Понятие и правовое регулирование деятельности исламских банков в республике Казахстан

Идея и инициатива внедрения инструментов исламского финансирования путем организации деятельности исламских банков является очень своевременной для Казахстана, что поспособствует созданию более благоприятных финансовоустойчивых альтернативных форм финансирования экономики Казахстана и послужит дальнейшему росту конкурентоспособности казахстанских банков.

Вместе с этим, для Казахстана наиболее приемлем путь, когда статус и деятельность исламских банков регулируется нормами традиционного банковского законодательства с отдельными специфическими аспектами [1].

Для осуществления основных мероприятий и реализации основных этапов по внедрению исламского финансирования в Казахстане в июне 2008 года была создана рабочая группа для проведения работ по внесению изменений и дополнений в действующее законодательство Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организаций исламского финансирования. В ее состав вошли представители государственных органов, банков второго уровня, юридических компаний, научно-исследовательских институтов (ученые, профессора) и другие. Основными задачами рабочей группы являлись подготовка и разработка законопроекта, подзаконных нормативных правовых актов, необходимых для функционирования исламских банков и т.д.

Таким образом, в целях установления правовых основ и особенностей деятельности исламских банков на территории Республики Казахстан рабочей группой был разработан и подготовлен проект Закона Республики Казахстан «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организаций исламского финансирования». Главным регулятором данного законопроекта на тот момент являлось ныне реорганизованное Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций [2].

При этом хотелось бы отметить, что наблюдалась заинтересованность государственных органов, коммерческих банков и прочих финансовых организаций по внедрению исламского финансирования в Казахстане.

В ходе подготовки законопроекта, совместно со специально приглашенными экспертами из Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), Малайзии и при содействии Исламского банка развития проработаны предложения по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета исламских финансовых инструментов, а также вопросы организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования, обеспечения правовой деятельности исламских финансовых институтов и другие. При этом подготовлен и направлен перечень дополнительно интересующих вопросов экспертам в Малайзию и Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) с целью уточнения необходимости внесения определенных корректировок в законодательство Республики Казахстан. Так, решение всех поставленных вопросов будет способствовать ускорению процессов участия исламских стран в инвестиционной деятельности на территории Республики Казахстан.

После трудоемкого и сложного процесса, ряда мероприятий и согласований, а также учета основный особенностей и специфики области исламских финансов 12 февраля текущего года был принят Закон Республики Казахстан «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организаций исламского финансирования», что поспособствует созданию правовой базы для внедрения и развития в Казахстане инструментов исламского финансирования, а также устранит ограничения, препятствующие входу исламских банков на финансовый рынок страны, позволит определить формы и методы государственного регулирования и надзора за деятельностью исламских банков, а также перечень и порядок осуществления исламских банковских операций [3].

В этой связи в целях реализации требований данного закона разработаны и приняты соответствующие нормативные правовые акты Национального Банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

В Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года были внесены дополнения следующего содержания, в частности, в кодексе отмечалась особенности купли-продажи товаров исламским банком при осуществлении им банковской деятельности. Однако в тексте указывалась ссылка на законодательные акты Республики Казахстан, регулирующие банковскую деятельность [4].

Помимо этого, были внесены изменения и дополнения в договора банковского обслуживания. В частности, по договору банковского займа, по которому заимодателем выступает исламский банк, заем денег осуществляется на условиях срочности и возвратности и без взимания вознаграждения за пользование деньгами.

В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» были внесены изменения и дополнения в части определения порядка и методов налогообложения, методик расчетов и устанавливается порядок сдачи налоговой отчетности [5].

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан». Данный закон, в частности, изменения и дополнения, которые были внесены в него, определяет весь спектр деятельности исламских банков на территории Республик Казахстан.

Закон определяет порядок создания исламских банков, устанавливает требования к самому порядку учреждения банка. Также предусмотрен порядок функционирования исламских банков, требующих осуществления деятельности банков в рамках банковского законодательства Республики Казахстан.

Помимо этого, важным в законе является определение полномочий государственных органов, осуществляющих государственное регулирование деятельности исламских банков в Республике Казахстан.

Кроме того, доработана редакция статьи 52–8 закона «О банках и банковской деятельности» о финансировании торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита. Данная поправка введена в целях приведения в соответствие с практикой исламского финансирования, запрещающей исламскому банку предоставлять коммерческий кредит с продажей товара, не являющегося собственностью банка [6].

Также изменения коснулись Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Изменения и дополнения, внесенные в Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг», определили, в первую очередь, создание исламской специальной финансовой компании, которая будет заниматься выпуском исламских ценных бумаг.

В Законе дано определение исламских ценных бумаг, предусмотрена их номинальная стоимость, определение держателей исламских ценных бумаг, оригинатор.

Особенностям выпуска и обращения исламских ценных бумаг посвящена глава в законе. И, что самое главное, в законе закреплены основные принципы исламского финансирования при выпуске исламских ценных бумаг.

Изменения в законе предусматривают виды исламских ценных бумаг, новых для казахстанского рынка ценных бумаг. Это исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия.

Законом РК «О рынке ценных бумаг» предусмотрено создание исламской специальной финансовой компании, которая занимается выпуском исламских ценных бумаг и регулированием деятельности держателей ценных бумаг.

Вместе с тем, предложено пересмотреть концепцию оригинатора в законе «О рынке ценных бумаг», в качестве которого, помимо исламского банка, могут выступать национальный холдинг, национальный управляющий холдинг и его дочерние организации. Кроме того, в законе «О рынке ценных бумаг» исключено требование о необходимости создания совета по принципам исламского финансирования при каждой управляющей компании исламского инвестиционного фонда. Принятие данного документа позволит внедрить альтернативные формы финансирования, а также будет способствовать снижению процентных ставок на банковские услуги в Республике [7].

В Закон Республики Казахстан от 7 июля 2004 года «Об инвестиционных фондах» были внесены изменения и дополнения по созданию исламских инвестиционных фондов.

Исламским инвестиционным фондом является акционерный инвестиционный фонд либо закрытый паевой инвестиционный фонд, осуществляющий инвестирование активов фонда с соблюдением принципов исламского финансирования [8].

Были внесены изменения в Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года «Об обязательном гарантировании депозитов», размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». В преамбуле данного нормативного акта указано, что исламские банки не могут быть участниками системы обязательного гарантирования депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан [9].

Так как осуществление банковской деятельности является лицензируемым видом деятельности, то изменения коснулись и закона Республики Казахстан от 11 января 2007 года «О лицензировании». Данный закон предусматривает порядок выдачи лицензии исламским банкам для осуществления банковских и иных операции на территории Республики Казахстан [10].

Также некоторые изменения были внесены в Закон Республики Казахстан от 26 июля 2007 года «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Изменениями предусмотрен порядок регистрации прав на недвижимое имущество, приобретенное исламским банком в качестве доверительного управляющего за счет средств инвестиционных депозитов.

Как известно, банковская система Республики Казахстан является двухуровневой. Первый уровень представляет собой Национальный Банк Республики Казахстан и Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, второй все иные банки, за исключением Банка развития Казахстана, в том числе и исламские банки.

Заметим, что банковское законодательство Республики Казахстан применяет термин не «коммерческий банк», а именно «банк второго уровня». Абжанов Д.К. утверждает, что это правильно, поскольку нет смысла разграничивать банки на коммерческие и некоммерческие: все банки представляют собой коммерческие организа-

[12].

27 февраля 2006 года АО «Банк

ции. Существование «некоммерческих» банков противоречило бы самому назначению банков [11].

Если Национальный Банк Республики Казахстан рассматривался нами именно как собственно банк с большой долей условности, то банки второго уровня представляют собой организации, полностью соответствующие понятию банков. Это объясняется тем, что банки второго уровня вправе осуществлять в отношении неопределенного круга лиц в совокупности такие виды банковских операций, как прием депозитов, кредитование от своего имени и осуществление платежей и переводов денег по поручению клиентов.

Наименование банка должно обязательно содержать в себе слово «банк» или производное от него слово. Ни одно лицо, не имеющее официального статуса банка, не имеет права именоваться «банком» или характеризовать себя как занимающееся банковской деятельностью.

Такое правило введено, чтобы не вводить участников рынка в заблуждение и пресечь недобросовестное использование слова «банк» в каких-либо неправомерных целях.

В соответствии с п.5 ст. 3 Закона «О банках» исламским банком является банк второго уровня, осуществляющий банковскую деятельность, предусмотренную нормами Закона, определяющий особенности создания и деятельности исламских банков, на основании лицензии уполномоченного органа.

Казахстан, являясь первопроходцем в развитии исламского финансирования в СНГ и Центрально-Азиатском регионе, продолжает совершенствование данного сектора как неотъемлемой части стратегического развития страны.

Развитие исламского финансирования в Республике Казахстан началось в 2003 году. В странах СНГ первопроходцем стал казахстанский банк АО «БТА Банк» (БТА), получивший свой первый небольшой исламский кредит в 2003 году. Следующая сделка, организованная для БТА Calyon, состоялась в 2005 году. Тогда удалось собрать 50 миллионов долларов США

Центр Кредит» подписало соглашение по привлечению исламского финансирования по схеме Мурабаха на сумму 38 миллионов долларов США сроком на 1 год. Организатором и инвестиционным агентом сделки выступил ABN AMRO. АО «Банк ЦентрКредит» стал одним из первых казахстанских банков, использовавших данную структуру для пополнения своей базы фондирования. В состав сделки вошли 10 исламских финансовых институтов, среди которых Abu Dhabi Islamic Bank, Commercial Bank of Qatar, Boubyan Bank, Dubai Bank PJSC, Habib Bank и другие.

19 марта 2007 года АО «Альянс Банк» подписало соглашение по исламскому финансированию, привлеченному по схеме Мурабаха. Сделка успешно закрыта Calyon Corporate and Investment Bank SA и Abu Dhabi Islamic Bank. Сумма дебютной сделки, втрое превысив первоначально объявленную сумму, составила 150 миллионов долларов США. В сделке участвовало 19 банков-кредиторов из ближневосточного региона, 12 из которых впервые инвестировали в АО «Альянс Банк», а 2 банка являются новыми инвесторами на казахстанском рынке заимствований [13].

Исламская сделка БТА Уакала на сумму 250 миллионов долларов США была признана «Лучшей сделкой 2007 года в Казахстане» по версии авторитетного финансового издания Islamic Finance News. Данная сделка была успешно закрыта БТА 10 июля 2007 года на сумму 250 миллионов долларов США с переподпиской на 100 миллионов долларов США больше заявленной суммы. В качестве ведущих организаторов выступили Abu Dhabi Islamic Bank PJSC, Barclays Capital и CIMB Bank Limited [14].

В настоящее время в стране создана правовая основа для организации деятельности исламских банков и организации исламского финансирования. 12 февраля 2009 года принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования».

В рамках развития в Казахстане и Средней Азии принципов исламского финансирования Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций взаимодействует с ИБР. В 2008 году Агентство получило грант ИБР для привлечения консультанта по исламскому финансированию.

11 июня 2009 между Правительствами Республики Казахстан и ОАЭ подписано соглашение об открытии исламского банка «Аль-Хиляль» в Казахстане. Банк будет проводить финансовые операции в сфере промышленности, сельского хозяйства, недвижимости и туризма [15].

В Казахстане уже функционируют организации, деятельность которых соответствует принципам исламского финансирования. Так, зарегистрирована первая исламская брокерская компания участник РФЦА. Предоставляют консалтинговые услуги по выпуску исламских ценных бумаг консалтинговые компании, действующие в соответствии с принципами исламского финансирования. Зарегистрирована первая такафул компания. На сегодняшний день зарегистрирован выпуск паев инвестиционного фонда. Также появился новый финансовый инструмент для пенсионных фондов и страховых компаний – облигации Darahim Sukuk Basket, привязанные к исламским облигациям (сукук), эмитентом которых является BNP Paribas. Кроме того, зарегистрировано объединение юридических лиц «Ассоциация развития исламских финансов» (АРИФ), основной деятельностью которого является содействие развитию рынка исламских финансов в Казахстане посредством реализации Дорожной карты и активного сотрудничества с казахстанскими и международными организациями [16].

С целью повышения финансовой грамотности в сфере исламского финансирования в АО «Академия РФЦА» (Академия РФЦА) ежемесячно проводятся семинары, представляющие обзор принципов исламского финансирования. Агентство также проводит специальные образовательные мероприятия для участников финансового рынка, потенциальных эмитентов и представителей СМИ.

В 2011 году Казахстан будет председательствовать в Организации Исламская Конференция, что позволит стране не только укрепить отношения с ведущими государствами региона, но и представит уникальную возможность выполнения Казахстаном роли политико-культурного моста между Западом и Востоком.

Сотрудничество с ОИК должно стать позитивным внешним фоном, который обеспечит стабильные инвестиции преуспевающих исламских стран в экономику Казахстана. Трибуна ОИК может быть использована для продвижения ряда экономических проектов РК, имеющих важное значение для развития страны. Приоритетными в этом плане являются инфраструктурные проекты, а также проекты по техническому перевооружению промышленности и диверсификации экономики. Упор в вопросах сотрудничества мог бы быть сделан на привлечении исламских инвестиций (Исламский банк развития, программы государственного софинансирования, частные банки и компании), технологий из наиболее развитых стран мусульманского мира (Индонезии, Малайзии). В целом председательство в ОИК станет возможностью для продвижения Алматы как регионального хаба по исламскому финансированию среди стран ОИК.

Ежегодный средний темп роста активов исламской индустрии за период 19952008 составил 10-15%. В этой связи можно предположить, что исламская индустрия может вырасти до 2,8 триллиона долларов США к 2015 году.

Интеграция исламской индустрии в рамках существующей финансовой системы или даже преобразование последней в полноценно функционирующую исламскую финансовую систему продолжится на различных уровнях во всех юрисдикциях, в том числе среди государств-членов ИБР [17].

К 2015 году более, чем половина предоставленных финансовых услуг, как ожидается, будут соответствовать принципам исламского финансирования в регионе Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (GCC). Среди южно-азиатских государств-участников доля, соответствующая принципам исламского финансирования, составит 15-25% от общего объема предоставляемых финансовых услуг. Однако в некоторых странах такая доля может оставаться на достаточно низком уровне 1-2%, если только население не станет более осведомленным о преимуществах использования исламских финансовых услуг как альтернативы. Ожидается, что в некоторых западных странах небанковские исламские финансовые услуги, в особенности залоги недвижимости, продолжат расти при условии, что клиенты будут убеждены в надёжности исламских финансов, а регулирующие органы продолжат работу по развитию исламских финансов и банкинга в рамках общих стратегий развития государства [18].

Дальнейший рост исламского банкинга зависит от учреждения новых исламских банков и интеграции исламского финансирования в существующую финансовую систему.

Ожидается, что исламский рынок капитала будет иметь тенденции к росту также в связи с развитием и углублением финансовых рынков в целом. Кроме того, увеличению выпуска новых исламских акций и облигаций будет способствовать проведение скрининга на соответствие принципам исламского финансирования.

Ожидается, что рынок сукук будет расти в зависимости от динамики рынка недвижимости, необходимости государства в финансировании инфраструктурных проектов, а также потребностей компаний в стабильных финансовых инструментах, приносящих доход.

Ожидается, что понимание и принятие исламского финансирования общественностью, регулирующими и законодательными органами усилят спрос и предложение на исламские финансовые услуги.

Перспектива роста услуг такафул является высокой по причине темпа прироста населения и увеличения спроса на услуги страхования.

В перспективе другие небанковские финансовые услуги получат поддержку со стороны регулирующих органов ввиду необходимости создания финансовых услуг доступных для более широкого сегмента населения. Организации, нуждающиеся в микрофинансировании, венчурном капитале, финансировании жилищного строительства получат более широкое развитие. Вместе с тем, устойчивость роста исламского финансирования зависит от доверия общественности, которое, в свою очередь, зависит от соответствия принципам исламского финансирования и надежности предлагаемых услуг исламской индустрии во всем мире.

Учитывая этическую ориентацию и потенциальные возможности исламского финансирования, можно утверждать, что данная индустрия будет популярна не только среди мусульман, она вполне способна привлечь клиентов других вероисповеданий, что в настоящее время наблюдается в некоторых странах.

Из-за растущего объема индустрии, в ответ на быстро меняющиеся нормативные требования, вызванные глобализацией и повышенной конкуренцией, финансовые институты, предлагающие исламские финансовые услуги, увеличат свои инвестиции в научные исследования, ускорив разработку нового продукта для мобилизации ресурсов, ликвидности и управления рисками [19].

Интеграция исламского финансирования и банкинга в международную финансовую систему будет в значительной степени зависеть от надежности работы, проведенной IFSB, AAOIFI и другими организациями, устанавливающими стандарты и нормы для исламских финансовых учреждений. Кроме того, гармонизация и согласованность интерпретаций принципов исламского финансирования, а также взаимодействие принципов исламского финансирования с другими отраслями права, например, такими, как гражданское право, будут играть чрезвычайно важную роль в развитии исламского финансирования.

Основные направления исламских финансовых услуг включают в себя:

1. исламские финансовые учреждения, включая:

а) исламские банки, в том числе полнофункциональные исламские банки, исламские дочерние банки и исламские «окна» коммерческих банков (коммерческие и инвестиционные банки);

б) исламские небанковские финансовые учреждения, в том числе арендные и факторинговые компании, иджара и мудараба (управленческие) компании, исламские инвестиционные компании, исламские жилищные кооперативы, исламские микрофинансовые учреждения, компании с частным акционерным капиталом /венчурным капиталом/, дочерние предприятия торговых компаний, осуществляющие продажу в кредит и другие учреждения, а также учреждения, управляющие хадж фондами, авкаф, зака, расходами и наследованием;

в) такафул компании, такафул операторы;

1. исламский рынок капитала и его игроки, а также учреждения по управлению фондами;
2. исламская финансовая структура и инфраструктура [20].

Предложение исламских банковских услуг осуществляется через три типа структур управления:

• полнофункциональные исламские банки или банки, преобразованные из традиционных банков;
• исламские «окна» традиционных банков;
• исламские дочерние банки традиционных банков либо учрежденные или преобразованные из существующих исламских «окон». Основной задачей исламских «окон» и дочерних банков является предотвращение какого-либо смешения дохода соответствующего и несоответствующего принципам исламского финансирования, которые могут способствовать возникновению вопросов доверия и изъятию выданных средств.

За прошедшие три десятилетия исламский банкинг преодолел длинный путь становления и развития. Однако данная отрасль до сих пор сталкивается с многочисленными проблемами, на которые необходимо обратить особое внимание, чтобы обеспечить устойчивую опору для ее будущего развития:

Требования по соблюдению принципов исламского финансирования

Одним из основных условий является соответствие услуг, оказываемых банком принципам исламского финансирования. Несоблюдение данных принципов влечет за собой серьезный операционный риск, может привести к изъятию денежных средств и к неустойчивости исламского банка, независимо от его изначальной финансовой устойчивости. Следовательно, соответствие принципам исламского финансирования является главным вопросом для исламского банка, дополнительно к его соответствию другим нормативным требованиям.

Соответствующие правовые основы и налоговый нейтралитет

Соответствующая правовая, институциональная и налоговая структуры являются главным требованием для основания устойчивых финансовых учреждений и рынков. Подобно системам гражданского права, исламская юриспруденция предлагает свою собственную структуру для осуществления коммерческих и финансовых контрактов и сделок. Однако коммерческое, банковское, имущественное законодательство и законодательство о компаниях, осуществляющих исламские банковские и финансовые операции, отсутствует во многих странах. В большинстве стран исламские контракты на финансирование, основанные на активах, рассматриваются как контракты на покупку и перепродажу активов и, следовательно, облагаются двойным налогообложением. Однако в некоторых странах, таких, как Великобритания и Сингапур, двойное налогообложение государственной пошлиной некоторых форм исламского финансирования было отменено с целью обеспечения налогового нейтралитета. Использование сукук в качестве класса активов различно в разных юрисдикциях.

Эффективное регулирование и контроль

Надлежащий контроль и надзор могут повысить эффективность работы финансовых учреждений. Это может также способствовать развитию рынков посредством защиты прав пользователей финансовых услуг, особенно вкладчиков. Данные условия обеспечивают единое игровое поле и равные конкурентоспособные возможности для всех участников рынка посредством применения лучших методов и практик, и в случаях необходимости, предлагают поддержку финансовым учреждениям. Учитывая относительно раннюю стадию развития и особый характер обязательств и активов, исламский банкинг нуждается в особом контроле и регулировании, которые будут учитывать его специфику. Поэтому необходимо создание соответствующей нормативно-правовой базы, которая в настоящее время отсутствует, за исключением некоторых стран.

Контроль и надзор за деятельностью исламской банковской системы требует усиления в ряде областей, включая повышение:

• прозрачности и раскрытия;
• риск-менеджмента;
• корпоративного управления;
• внутренних систем управления.

Надежность и устойчивость

Учитывая, что исламский банкинг представляет собой беспрецедентный опыт, для поддержания устойчивого положения и конкурентоспособности исламские банки применяют опыт коммерческих банков. Это приводит к тому, что их методы и практики предоставления услуг обретают схожесть услугам коммерческих банков, что противоположно вѝдению ученых исламского финансирования и возможно стремлениям клиентов.

Основными аспектами данной проблемы являются:

• управление инвестиционными счетами;
• нехватка долевого финансирования;
• краткосрочное финансирование;
• изменение направления международного потока средств.

Размещение межбанковской ликвидности и риск-менеджмент

Конкурентоспособность и устойчивое положение финансовых учреждений зависят от наличия эффективных финансовых продуктов. Исламские банки крайне нуждаются в продуктах соответствующих правилам и принципам исламского финансирования. В этой связи необходимо следующее:

а) краткосрочное размещение средств и ликвидности, управление активами и пассивами;

б) финансовый риск-менеджмент и хеджирование;

в) мобилизация ресурсов по конкурентоспособной стоимости;

г) управление бухгалтерским балансом посредством секьюритизации [21].

На национальном уровне исламская финансовая инфраструктура включает правовые и институциональные схемы контроля и регулирования исламской индустрии. Она также включает ряд компонентов инфраструктуры, которые считаются необходимыми предварительными условиями для эффективного контроля и развития отрасли. В число этих компонентов могут входить:

• правовая инфраструктура, подкрепляющая законы и договоры, касающиеся порядка исполнения имущественных прав, исполнения обязательств в случае неплатежеспособности и осуществления прав кредиторов, а также систему обеспечения стабильного функционирования финансовой системы;
• прозрачность, информационная инфраструктура и инфраструктура управления, включая прозрачность и нейтралитет кредитно-денежной и финансовой политики, корпоративное управление, основу бухгалтерского учета и аудита, порядок разглашения и схемы отслеживания конъюнктуры рынка, как, например, рейтинг кредитоспособности, а также систему кредитной отчетности;
• системная инфраструктура ликвидности, включая денежные и валютные операции, системы оплаты и системы расчетов по ценным бумагам, а также микроструктура денежного, валютного рынков и рынка ценных бумаг.

Многие из традиционных инфраструктурных схем, пригодных для традиционного финансирования, как, например, платежные и расчетные системы, торговые соглашения и информационные системы, доступны для исламской индустрии, хотя в некоторых случаях методики могут нуждаться в корректировке в разной степени с целью их согласования с особыми требованиями [6].

Страны, в которых есть исламские банки, находятся на различных уровнях соответствия Базельским принципам, в этой связи успехи в отношении соответствия стандартов IFSB Базелю II значительно облегчат контроль над исламскими банками. Однако необходим постоянный прогресс в установлении стандартов контроля и регулирования исламских банков. Управление рисками, признание рыночного и операционного риска, совместное использование информации и контроль на консолидированной основе требуют эффективного контроля и нуждаются в надлежащей проработке.

ЛИТЕРАТУРА

1. www. afn.kz Официальный сайт АФН РК
2. План действий по развитию исламского финансирования в Республике Казахстан на 2010-2020 годы (Дорожная карта)
3. www.fingramota.kz Сайт АО РФЦА по финансовой грамоте
4. Гражданский процессуальный кодекс РК от 13 июля 1999 года № 411-1 (с изменениями и дополнениями от 8.04.2010 г.)
5. Кодекс РК от 12 июня 2001 года № 209-11 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
6. Закон РК от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в РК» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 11.07.2009 года)
7. Закон РК от 2 июля 2003 года № 461 «О рынке ценных бумаг»
8. Закон РК от 7 июля 2004 года «Об инвестиционных фондах»
9. Закон РК от 7 июля 2006 года «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан» (с изменениями и дополнениями от 12.02.2009 г.)
10. Закон РК от 11 января 2007 года N 214 «О лицензировании» (с изменениями и дополнениями от 12.02.2009 г.)
11. Абжанов Д.К. Банковское право Республики Казахстан. Общая часть: Учебное пособие. Алматы: Жеті жарғы, 2007. – 640 с.
12. www.bta.kz Официальный сайт БТА банка
13. www.alb.kz Официальный сайт Альянс банка
14. www.bta.kz Официальный сайт БТА банка
15. Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Исламским Банком Развития от 19 сентября 1996 года об учреждении представительства Банка Развития в Алматы, утверждено Постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 марта 1997 года N 315
16. www. rfca.kz Официальный сайт АО «Региональный финансовый центр г. Алматы»
17. Трунин П., Каменских М., Муфтяхетдинова М. Исламская финансовая система: современное состояние и перспективы развития. – М.: ИЭПП, 2009
18. Баймуратов У. Исламская финансовая модель: особенности и преимущества // Банки Казахстана, № 12 2007 год, с. 14
19. www.rfca.kz – официальный сайт АО «Региональный финансовый центр Алматы».
20. План действий по развитию исламского финансирования в Республике Казахстан на 2010-2020 годы (Дорожная карта)
21. Беккин Р.И. // Электронный ресурс// www.bekkin.ru