными продуктами;
- Службе внутреннего аудита проводить на регулярной основе аудит на предмет исполнения Банком требований законодательства;
- В положениях и должностных инструкциях структурного подразделения, ответственного за СУР прописать функциональные обязанности в части СУР;
- На ежегодной основе разрабатывать план обучения сотрудников.
Таким образом, стратегия управления рисками коммерческого банка направлена на соблюдение принципа безубыточности деятельности посредством обеспечения оптимального соотношения между доходностью основных направлений деятельности банка и уровнем принятых на себя рисков.
Литература:
- Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан до 2030 года. Утв. Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2014 года №954.
- Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 1 (242) январь 2015 года.
- Статистический бюллетень Национального Банка Республики Казахстан. № 12 (253) декабрь 2015 года
- http://www.nationalbank.kz.
- http://www.afn.kz.