Аннотация. В данной статье авторы рассматривают юридическую природу лизинга. Раскрываются преимущества и недостатки лизинга. Подробным образом анализируются выгоды, которые могут получить как лизингодатель, так и лизингополучатель. Отмечается, что субъекты лизинговых отношений являются субъектами предпринимательской деятельности. Подчеркивается, что государство создает благоприятный климат для развития лизинговых отношений.
Лизинг достаточно широко используется в мире и считается одним из наиболее целесообразных способов организации предпринимательства. Знание экономического и правового механизмов лизинга дает возможность его широкого применения.
Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease», что в переводе - «сдавать и брать имущество внаем». Как самостоятельная единица английского языка слово «lеаsing» служит для наименования отношений, берущих начало от аренды, но отличных от нее. Изначально слово «lеаsing» обозначает не то же самое, что «lease» в английском языке. Аналогичные понятия имеются: в итальянском – credito arren-damiento, в немецком языке – mitvertrag Kredit, в испанском – arrendamiento financiero, но, однако, во многих странах английский термин «leasing» используется чаще, чем его эквивалент на языке любой другой страны. Казахское и русское слово «лизинг» происходит от английского слова «leasing» [1, с.3].
По мнению ряда российских ученых [2, с.5], это новое слово в русском языке, и, по нашему мнению, в казахском языке, возникло из-за отсутствия возможностей идентичного перевода и подходящих синонимов. То есть эквивалентного перевода английского слова «liasing» в казахском и русском языках нет. Некоторые российские ученые [3, с.14] считают, что «leasing» вообще слово жаргонное, использующееся в деловом английском языке и имеющее близкие по смыслу словосочетания – синонимы, но более часто применяемые в профессиональных источниках и более корректно раскрывающие их экономическую природу. Например: leveraged lease - аренда с финансовым рычагом; hire-purchase - наем- покупка; credit-bail - кредит-аренда (фр.); net lease - чистая аренда; finance lеase - финансовая аренда. Каждое из этих словосочетаний не полностью передают смысл слова «leasing». Слово «leasing» не применяется в англоамериканской системе права, но используется в деловом английском языке, а также имеет ряд синонимов.
Таким образом, слово «лизинг» – это не перевод с английского языка и не буквальное воспроизведение английского написания, а звуковая копия, написанная русскими буквами. Новое слово в русском языке, а потом и в казахском, возникло ввиду того, что сразу не было найдено подходящего перевода английского слова.
В законе РФ есть понятие о том, что «лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга», а определения лизинга нет. Из понятий в законе и комментариев к ним не следует понимания значения слова лизинг, поскольку из делового английского языка было перенято только само слово – без перенесения соответствующего ему первоначального смысла в российское законодательство.
Законодательное закрепление норм, связанных с лизингом отражено в Гражданском кодексе и Законе РК «О финансовом лизинге». Кроме того, нормы, регулирующие указанную область правоотношений имеются и в других нормативных актах, в том числе и подзаконных актах. Основные положения закреплены в вышеобозначенных законах (ГК РК и ЗРК «О финансовом лизинге»).
Причиной многих проблем в казахстанской и российской хозяйственной и законотворческой практиках было и остается использование в гражданско-правовых отношениях иноязычных слов, являющихся специальными экономическими терминами за рубежом, но не определенных в зарубежном законодательстве достаточно четко.
Многие ученые и специалисты считают, что основными преимуществами лизинга выступает то, что:
- нет необходимости в огромном стартовом капитале;
- возрастают размеры капитала, вложенного в активы;
- повышает возможности менеджмента, а также точность в поставках, страховании;
- расширяет цикл инвестирования;
- взаимоотношения между сторонами лизинга стимулируются и создают прочную основу для дальнейшего сотрудничества;
- увеличивает производительность в регионах за счет привлечения предметов лизинга;
- повышает рост занятости населения и соответственно понижает безработицу;
- снижает уровень напряженности в регионах;
- понижает риски кредитования за счет предоставления предпринимателям не денежных средств, а средств производства;
- создает благоприятные условия для развития бизнеса;
- активизирует развитие внешнеэкономических связей;
- обеспечивает полное финансирование договоров;
- развивает малый и средний бизнес;
- ускоряет обновление основных средств в производстве;
- создает состязательность на финансовом рынке;
- другое.
Отметим, что кроме указанных преимуществ лизинговые сделки в целом обладают многими выгодами.
Итак, лизингодатель получает, заключая лизинговую сделку следующие выгоды:
- Сдавая оборудование в лизинг, лизингодатель получает непосредственно от потребителей информацию о соответствии или несоответствии технико-экономических характеристик оборудования эксплуатационным требованиям.
- Получая налоговые и амортизационные льготы, лизингодатель заключает взаимовыгодное соглашение с уменьшенным размером платежей по лизингу.
- У лизингодателя появляется возможность не только получить льготы по налогообложению на прибыль, но и на НДС при оказании услуг.
- У данного участника получается взять кредит в банках под меньший процент, так как он имеет материальное обеспечение [4, с.56].
- У указанного субъекта увеличивается сумма прибылей.
- До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником предмета лизинга, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков.
- Лизингодателем передаются лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.
- Обозначенный субъект частично освобождается от уплаты таможенных платежей, если ввозит временно на территорию страны ту или иную продукцию.
Рассмотрим выгоды, которые получает лизингополучатель:
- Так как предметы лизинга отражаются на балансе другой стороны соглашения, то он освобождается от уплаты налогов.
- Лизинг предоставляет лизингополучателю широкие возможности выбрать предмет лизинга, соответствующий его желаниям по цене, технико-экономическим показателям, уровню конкурентоспособности, срокам поставки и т.д.
- Лизинг дает возможность осуществить обновление оборудования, имея всего 1/3 средств.
- У него появляется возможности увеличить производство.
- У лизингополучателя высвобождаются средства для вложения в другие виды активов.
- Часто, лизингополучателю проще получить оборудование по финансовому лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как имущество, передаваемое в лизинг, выступает в качестве залога.
- Имеет возможности производить оплату платежей по лизингу в виде товаров и услуг им же производимых.
- Появляются возможности приобрести нужные средства для производства за счет финансирования долгосрочного.
- После окончания договора лизинга имеет возможность выкупить лизинговое имущество. Мы рассмотрели преимущества, характерные для каждой стороны договора лизинга. Все обозначенные основания содействуют дальнейшему развитию лизинговых отношений в Казахстане.
Теперь обратим внимание на выгоды, присущие продавцу как участнику рассматриваемых правоотношений [5, с.5].
- С помощью лизинга увеличивается рост продаж имущественных благ, принадлежащих указанному субъекту.
- Лизинг расширяет круг потребителей, помогает завоевывать новые рынки сбыта.
- Позволяет снизить необходимость хранения запасов готовой продукции.
- Растет оборот капитала.
К числу участников анализируемых отношений относится и государство. Какие выгоды имеет оно?
- В стране создаются новые места для работников, что снижает рост безработицы.
- Соответственно снимается напряженность в социуме.
- Систематически осуществляется поступление различных платежей в казну.
- Происходит развитие экономики страны.
- Устанавливается баланс частных и публичных интересов.
- Лизинг является эффективным механизмом преодоления промышленного спада.
- Способствует привлечению инвестиций как национальных, так и зарубежных.
- Сокращается отток денежных средств за пределы страны.
Итак, можно констатировать, что договоры лизинга, обладая маневренностью и гибкостью в управлении дают возможность применять результаты НТР, активно улучшать базу производства. Кроме того, лизинг обладает определенной социальной нейтральностью, индифферентностью по отношению к способу производства вообще и к формам общественного хозяйствования. Поэтому он в одинаковой мере оказывается не просто приемлемым, а крайне необходимым при любом общественном устройстве.
Конечно же, как и любое общественное явление лизинг имеет и негативные стороны. Перейдем к рассмотрению недостатков.
Для лизингодателя характерны такие минусы как:
- Существует риск морального устаревания имущественных благ. Договор лизинга обычно составляется на 2-5 лет, что по объективным причинам существенно меньше фактического изнашивания нового оборудования.
- Выделяется риск недопоступления платежей по лизингу.
- Могут резко измениться ставки процентов по полученным кредитам.
- Заключенный контракт в любой момент может быть расторгнут.
Как отмечают эксперты, для лизинга характерны все риски, которые свойственны банковским кредитам (несостоятельность лизингополучателя, снижение или даже отсутствие спроса на произведенную продукцию) [6, с.56].
Проанализируем негативные моменты, характерные для деятельности лизингополучателя.
- Может так получиться, что стоимость лизинга будет больше, чем осуществленные затраты на приобретение средств либо на погашение кредита.
- Лизингодатель может потребовать внесения авансовых платежей, в договоре могут быть предусмотрены неустойки в случае расторжения контракта ранее оговоренного срока.
- Взятое оборудование может выйти из строя, а платежи все равно необходимо будет осуществлять.
Экономическая эффективность лизинга. Из вышеприведенного анализа видно, что простого перечисления видимых преимуществ и недостатков лизинга недостаточно для предположения о том, что лизинг всегда является эффективной формой для каждой из сторон, и, вследствие этого, каждой из сторон необходимо понимать степень риска конкретной сделки, и прежде чем принимать решение о применении лизинга в своей деятельности, необходимо произвести все, обычно применяемые, технико-экономические расчеты.
В некоторых экономически развитых странах Запада на долю лизинга приходится более 30% новых инвестиций, а общий объем лизинговых операций в мире в середине 90-х гг. составил более 350 млрд долл. Основной объем лизинговых операций сосредоточен в Северной Америке, Азии и Европе. На эти три континента приходится более 90% мировых лизинговых сделок. В Северной Америке 95% лизингового рынка приходится на США.
В Азии наибольший объем операций приходится на Японию – 81,7% всех сделок. Достаточно активно лизинг развивается в таких странах, как Тайвань, Сингапур, Индонезия, Южная Корея.
В европейской части наиболее продвинутыми по развитому лизингу считаются ФРГ, Англия и Франция. В обозначенных странах могут заключаться более 60 % лизинговых соглашений.
С точки зрения наиболее предпочтительных видов имущества, применяемых в лизинговых операциях, более 50% приходится на грузовые и легковые автомобили, второе место занимает машиностроительное и технологическое оборудование – около 24%, а на третьем месте компьютеры и офисное оборудование – немногим более 10% [7, с.45].
Более 80% имущества, сдаваемого в лизинг, потребляют промышленный сектор, строительство и сфера частных услуг. В мировой практике накоплен большой опыт успешного оказания лизинговых услуг в инвестиционной деятельности. В большинстве стран с развитым лизингом разработаны и внедрены государственные программы развития лизинга в целом на всей территории и/или в отдельных регионах.
В Казахстане применяются свыше 50 разных видов лизинга, но к сожалению, в правовых актах упоминается только финансовый лизинг. Стоит обратить внимание на то, что в гражданском кодексе понятию «лизинг» соответствует можно сказать определение именно финансового лизинга.
В международной практике часто стал применяться такой вид лизинга, когда истекает срок соглашения между сторонами лизинговых отношений, то они снова заключают договор по замене оборудования, которое уже отслужило на новое, усовершенствованное. Но, к сожалению, в Казахстане даже несмотря на то, что указанный вид лизинга является очень выгодным, так как он дает возможность стабильно улучшать основные фонды в соответствии с стандартами, принятыми в мире, он до сих пор не применяется.
Отметим, что в правовых актах объектом лизинговых соглашений выступают имущественные блага, указанные непосредственно в нормах закона, а также импортируемое на нашу территорию в соответствии с условиями анализируемой сделки. Население ратует за свое будущее, формула которого очень проста: от стабильности и модернизации – к улучшению. Добившись уже многого, мы поставили еще одну стратегическую задачу - в ближайшие десять лет вывести Казахстан в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира. В основе этой стратегии – использование преимуществ региональной и глобальной экономики для выхода Казахстана на международные рынки за счет повышения конкурентоспособности национальных товаров и услуг. Предлагаемый курс базируется на принципах развития Казахстана до 2030 года, углубляет их с учетом реалий сегодняшнего дня» [8].
При анализе условий, определяющих уровень и глубину развития лизинга в любой стране мира, важнейшими являются факторы, которые необходимо учитывать при создании Стратегии развития лизинга: макроэкономические условия, нормативная – правовая база лизинга, в том числе система бухгалтерского учета в отношении лизинга, государственное регулирование лизинга.
Считаем, что следует разработать программу специального назначения, включающую комплекс мер на развитие бизнеса, связанного с лизингом, на снижение налогового бремени. Все эти меры направлены на стабилизацию лизинговых отношений. Для разрешения проблем, возникающих в сфере, связанной с лизингом необходимо: - осуществление работ, направленных на обеспечение нормативно-правовой базы;
- совершенствование института лизинга;
- учреждение экономической базы;
- поощрение внешнеэкономической деятельности, связанной с лизингом;
- полноценное обеспечение информацией должной и научно-методическим материалом;
- усовершенствование системы регулирования деятельности в области лизинговых сделок [9, с.32-38].
Рассмотрев вопросы, связанные с лизингом, можно прийти к выводу, что несмотря на проблемы и недостатки в сфере, регулирующей анализируемую область отношений, в Казахстане лизинг набирает обороты, получает достаточно хорошее развитие и становится одним из перспективных институтов права. Дальнейшее развитие лизинга – это работа не одного месяца или года, необходимо провести тщательную и кропотливую работу всем субъектам лизинговых отношений, в том числе и государству.
Список использованных источников:
- Аюпов А.А. Инновационные лизинговые отношения в рыночной экономике: 2000, Москва, Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук
- Балашов И.Е. Исследования лизинга как эффективного пути развития промышленного производства в условиях перехода к рыночным отношениям: 1995, Саратов, Саратовская государственная экономическая академия. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
- Каплевская Т.П. Лизинговое обслуживание как фактор имущественной поддержки развития предприятий сферы услуг: 1999, Москва. Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук
- Егорова П. В., Курило В. В. Некоторые аспекты правового регулирования договора лизинга // Юрист. М.: Юрист, 2012, № 2.
- Гражданское право. Учебник. Ч. II / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. М., 2012.
- Жайлин Г.А. Гражданское право Республики Казахстан: учебник. – Алматы: Юридическая литература. – 2006. – 440 С.
- Гражданский кодекс Республики Казахстан: (общ. часть.): комментарий (постатейный): в 2-х кн. – Алматы: НИИ частного права КазГЮУ, 2007. – 986 с.
- Указ Президента Республики Казахстан от 04.12.2001 N 735 «О дальнейших мерах по реализации Стратегии развития Казахстана до 2030 года»
- Аубакирова Г. М., Айтпаева Д.Р. Управление предпринимательской деятельностью: опыт Казахстана // Universum: экономика и юриспруденция. - № 2(59), 2019 - С.32-38.