Налоговые органы

Налоговые льготы представляют собой важный инструмент в налоговом регулировании и ад­министрировании. Налоговые льготы призваны осуществлять стимулирующую и социальную функ­ ции. В экономике страны с помощью налоговых льгот воздействуют на деятельность хозяйствую­ щих субъектов, создавая благоприятный бизнес­климат. Налоговые льготы создают определенные преимущества и для отдельных категорий населения, предпринимателей. Налоговые льготы, соот­ ветствующие конкретному налогу, имеют определенные черты, признаки и формы, отличающие их от других инструментов налогового регулирования. На основе данных подходов можно классифи­ цировать налоговые льготы, применяемые в Казахстане на основе действующего налогового зако­ нодательства.

Налоговые льготы представляют собой важный инструмент в налоговом регулировании и администрировании. Налоговые льготы призваны осуществлять стимулирующую и социальную функцию. В экономике страны с помощью налоговых льгот воздействуют на дея­тельность хозяйствующих субъектов, создавая благоприятный биз­ нес­климат. Налоговые льготы создают определенные преимущества и для отдельных категорий населения, предпринимателей. Налого­ вые льготы, соответствующие конкретному налогу, имеют опреде­ ленные черты, признаки и формы, отличающие их от других инстру­ ментов налогового регулирования. В данной статье рассматривается влияние налоговых льгот на экономическую деятельность в Респуб­ лике Казахстан. Изучаются проблемы налогового стимулирования посредством предоставления налоговых льгот. 

Преобразования в экономике и развитие рыночных отношений в Казахстане диктуют применение общепринятого и понятного в мире подхода к составлению финансовой отчетности. Внедрение МСФО способствует переходу казахстанской экономики на качественно но­ вый уровень развития, когда главными ценностями становится бла­ гоприятный инвестиционный климат, прозрачность финансовой отчетности, открытость, достоверность финансового положения и результатов деятельности компаний [1]. Все более широкое исполь­ зование МСФО особенно остро обозначило конфликт бухгалтерско­ го и налогового учета, так как МСФО не допускают никаких компро­ миссов с налогообложением. По этой причине внедрение МСФО в качестве нормативной основы составления финансовой отчетности неизбежно вступает в конфликт с интересами публичного субъекта – государства в лице налоговых органов. 

Налоговая система является главным инструментом регулирования экономики, определения приоритетов социального и эконо­мического развития. Государство,  грамотно  используя  инструмен­ ты налогового механизма, изменяя налоговую политику, исходя из приоритетных задач развития экономики, имеет возможность как стимулировать экономический рост, так и сдержать его. Государст­венное налоговое регулирование влияет на формирование благоп­ риятного бизнес­климата и создает возможности для инновационной деятельности.

Правительство РК постоянно дополняет, корректирует налого­ вое законодательство в целях создания налоговых системы между­народного уровня. Изменения налогового законодательства в основ­ ном касались следующих направлений: пересмотр налоговых ставок и налоговых льгот, изменение количества и видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, корректировка отдельных пара­ метров налогового контроля и  т.д.

Вместе с тем система управления налоговым процессом практи­чески не менялась. Общеизвестно, что налоговая система – это важ­ нейший элемент рыночных отношений, и от нее много зависит успех экономических преобразований в стране.

В статье показаны роль и значение налогового администрирования в создании эффективной налоговой системы. Обосновано место налогового администрирования в налоговой системе   как одного из важных инструментов налоговой системы. В условиях мировой финансовой нестабильности возрастающее значение в налоговой политике приобрела регулирующая (стиму-лирующая) функция налогов.

Обоснована необходимость и предлагаются пути совершенствования налогового администрирования в целях модернизации налоговой системы Казахстана. Автором предложены возможности реформирования налогового администрирования.

Совершенствование налогового администрирования направлено главным образом на сокращение теневой экономики, обеспечения полноты и своевременности налоговых платежей в бюджет как государства, так и налогоплательщиков.

В статье рассмотрены проблемы, характеризующие налоговую политику Казахстана как недостаточно эффективную, выделены основные проблемы функционирования налоговой системы Казахстана. Анализируется состояние и динамика доходов бюджета и налоговых поступлений страны для целей концептуальных основ управления финансовыми отношениями в налогово-бюджетной политике страны. Приводятся данные Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета.  Выделены  основные приоритеты и цели налоговой политики на современном этапе. В целях решения названных проблем предложен ряд рекомендаций,  направленных на совершенствование налогового администрирования и налогово-бюджетной политики. В последнее время в Казахстане научные исследования по совершенствованию форм и методов управления налоговыми процессами в условиях инновационной модернизации экономики приобретают особое значение. Возникла необходимость выделения государственного налогового менеджмента в особую область научных знаний в рамках формирования эффективной системы налогового администрирования. 

В статье рассматриваются вопросы по снижению налогового риска в рамках управленческого учета. Определены основные характеристики, присущие налоговому риску, выделены модели поведения налогоплательщиков. Автор изучил взаимосвязь налогового планирования и налогового риска и определил его особое значение для снижения налогового риска. В статье рассматриваются современные проблемы по управлению налоговыми рисками компании как неотъемлемой части в общей системе принятия управленческих решений. Обосновывается необходимость организации научных исследований, использования различных приемов снижения налоговых рисков  на  предприятии,  разработки  стратегии  управления  риском в виде прогнозирования рисков. Определены функции налогового риска и предложены меры по их учету  с  целью  снижения налоговых рисков. Раскрыты основные принципы оценки налоговых рисков, связанные с концепцией приемлемого риска, определением пороговых значений риска, расчетом величины экономического ущерба показателей, необходимых для риск-менеджмента. 

Статья посвящена исследованию вопросов создания эффектив­ ной системы налоговых льгот, способствующих формированию гибкой налоговой политики, регулируемой через инструменты налого­вого механизма.

Роль налоговых инструментов, в том числе налоговых льгот обос­нована и в экономической литературе широко рассмотрена зарубеж­ ными и отечественными учеными.

Несмотря на это, вопрос создания эффективной системы на­ логовых льгот, способствующих формированию гибкой налоговой политики, регулируемой через инструменты налогового механизма, остается все еще актуальным. В Казахстане и в других странах СНГ пока еще не создана эффективная система налогового стимулирова­ ния с помощью налоговых льгот. Пока еще налоговые льготы являют­ ся составляющим элементом налогового стимулирования хозяйст­ вующих субъектов или населения, они представлены в основном как механизм сокращения налоговой базы или уменьшения налоговых ставок. Нет методики определения эффективности налоговых льгот. 

В статье показаны различные методики, применяемые для расчета показателя налоговой нагрузки. Основное внимание уделено методике, используемой налоговыми органами Республики Казахстан. Указаны недостатки применяемого в Казахстане коэффициента налоговой нагрузки. Дан сравнительный анализ налоговой нагрузки по отраслям и регионам в Казахстане, а также приведена сравнительная характеристика налоговой нагрузки Казахстана с некоторыми странами мира. На основе практического примера расчета на предприятии обоснована нежелательность повышения налоговой нагрузки на бизнес и упразднения специального налогового режима на основе упрощенной декларации в данных современных экономических условиях. 

Современный этап развития рыночной экономики, реформы и трансформации во всех ее сферах и отраслях усиливают значение налоговой составляющей в региональной социально-экономической политике государства, решении проблем самодостаточности бюджетов разных уровней, стимулировании инвестиционной привлекательности регионов.

В статье рассматриваются вопросы влияния прогрессивной и плоской шкалы налогообложения на неравенство в доходах и на механизмы перераспределения доходов в экономике 

Налоговое регулирование – это целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально-экономических результатов. Обобщены теоретические аспекты содержания налогового регулирования, выделены задачи и инструменты налогового регулирования в целях выявления основных направлений дальнейшего налогового регулирования государством.

В статье раскрывается сущность экономического стимулирования природоохранной деятельности, приводится опыт формирования экологоориентированной налоговой системы. Кроме того, рассматривается система экономических инструментов природоохранной деятельности, обосновывается необходимость подкрепления экономическими стимулами той части хозяйственной деятельности предприятия, которая направлена на достижение экологического результата.

Налоговое регулирование – это целенаправленное воздействие государства на поведение экономиче- ских агентов посредством использования различных методов и инструментов налоговой политики для достижения желаемых социально-экономических результатов. Обобщены теоретические аспекты со- держания налогового регулирования, выделены задачи и инструменты налогового регулирования в целях выявления основных направлений дальнейшего налогового регулирования государством.

По мнению авторов, дальнейшее совершенствование системы налогового администрирования, повышение эффективности работы налоговых органов необходимые условия обеспечения финансовой безопасности Казахстана. Исследуется понятие «налоговое администрирование», анализируются его задачи, возможности совершенствование налогового администрирования путем принятия мер по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет, улучшению условий для добровольного исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств. Особую актуальность при этом приобретают снижение административных барьеров и укрепление налоговой дисциплины, а также противодействие таким негативным проявлениям, как коррупция. 

1 2 3